Luận văn thạc sĩ UEH ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán nội địa tại ngân hàng đầu tư và phát triển

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THỊ HỒNG HÀ

ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI

ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2011

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THỊ HỒNG HÀ

ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI

ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM

Chuyên ngành: Kinh tế Tài chính Ngân hàng

Mã số : 60.31.12

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN NGỌC ẢNH

Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2011

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

ii

MỤC LỤC

Trang

Lời cam đoan .......................................................................................................i

Mục lục ...............................................................................................................ii

Danh mục những từ viết tắt ................................................................................iii

Danh mục các bảng ............................................................................................iv

Danh mục các biểu đồ .........................................................................................v

Danh mục các sơ đồ ...........................................................................................vi

Lời mở đầu........................................................................................................vii

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA ...........1

1.1 TỔNG QUAN VỀBAO THANH TOÁN VÀ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA....... 1

1.1.1 Lịch sử hình thành hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa ............. 1

1.1.2 Khái niệm bao thanh toán.................................................................................... 2

1.1.2.1 Khái niệm BTT theo Công ước quốc tế UniDroit 1988........................ 2

1.1.2.2 Khái niệm BTT theo tổ chức BTT quốc tế FCI......................................... 3

1.1.2.3 Khái niệm BTT theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004

và Quyết định 30/2008/Q Đ-NHNN ngày 16/10/2008 của Ngân hàng Nhà nước

Việt Nam ............................................................................................................... 3

1.1.3 Vai trò của sản phẩm bao thanh toán................................................................... 4

1.1.3.1 Đối với nền kinh tế.................................................................................... 4

1.1.3.2 Đối với các doanh nghiệp......................................................................... 5

1.1.3.3 Đối với tổ chức bao thanh toán ................................................................ 7

1.1.4 Phân loại bao thanh toán ..................................................................................... 7

1.1.4.1 Phân loại theo phạm vi thực hiện............................................................. 7

1.1.4.2 Phân loại theo tính chất tài trợ................................................................. 8

1.1.4.3 Phân loại theo quy mô tài trợ.................................................................. 8

1.1.4.4 Phân loại theo phương thức bao thanh toán............................................ 8

1.1.4.5 Phân loại theo phương thức thực hiện ..................................................... 9

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

ii

1.1.5 Các bên tham gia trong hoạt động bao thanh toán nội địa ................................ 10

1.1.6 Chức năng của sản phẩm bao thanh toán nội địa............................................... 10

1.1.6.1 Chức năng tài trợ.................................................................................... 10

1.1.6.2 Chức năng theo dõi sổ sách kế toán....................................................... 11

1.1.6.3 Chức năng thu nợ khi khoản phải thu đến hạn ...................................... 11

1.1.6.4 Chức năng bảo hiểm rủi ro .................................................................... 11

1.1.7 Lãi và phí bao thanh toán nội địa....................................................................... 12

1.1.8 Quy trình thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán nội địa....................................... 12

1.1.9 So sánh bao thanh toán nội địa với cho vay truyền thống, tài trợ khoản phải thu

và bao thanh toán quốc tế........................................................................................... 14

1.1.9.1 So sánh bao thanh toán nội địa với cho vay truyền thống ..................... 14

1.1.9.2 So sánh bao thanh toán nội địa với tài trợ khoản phải thu .................... 15

1.1.9.3 So sánh bao thanh toán nội địa với bao thanh toán quốc tế .................. 16

1.1.10 Rủi ro trong hoạt động bao thanh toán nội địa................................................ 17

1.1.10.1 Rủi ro đối với người bán....................................................................... 17

1.1.10.2 Rủi ro đối với người mua...................................................................... 17

1.1.10.3 Rủi ro đối với đơn vị bao thanh toán.................................................... 17

1.2 HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TRÊN THẾGIỚI..........................19

1.2.1 Xu thế phát triển hoạt động bao thanh toán nội địa trên thế giới ....................... 19

1.2.2 Kinh nghiệm về bao thanh toán nội địa của một số nước trên thế giới đối với

Việt Nam.................................................................................................................... 21

1.2.2.1 Kinh nghiệm từ một số quốc gia............................................................. 21

1.2.2.2 Bài học kinh nghiệm về bao thanh toán nội địa đối với Việt Nam......... 22

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ................................................................................ 24

CHƯƠNG 2: KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM...... 26

2.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA

TẠI VIỆT NAM............................................................................................................................26

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

ii

2.1.1 Bối cảnh ra đời Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân

hàng Nhà nước........................................................................................................... 26

2.1.2 Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động của tổ chức bao thanh toán............. 26

