Luận văn thạc sĩ UEB kiểm soát nội bộ tại ban quản lý dự án cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

--------------o0o--------------

NGUYỄN HUYỀN TRANG

KIÊMM̉ SOATT́ NÔỊ BỘTAỊ BAN QUANM̉ LÝDƢƢ̣AN

CẠNH TRANH NGÀNH CHĂN NUÔI VÀ AN TOÀN THỰC

PHÂMM̉

LUÂṆ VĂN THACƢ̣ SỸQUẢN LÝKINH TẾ

CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

Hà Nội, tháng 10 năm 2015

i

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

--------------o0o--------------

Nguyêñ Huyền Trang

KIÊMM̉ SOATT́ NÔỊ BỘTAỊ BAN QUANM̉ LÝDƢƢ̣AN CANH

TRANH NGÀNH CHĂN NUÔI VÀ

AN TOÀN THỰC PHẨM

Chuyên ngành Quản lýkinh tê

Mã số 60340410

LUÂṆ VĂN THACƢ̣ SỸQUẢN LÝKINH TẾ

CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HOCƢ̣: PGS.TS TRẦN ANH TÀI

XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH

CÁN BỘ HƢỚNG DẪN HĐ CHẤM LUẬN VĂN

PGS-TS TRẦN ANH TÀIGS-TS PHAN HUY

ĐƢỜNG Hà Nội - 2015

ii

CAM KÊT́

T

Tôi Nguyêñ Huyền Trang – Tác giả luận văn này xin cam kết rằng công

trình này do tôi thực hiện dƣới sự hƣớng dẫn của Thầy giáo PGS-TS Trần

Anh Tài, công trình này chƣa đƣợc công bố lần nào. Tôi xin chịu trách nhiệm

về nội dung và lời cam kết này.

Hà Nôị, ngày tháng năm 2015

Tác giả luận văn

Nguyêñ Huyền Trang

iii

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian tham gia học lớp Cao học tại trƣờng Đại học Kinh tế -

Đại học Quốc gia Hà Nội, tôi đã đƣợc học các môn học về chuyên ngành

quản lý kinh tế do các Thầy, Cô giáo của trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học

Quốc gia Hà Nội trực tiếp giảng dạy giúp tôi có thêm kiến thức để phục vụ tốt

hơn cho công việc ở nơi công tác; giúp tôi có khả năng nghiên cứu độc lập và

có năng lực tham gia vào công việc quản lý tốt hơn nữa.

Xuất phát từ kinh nghiệm trong quá trình công tác cộng tác với vốn

kiến thức đã đƣợc học và tìm hiểu, nghiên cứu các tài liệu, các văn bản quy

định của pháp luật, của Nhà nƣớc, các quy định của nhà tài trợ, các bài báo,

bài viết trên các tạp chí chuyên ngành về công tác kiểm soát nôịbô ̣dƣ ̣án , tôi

đã lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ: “Kiểm soát nôịbô ̣taịBan quản

lý dự án cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm”.

Với thời gian nghiên cứu có hạn, trong khi vấn đề nghiên cứu còn rộng

và phức tạp. Mặc dù đã đƣợc sự tận tình giúp đỡ của các đồng nghiệp, đặc

biệt là Thày giáo PGS-TS Trần Anh Tài, nhƣng với sự hiểu biết của bản thân

còn hạn chế, chắc chắn không thể tránh khỏi những thiếu sót nên tác giả rất

mong nhận đƣợc sự góp ý, chia xẻ của các thày cô giáo và những ngƣời quan

tâm đến công tác kiểm soát nôịbô ̣dƣ ̣án để đề tài nghiên cứu đƣợc hoàn thiện

hơn.

Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đối với Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại

học Quốc gia Hà Nội, các cán bộ hƣớng dẫn khóa học, các thày, cô giáo, đăc ̣

biêṭlàthầy giáo Trần Anh Tài ; các cán bộ tại Dự án Canḥ tranh ngành chăn

nuôi vàan toàn thƣc ̣ phẩm -Ban quản lý các dự án Nông nghiệp đã tận tình

giúp đỡ tác giả hoàn thiện luận văn này.

Tác giả xin chân thành cảm ơn!

iv

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Đềtài : “Kiểm soát nôị bô ̣taị Ban quản lý Dư ̣án Canḥ tranh ngành

chăn nuôi vàAn toàn thưc ̣ phẩm”

Trƣờng : Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.

Khoa : Kinh tếchinhh́ tri ̣

Thời gian : 2013-2015.

Luâṇ văn : Thạc sỹ.

Học viên : Nguyêñ Huyền Trang

Thầy giáo hƣớng dẫn: PGS.TS Trần Anh Tài.

