(Luận Văn Thạc Sĩ) Tội In, Phát Hành, Mua Bán Trái Phép Hóa Đơn, Chứng Từ Thu Nộp Nsnn Tại Thành Phố

VIỆN HÀN LÂM

KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

ĐỖ TRỌNG HIỀN

TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN,

CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

HÀ NỘI, 2019

VIỆN HÀN LÂM

KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

ĐỖ TRỌNG HIỀN

TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN,

CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Ngành: Luật Hình Sự và Tố Tụng Hình Sự

Mã số: 8380104

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS. PHAN ANH TUẤN

HÀ NỘI, 2019

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Các số

liệu và trích dẫn trong luận văn đảm bảo độ tin cậy, chính xác và trung thực. Những

kết luận khoa học của luận văn chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình

nào khác.

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Đỗ Trọng Hiền

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU ......................................................................................................... 1

Chương 1....................................................................................................... 10

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM VỀ

TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ

THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ...................................................... 10

1.1. Khái niệm và các dấu hiệu pháp lý của tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn,

chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ............................................................................. 10

1.2. Phân biệt tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN với

các tội khác trong Bộ luật hình sự ................................................................................... 19

1.3. Quy định của pháp luật hình sự Việt Nam về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa

đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước. .................................................................... 22

1.4. Quy định của pháp luật hình sự một số nước về tội in, phát hành, mua bán trái phép

hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN. .................................................................................. 27

Chương 2....................................................................................................... 33

THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT HÌNH SỰ VỀ............................. 33

TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ

THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

33

2.1. Tổng quan tình hình xét xử pháp luật hình sự về tội in, phát hành, mua bán trái phép

hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước tại Thành phố Hồ Chí Minh trong những

năm gần đây ..................................................................................................................... 33

2.2. Định tội danh tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân

sách nhà nước tại Thành Phố Hồ Chí Minh ..................................................................... 36

2.3. Thực tiễn quyết định hình phạt đối với tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn,

chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước tại Thành Phố Hồ Chí Minh ................................ 44

2.4. Đánh giá chung về thực tiễn áp dụng pháp hình sự về tội in, phát hành, mua bán trái

phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước tại Thành phố Hồ Chí Minh ........ 49

CHƯƠNG 3................................................................................................... 55

CÁC YÊU CẦU VÀ GIẢI PHÁP BẢO ĐẢM ÁP DỤNG ĐÚNG PHÁP

LUẬT HÌNH SỰ VỀ TỘI IN, PHÁT HÀNH, MUA BÁN TRÁI PHÉP

HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ THU NỘP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ......... 55

3.1. Các yêu cầu áp dụng đúng pháp luật hình sự về tội in, phát hành, mua bán trái phép

hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN ................................................................................... 55

3.2. Các giải pháp bảo đảm áp dụng đúng pháp luật hình sự về tội in, phát hành, mua bán

trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước: .............................................. 57

KẾT LUẬN ................................................................................................... 69

DANH MỤC TÀI LỆU THAM KHẢO ....................................................... 1

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu Nguyên nghĩa

1 BLHS Bộ luật hình sự

2 CTTP Cấu thành tội phạm

3 QĐHP Quyết định hình phạt

4 TNHS Trách nhiệm hình sự

5 TAND Tòa án nhân dân

6 THTT Tiến hành tố tụng

7 XHCN Xã hội chủ nghĩa

8 GTGT Giá trị gia tăng

9 NSNN Ngân sách nhà nước

10 TANDTC Tòa án nhân dân tối cao

11 TTLT Thông tư liên tịch

12 VKSNDTC Viện kiểm sát nhân dân tối cao

13 XPTTQLKT Xâm phạm trật tự quản lý kinh tế

14 BLHS năm

1999

Bộ luật hình sự số 15/1999/QH10, do Quốc hội ban hành

ngày 21/12/1999

15 BLHS năm

1999, SĐBS

Luật số: 37/2009/QH12, do Quốc hội ban hành ngày 19

tháng 06 năm 2009

năm 2009

16 BLHS năm

2015

Bộ luật hình sự số 100/2015/QH13, do Quốc hội ban

hành ngày 27/11/2015, được sửa đổi, bổ sung một số điều

tại Luật số: 12/2017/QH14, do Quốc hội ban hành ngày

20/06/2017

17 BLHS Bộ luật hình sự

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1. Tổng quan số lượng vụ án đã được xét xử sơ thẩm về nhóm tội xâm phạm

TTQLKT so với tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách

nhà nước tại Thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015 đến năm 2019 ................................. 34

Bảng 2.2. Tổng quan số lượng vụ án đã được xét xử sơ thẩm trong nhóm tội về thuế, tài

chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm với tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa

đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh từ năm 2015 đến năm

2019 ........................................................................................................................... 35