2.1.3 Đối tượng áp dụng và điều kiện được thực hiện hoạt động bao thanh toán

nội địa ........................................................................................................................ 27

2.1.4 Điều kiện của các khoản phải thu...................................................................... 29

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI VIỆT NAM

............................................................................................................................................................29

2.2.1 Số lượng các TCTD cung cấp sản phẩm BTT nội địa tại Việt Nam................. 29

2.2.2 Doanh số BTT nội địa tại Việt Nam.......................................................... 30

2.2.3 Thực trạng hoạt động bao thanh toán nội địa tại một số NHTM điển hình tại Việt

Nam ........................................................................................................................... 32

2.2.3.1 Hoạt động bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng TMCP Á Châu......... 32

2.2.3.2 Hoạt động bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng TMCP Ngoại

Thương Việt Nam............................................................................................... .36

2.2.3.3 So sánh những điểm giống nhau và khác nhau giữa sản phẩm BTT nội

địa của Ngân hàng TMCP Á Châu và Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt

Nam..................................................................................................................... 41

2.2.3.4 Bài học kinh nghiệm thực hiện bao thanh toán nội địa của các đơn vị

BTT tại Việt Nam................................................................................................ 43

2.2.3.5 Nguyên nhân hạn chế sự phát triển của hoạt động bao thanh toán nội

địa tại Việt Nam.................................................................................................. 45

2.3 SỰ CẦN THIẾT PHẢI ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI

ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM................................52

2.3.1 Giới thiệu về Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.................................. 52

2.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV giai đoạn 2006- 2011...................... 53

2.3.3 Sự cần thiết phải ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng Đầu

tư và Phát triển Việt Nam........................................................................................... 62

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

ii

2.4 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU

TƯ VÀ PHÁT TRIỂNVN..........................................................................................................63

2.4.1 Định hướng chiến lược của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đến năm

2015 và tầm nhìn đến năm 2020 ................................................................................ 63

2.4.2 Định hướng phát triển sản phẩm dịch vụ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát

triển VN............................................................................................................65

2.5 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN KHI TRIỂN KHAI NGHIỆP VỤ BAO

THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT

NAM.................................................................................................................................................67

2.5.1 Những thuận lợi ................................................................................................ 67

2.5.2 Những khó khăn................................................................................................ 69

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ................................................................................ 69

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM...... 71

3.1 NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ NGÂN HÀNG NHÀ

NƯỚC....................................................................................................................... 71

3.1.1 Hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động bao thanh toán nội địa .................... 71

3.1.2 Xây dựng quy chế hạch toán kế toán chuẩn mực cho nghiệp vụ bao thanh

toán ............................................................................................................................ 73

3.1.3 Khuyến khích việc thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế............ 74

3.1.4 Thành lập Hiệp hội bao thanh toán quốc gia để thúc đẩy hoạt động bao

thanh toán ......................................................................................................... 75

3.1.5 Nâng cao chất lượng hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng ..........................76

3. 2 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP........................................... 76

3.3 NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM............................................................................................................... 77

3. 3.1 Xây dựng mô hình tổ chức phù hợp và hiệu quả để triển khai nghiệp vụ bao

thanh toán nội địa ...................................................................................................... 77

3.3.2 Xây dựng quy trình bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng Đầu tư và

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

ii

Phát triển Việt Nam........................................................................................... 80

3.3.3 Xây dựng khách hàng mục tiêu dựa trên tiêu chí minh bạch tài chính ............ 91

3.3.4 Đào tạo nghiệp vụ bao thanh toán, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực........ 93

3.3.5 Thiết kế sản phẩm bao thanh toán nội địa phù hợp với nhu cầu của các doanh

nghiệp ........................................................................................................................ 93

3.3.6 Xây dựng các hoạt động Marketing về bao thanh toán.................................... 96

3.3.7 Xây dựng biểu phí bao thanh toán cạnh tranh, tăng tính hấp dẫn của sản phẩm

bao thanh toán nội địa................................................................................................ 98

3.3.8 Xây dựng mối liên hệ với các tổ chức bao thanh toán trong và ngoài nước,

tham gia các hiệp hội bao thanh toán quốc tế.......................................................... 100

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 .............................................................................. 100

KẾT LUẬN.................................................................................................... 102

Tài liệu tham khảo............................................................................................viii

Phụ lục ..............................................................................................................ix

Phụ lục 1: Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng

Nhà nước v/v Ban hành quy chế hoạt động bao thanh toán của các TCTD

Phụ lục 2: Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 của Ngân hàng Nhà

nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế hoạt động bao thanh toán

của các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày

06/09/2004.