Kiểm soát nội bộ là một phần cơ chế Tài chính và công tác Kế toán

trong hoạt động Quản lý dự án cạnh tranh ngành chăn nuôi và An toàn thực

phẩm nhằm hỗ trợ thực hiện hiệu quả, tuân thủ các chính sách và quy định của

Chính phủ và Ngân hàng thế giới (WB) để đảm bảo an toàn nguồn lực tài

chính. Mặt khác, kiểm soát nôịbô ̣đƣợc xây dựng nhằm tạo ra những phản hồi

và xem xét định kỳ và thƣờng xuyên đối với việc quản lý việc sử dụng và

quản lý nguồn lực công. Thông qua hiệu quả của Kiểm soát nôịbô, ̣ Nhà nƣớc

kiểm soát đƣợc những vấn đề rủi ro nhƣ thất thoát tài sản, minh bạch, kế toán

không chính xác, hay ngăn ngừa những vi phạm pháp luật.

Tuy nhiên trong bối cảnh hiện nay, Kiểm soát n ội bộ trong khu vực

kinh tế công của Việt Nam chƣa đƣợc xây dựng cụ thể. Mặc dù hệ thống

quản lý tài chính công Quốc gia có nhiều cơ chế và nắm vai trò giám sát nội

bộ, nhƣng mục tiêu của cơ quan chức năng kiểm soát nội bộ này là tập trung

vào thanh tra hơn là xem xét theo hệ thống để đƣa ra những phản hồi định kỳ

và thƣờng xuyên đối với việc quản lý các hệ thống kiểm soát nội bộ và sử

dụng nguồn lực công.

v

Có thể nói, Kiểm soát nôịbô ̣đƣợc xem nhƣ là công cụ hữu hiệu, nhân tố

chủ chốt của hệ thống quản lý tài chính công lành mạnh nhằm hỗ trợ tổ chức

nâng cao tính hiệu quả và hiệu lực cũng nhƣ các thủ tục và kiểm soát Tài chính

là hết sức quan trọng nhằm đáp ứng các yêu cầu của Chính phủ Việt Nam và WB

trong việc quản lý chính xác và hiệu quả nguồn vốn của dự án. Đềtài

“Kiểm soát nôị bô ̣taị BQL Dư ̣án Canḥ tranh ngành chăn nuôi vàAn toàn

thưc ̣ phẩm” tâp ̣ trung nghiên cƣh́u cơ sởlýluâṇ , nôịdung công tác kiểm soát

nôịbô ̣dƣ ̣án, đƣa ra môṭsốbài hoc ̣ kinh nghiêṃ vàgiải pháp kiến nghi nhằṃ

hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ tại Ban quản lý dự

án cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm.

Nghiên cứu bao gồm các nội dung chính nhƣ sau:

-Giới thiệu về vấn đề nghiên cứu (Tính cấp thiết của đề tài, mục tiêu và

nghiệm vụ nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu,

kết cấu của luận văn ).

- Cơ sở lý luậncủa công tác kiểm soát nôịbô ̣taịBan quản lýdƣ ̣án canḥ

tranh ngành chăn nuôi vàan toàn thƣc ̣ phẩm.

-Phƣơng pháp nghiên cứu, nguồn dữ liệu nghiên cứu: Đánh giá chung

công tác kiểm soát nôịbô ̣taịBan quản lýdƣ ̣án cạnh tranh ngành chăn nuôi và

an toàn thƣc ̣ phẩm.

-Phân tích dữ liệu: Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát

nôịbô ̣taịBan quản lýdƣ ̣án canḥ tranh ngành chăn nuôi vàan toàn thƣc ̣ phẩm.

Kết quả nghiên cứu và các giải pháp đề xuất trong luận văn “Kiểm soát nôị bô ̣

tại Dự án cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm” đã có nhiều

đóng góp về mặt lý luận và thực tiễn nhằm hoàn thiện hơn trong quá trình triển

khai các dự án tƣơng tự cũng nhƣ pha tiếp theo của dự án.

vi

MỤC LỤC

CAM KÊh́

T........................................................................................................iii

LỜI CẢM ƠN..................................................................................................iv

TÓM TẮT LUẬN VĂN...................................................................................v

DANH MUC ̣ CÁC TƢƢ̀ VIÊh́

T TĂh́

T..................................................................x

DANH MUC ̣ BẢNG BIỂ

U...........................................................................xiii

DANH MUC ̣ HÌNH.......................................................................................xiii

LỜI MỞ ĐẦU.....................................................................................................................................1

1.Tính cấp thiết của đề tài..............................................................................1

2. Mục tiêu và nghiệm vụ nghiên cứu............................................................2

2.1. Mục tiêu...............................................................................................2

2.2. Nhiệm vụ nghiên cứu...........................................................................3

3. Câu hỏi nghiên cứu....................................................................................3

4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu.............................................................3

5. Kết cấu của luận văn..................................................................................3

CHƢƠNG 1 – Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về kiểm soát

nôịbô ̣taịDƣ ̣án sƣ̉ dung ̣ nguồn vốn vay ODA.................................................5

1.1.Tổng quan tình hình nghiên cứu kiểm soát nôịbô ̣...................................5

