Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại ngân hàng agribank chi nhánh mê linh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

--------

NGUYỄN TẤT ĐẠT

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN

HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH MÊ LINH

Chuyên ngành: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH)

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. BÙI THỊ MINH HẢI

Hà Nội, Năm 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi đã đọc và hiểu các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật. Tôi cam

kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này này do tôi thực hiện và không vi phạm

yêu cầu về sự trung thực trong học thuật.

Chữ ký học viên

Nguyễn Tất Đạt

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu tại Trường Đại học Kinh tế Quốc

dân, tôi đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô, bạn bè, đồng

nghiệp và gia đình đã là nguồn ủng hộ, động viên quan trọng để tôi hoàn thành luận

văn của mình. Nhân dịp này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Trường Đại học

Kinh tế Quốc dân, Viện Đào tạo Sau đại học, Viện Kế toán Kiểm toán, Ngân hàng

nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Mê Linh đã tạo điều kiện để giúp đỡ tôi

hoàn thành luận văn.

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS. Bùi Thị Minh Hải, giảng viên hướng

dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn để tôi hoàn thành luận văn.

Cuối cùng, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn các thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp và

gia đình đã giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này.

Xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

Nguyễn Tất Đạt

Mục Lục

Chương I : Giới thiệu tên đề tài..........................................................................1

1.1. Lý do chọn tên đề tài.........................................................................................1

1.2. Tổng quan về đề tài nghiên cứu........................................................................2

1.3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài..........................................................................2

1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài.....................................................3

1.5. Phương pháp nghiên cứu...................................................................................3

1.6. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu...........................................................................4

1.7. Kết cấu của luận văn.........................................................................................4

Chương II: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương

mại................................................................................................................................4

2.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ.....................................................................4

2.1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ.......................................................................4

2.1.2 Các bộ phận cấu thành KSNB.........................................................................6

2.2. Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ Ngân hàng thương mại..............................15

2.2.1 Định nghĩa NHTM và lịch sử hình thành , phát triển NHTM tại Việt Nam. 15

2.2.2 Vai trò, chức năng của Ngân hàng thương mại.............................................18

2.2.3 Các hoạt động của ngân hàng thương mại.....................................................20

2.2.4 Rủi ro trong hoạt động của NHTM..............................................................21

2.2.3 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ trong NHTM tại Việt Nam......................24

Chương III: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng

Agribank chi nhánh Mê Linh.............................................................................30

3.1. Tổng quan về Agribank Mê Linh....................................................................30

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ..............................................................30

3.1.2 Tình hình hoạt động của Agribank CN Mê Linh có ảnh hưởng tới kiểm

soát nội bộ..............................................................................................................35

3.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Mê Linh........................................40

3.2.1 Cơ sở pháp lý hình thành kiểm soát nội bộ tại Agribank..........................40

3.2.2 Kiểm soát nội bộ tại Agribank chi nhánh Mê Linh...................................40

3.3. Đánh giá chung về chất lượng kiểm soát nội bộ tại Agribank Mê Linh..........61

3.3.1 Những điểm đạt được...............................................................................61

3.3.2 Những yếu kém về chất lượng kiểm soát nội bộ tại Agribank Mê Linh.63

3.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế còn tồn tại............................................65

Chương IV: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank Mê

Linh............................................................................................................................68

4.1. Định hướng phát triển của Agribank Mê Linh................................................68

4.2. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank Mê Linh..............70

4.2.1 Nhóm giải pháp 1: Hoàn thiện môi trường pháp lý .................................70

4.2.2 Nhóm giải pháp 2: Giải pháp tăng cường sự hữu hiệu của KSNB trong

hoạt động của Agribank Mê Linh..........................................................................72

4.2.3 Nhóm giải pháp 3: Nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông.............73

4.2.4 Nhóm giải pháp 4: Nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát ngân hàng.

74

Kết Luận.......................................................................................................................76