Phụ lục 3: Công văn 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 của Ngân hàng Nhà

nước v/v cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động bao

thanh toán của TCTD

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

v

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Ký hiệu Tên biểu đồ Trang

Biểu đồ 2.1 Doanh số BTT của Việt Nam từ năm 2005 đến năm 2010 32

Biểu đồ 2.2 Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2005 -

2010 của ACB

33

Biểu đồ 2.3 Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2006 -

2010 của Vietcombank

37

Biểu đồ 2.4 Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản của BIDV năm 2006 -

2011

54

Biểu đồ 2.5 Tốc độ tăng trưởng tổng dư nợ của BIDV năm 2006 -

2011

55

Biểu đồ 2.6 Tỷ lệ nợ xấu của BIDV năm 2006 - 2011 56

Biểu đồ 2.7 Tốc độ tăng trưởng huy động vốn năm 2006 - 2011 của

BIDV

58

Biểu đồ 2.8 Quy mô huy động vốn năm 2006 - 2011 của một số

NHTM

59

Biểu đồ 2.9 Tốc độ tăng trưởng thu dịch vụ ròng năm 2006 - 2010

của BIDV

60

Biểu đồ 2.10 Cơ cấu các dòng sản phẩm đóng góp trong thu dịch vụ

ròng năm 2010 của BIDV

61

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

vi

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Ký hiệu Tên sơ đồ Trang

Sơ đồ 1.1 Quy trình thực hiện BTT nội địa 13

Sơ đồ 3.1 Mô hình tổ chức BTT nội địa tại Hội sở chính 78

Sơ đồ 3.2 Mô hình tổ chức Bộ phận BTT nội địa tại các chi nhánh

giai đoạn triển khai sản phẩm

80

Sơ đồ 3.3 Mô hình tổ chức Bộ phận BTT nội địa tại các chi nhánh

giai đoạn phát triển sản phẩm

80

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

iii

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Nguyên văn

ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

BTT Bao thanh toán

BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

CIC Trung tâm thông tin tín dụng

KPT Khoản phải thu

NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTM Ngân hàng thương mại

QHKHDN Quan hệ khách hàng doanh nghiệp

Sacombank Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín

Vietcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam

Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

TCTD Tổ chức tín dụng

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

iv

DANH MỤC CÁC BẢNG

Ký hiệu Tên bảng Trang

Bảng 1.1 Điểm khác nhau giữa BTT nội địa và cho vay truyền

thống

14

Bảng 1.2 So sánh bao thanh toán và tài trợ khoản phải thu 15

Bảng 1.3 Điểm khác nhau giữa BTT nội địa và BTT quốc tế 16

Bảng 2.1 Doanh số BTT của Việt Nam từ năm 2005 đến năm 2010 31

Bảng 2.2 Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2005-

2010 của ACB

33

Bảng 2.3 Phí dịch vụ BTT nội địa và lãi suất ứng trước tại ACB 34

Bảng 2.4 Phí và lãi từ hoạt động BTT nội địa của ACB từ năm

2005 đến tháng 06/2011

35

Bảng 2.5 Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2006-

2010 của Vietcombank

37

Bảng 2.6 Biểu phí bao thanh toán nội địa và lãi suất ứng trước của

Vietcombank

38

Bảng 2.7 Phí và lãi từ hoạt động BTT nội địa của Vietcombank từ

năm 2005 đến tháng 06/2011

39

Bảng 2.8 So sánh điểm khác nhau giữa sản phẩm bao thanh toán

nội địa của Ngân hàng TMCP Á Châu và Ngân hàng

TMCP Ngoại Thương

41

Bảng 2.9 Tổng tài sản của BIDV từ năm 2006 đến năm 2011 54

Bảng 2.10 Tốc độ tăng trưởng tổng dư nợ của BIDV năm 2006-

2011

55

Bảng 2.11 Tỷ lệ nợ xấu của BIDV năm 2006-2011 56

Bảng 2.12 Tốc độ tăng trưởng huy động vốn năm 2006-2011 của

BIDV

58

Bảng 2.13 Quy mô huy động vốn năm 2006 - 2011 của một số

NHTM

58

Bảng 2.14 Tốc độ tăng trưởng thu dịch vụ ròng năm 2006-2011 của

BIDV

60

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

vii

LỜI MỞ ĐẦU

Hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu thế thời đại và diễn ra mạnh mẽ trên nhiều

lĩnh vực, biểu hiện xu hướng tất yếu khách quan của nền kinh tế. Để bắt nhịp với xu

thế đó, Việt Nam đã chủ động tham gia vào quá trình hội nhập quốc tế: gia nhập khối

ASEAN, tham gia vào khu vực mậu dịch tự do ASEAN (AFTA), ký kết Hiệp định

thương mại Việt Nam - Hoa Kỳ và trở thành thành viên của tổ chức thương mại thế

giới (WTO). Hội nhập kinh tế quốc tế đã tạo ra một sân chơi mới, một môi trường mới

thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp nói chung và các ngân hàng thương mại nói riêng.