1.2. Cơ sởlýluâṇ Kiểm soát nôịbô ̣dƣ ̣án ODA.............................................7

1.2.1 Khái niệm của Kiểm soát nội bộ........................................................7

1.2.2 Vai trò của kiểm soát nôịbô ̣dƣ ̣án ODA.........................................11

1.2.3. Nội dung kiểm soát nôịbô ̣dƣ ̣án ODA...........................................18

1.2.3.1. Kiểm soát tiền măṭvàtài khoản ngân hàng...................................19

1.2.3.2. Kiểm soát đấu thầu mua sắm:......................................................20

1.2.3.3.Kiểm soát quản lý hợp đồng và quản lý công nợ.........................21

1.2.3.4. Quản lý các khoản tạm ứng.........................................................21

1.2.3.5.Chi phí Ban QLDA và quản lý các tài sản thuộc BQLDA:..........22

1.2.3.6. Kiểm soát chấp hành chếđô ̣chinhh́

sách vềquản lýtài chinhh́

.........22

vii

1.2.4. Yếu tốảnh hƣởng đến công tác kiểm soát nôịbô. .......................... ̣ 22

CHƢƠNG 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Kiểm soát nôịbô ̣Ban quản lýdƣ ̣án

cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm.........................................25

2.1. Quy trình nghiên cứu............................................................................26

2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu......................................................................26

CHƢƠNG 3 – Thực trạng kiểm soát nôịbô ̣taịBan quản lýdƣ ̣án Canḥ tranh

ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm...........................................................27

3.1. Khái quát chung về Dƣ ̣án Canḥ tranh ngành chăn nuôi vàan toàn thƣc ̣

phẩm.............................................................................................................28

Hình 3.1 Mô hình tổ chức dự án..................................................................30

3.2. Nội dung triển khai dự án:....................................................................36

3.2.1. Công tác lập kế hoạch tài chính dự án:...........................................36

3.2.2.Các hình thức giải ngân và quy trình rút vốn/thanh toán.................38

3.3. Thƣc ̣ trang ̣ kiểm soát nội bộ tại Dự án Cạnh tranh ngành chăn nuôi và

an toàn thực phẩm:.......................................................................................44

3.3.1.Kiểm soát đối với tiền mặt và các tài khoản dự án..........................44

3.3.1.1.Tiền mặt tại quỹ:...........................................................................44

3.3.1.2.Tài khoản dự án tại Ngân hàng Nông nghiệp &PTNT:................46

3.3.2.Công tác kiểm soát đối với đấu thầu mua sắm................................47

3.3.3.Công tác kiểm soát về quản lý hợp đồng và quản lý công nợ.........49

3.3.4.Công tác kiểm soát về quản lý các khoản tạm ứng..........................51

3.3.5.Công tác kiểm soát đối với các chi phí Ban quản lý dự án và quản lý

các tài sản thuộc Ban quản lý dự án:........................................................53

3.3.5.1. Các chi phí của Ban quản lý dự án:.............................................53

3.3.5.2.Đối với quản lý tài sản cố định của dự án:...................................54

3.3.6. Công tác kiểm tra tài chính-kế toán:...............................................55

3.4. Đánh giácông tác kiểm soát nội bộ:......................................................57

3.4.1. Những thành công của kiểm soát nội bộ:.......................................57

3.4.2. Những hạn chế:...............................................................................58

viii

3.4.3. Nguyên nhân...................................................................................59

CHƢƠNG 4. Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nôịbô ̣

tại Ban quản lý dự án cạnh tranh ngành chăn nuôi và an toàn thực phẩm......61

4.1. Phƣơng hƣớng và mục tiêu phát triển của dự án:................................61

4.1.1. Các mục tiêu:..................................................................................61

4.1.2. Phƣơng hƣớng đối với hoạt động kiểm soát nội bộ:.....................63

4.2. Các giải pháp.........................................................................................64

4.2.1. Phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu quản lý vốn ODA......64

4.2.2. Nâng cao năng lực quản lý của bộ máy thực hiện dự án................66

4.2.3. Tăng cƣờng công tác tuyên truyền về hoạt động của kiểm soát

nộibộ dựán................................................................................................67

4.2.4. Giải pháp đối với tổ chức thực hiện dự án......................................69

4. 3. Kiến nghị..............................................................................................72

4.3.1. Kiến nghị với Chính phủ................................................................72

4.3.2. Kiến nghị đối với Bộ chuyên ngành...............................................73

4.3.3 Kiến nghị với địa phƣơng triển khai dự án.....................................73

KẾT LUẬN.....................................................................................................74

TÀI LIỆU THAM KHẢO...............................................................................76

ix

STT Ký hiệu 1

AI

2

AMT

3 BQLDA 4

CIDA

5

CSF

6

CTA

7

DAH

8

DARD

9

DLP

10

DOF

11

DONRE

12

EMD

13

EMF

14

FM

15

FMM