Danh mục tài liệu tham khảo........................................................................................77

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Diễn giải

NHNN Ngân hàng nhà nước

Agribank Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Agribank Mê Linh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Mê Linh

KSNB Kiểm soát nội bộ

NHTM Ngân hàng thương mại

COSO Committee Of Sponsoring Organizations

BASEL Basel Committee on Banking Supervision (Ủy ban Basel an toàn về

hoạt động ngân hàng)

TCTD Tổ chức tín dụng

DANH MỤC BẢNG, BIỂU

Bảng 3.1 :Nguồn vốn huy động Agribank Mê Linh năm 2014-2016............................36

Bảng 3.2: Dư nợ tín dụng tại Agribank Mê Linh theo đối tượng vay 2014-2016.........38

Bảng 3.3 : Tỉ lệ nợ xấu tại Agribank Mê Linh 2014-2016...........................................38

Bảng 3.4 :Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Mê Linh 2014-2016...............39

Bảng 3.5: Phân loại nợ và trích lập dự phòng của Agribank ........................................41

Bảng 3.6 :Bảng cơ cấu doanh thu của Agribank Mê Linh...........................................45

Bảng 3.7: Tổng hợp số lần kiểm tra nghiệp vụ tín dụng...............................................48

Hình 2.1 : Cơ cấu kiểm soát nội bộ.............................................................................12

Hình 3.1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA AGRIBANK MÊ LINH........................32

Sơ đồ 3.1 : Quy trình thực hiện thu thập, cung cấp thông tin tín dụng..........................54

Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ...................................56

Chương I : Giới thiệu tên đề tài

1.1. Lý do chọn tên đề tài.

Hệ thống ngân hàng trong bất kỳ nền kinh tế nào cũng giữ vai trò quan trọng

trong quá trình ổn định và phát triển kinh tế - xã hội. Với tư cách là một định chế tài

chính trung gian, hệ thống ngân hàng có vai trò điều tiết nền kinh tế thông qua các hoạt

động nghiệp vụ của mình. Tính hiệu quả trong hoạt động kinh tế phụ thuộc rất lớn vào

chất lượng hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ một cách có hiệu quả và chất

lượng hoạt động của hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh ngân hàng

lại là loại hình kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro, việc đảm bảo an toàn trong hoạt

động ngân hàng không chỉ được các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là

mối quan tâm của người gửi tiền, của các cơ quan quản lý Nhà nước, của cả xã hội vì

bất kỳ một sự phá sản nào của Ngân hàng đều gây ảnh hưởng dây chuyền đến nền kinh

tế.

Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt

động kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, giám sát của các cơ quan

quản lý Nhà nước, đòi hỏi các ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu tự bảo vệ mình.

Biện pháp quan trọng và có ý nghĩa thiết thực nhất với các ngân hàng thương mại là

phải thiết lập, củng cố hoạt động kiểm soát nội bộ của đơn vị mình.

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn CN Mê Linh là một chi nhánh

trực thuộc Agribank Việt Nam- một trong những ngân hàng lớn và có uy tín nhất tại

Việt Nam, trải qua gần 10 năm tách riêng hoạt động từ 1 chi nhánh huyện trực thuộc

tỉnh Vĩnh Phúc chuyển về chi nhánh cấp I trực thuộc Agribank Việt Nam,chi nhánh Mê

Linh đã dần trưởng thành và có nhiều bước tiến phát triển đáng kể . Đi kèm với sự phát

triển nhanh chóng là nguy cơ tiềm tàng xảy ra rủi ro trong ngân hàng tăng cao , ý thức

được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong sự phát triển của Agribank chi nhánh

Mê Linh hiện nay ,hướng đến mục tiêu phát triển đi đôi với tăng trưởng bền vững, đề

tài “ hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank Chi nhánh Mê Linh” đã được lựa chọn

để nghiên cứu.

1