Toàn cầu hóa mở ra nhiều cơ hội cho các ngân hàng thương mại Việt Nam trong việc

gia tăng vốn điều lệ, phát triển và hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, trao đổi hợp tác

và học hỏi kinh nghiệm quản lý điều hành, quản trị rủi ro của các ngân hàng nước

ngoài. Bên cạnh đó, toàn cầu hóa cũng đặt ra nhiều thách thức cho các ngân hàng

thương mại trong nước khi các ngân hàng nước ngoài sẽ tham gia đầy đủ các hoạt động

ngân hàng tại Việt Nam.

Để có thể tồn tại, phát triển, tự tin cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài ngay

tại thị trường Việt Nam, các ngân hàng trong nước cần xây dựng những chiến lược

phát triển riêng phù hợp với đặc điểm, thế mạnh của mình, khai thác triệt để phân khúc

thị trường mình đang có ưu thế, từng bước lấp đầy khoảng trống thị trường. Một trong

những chiến lược đó là nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng và nghiên cứu ứng

dụng sản phẩm mới mà các nước phát triển đã áp dụng như nghiệp vụ bao thanh toán.

Trên thế giới, bao thanh toán có lịch sử phát triển lâu đời, trở thành công cụ tài

chính ưu việt và phổ biến đối với các doanh nghiệp. Tại Việt Nam, bao thanh toán

được các tổ chức tín dụng triển khai sau khi Ngân hàng Nhà nước ban hành Quyết định

1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 về quy chế hoạt động bao thanh toán. Qua

hơn bảy năm áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán vào thực tiễn, số lượng các tổ chức tín

dụng tham gia cung cấp sản phẩm bao thanh toán ngày càng đông đảo.

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

vii

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một trong những ngân hàng thương

mại hàng đầu tại Việt Nam. Việc nghiên cứu và triển khai nghiệp vụ bao thanh toán nội

địa vào hoạt động tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trở thành một nhu cầu

cấp thiết nhằm đa dạng hóa sản phẩm và nâng cao năng lực cạnh tranh trong bối cảnh

hội nhập. Chính vì vậy, tôi đã chọn đề tài “Ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán nội

địa tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp của

mình.

MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI: Luận văn hướng đến những mục

tiêu cụ thể như sau:

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về nghiệp vụ bao thanh toán nội địa.

- Khái quát hoạt động bao thanh toán nội địa ở Việt Nam thông qua hoạt động

bao thanh toán nội địa tại hai NHTM điển hình là NHTM cổ phần Á Châu và NHTM

cổ phần Ngoại thương Việt Nam để rút ra những bài học kinh nghiệm trong hoạt động

bao thanh toán nội địa, phân tích nguyên nhân hạn chế sự phát triển của hoạt động bao

thanh toán nội địa tại Việt Nam.

- Đề xuất những kiến nghị, giải pháp trong quá trình ứng dụng nghiệp vụ bao

thanh toán nội địa tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU: Quá trình ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán

nội địa tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:

Luận văn sử dụng các phương pháp tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh… đi từ

cơ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải quyết mục tiêu nghiên cứu của luận văn.

HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI:

- Đề tài phân tích thực trạng hoạt động bao thanh toán nội địa tại Việt Nam

thông qua hoạt động bao thanh toán nội địa tại hai NHTM cổ phần Vietcombank và

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

vii

ACB chưa phản ánh đầy đủ và toàn diện thực trạng hoạt động BTT nội địa tại Việt

Nam.

- Tác giả chưa có kinh nghiệm thực tế hoạt động bao thanh toán nội địa nên

những phân tích, nhận định đôi khi còn mang tính chủ quan, chưa toàn diện.

KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN:

Luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về bao thanh toán nội địa

Chương 2: Khả năng ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng

Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chương 3: Giải pháp ứng dụng nghiệp vụ bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng

Đầu tư và Phát triển Việt Nam

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH

TOÁN NỘI ĐỊA

LUAN VAN CHAT LUONG download : add [email protected]