Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thị xã Hoài Nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN

HỒ THỊ NHUNG

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ

HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI

NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THỊ XÃ

HOÀI NHƠN

Chuyên ngành: Kế toán

Mã số: 8340301

Ngƣời hƣớng dẫn: TS. LÊ THỊ THANH MỸ

LỜI CAM ĐOAN

Tôi tên là: Hồ Thị Nhung

Sinh ngày 06 th ng 04 n m 1996 t i: phƣờng Tam Quan, thị xã Hoài

Nhơn, tỉnh Bình Định.

Hiện đang ông t t i: Ngân hàng Nông nghiệp và Ph t triển Nông thôn

Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn Bình Định.

à h viên ao h kh a: XXIII ủa Trƣờng Đ i h Quy Nhơn,

chuyên ngành Kế to n.

ã s h viên: 8.34.03.01

Tôi xin cam đoan: Đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy

động tiền gửi tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt

Nam - Chi nhánh thị xã Hoài Nhơn”

Ngƣời hƣớng n khoa h : TS. Lê Thị Thanh ỹ

u n v n đƣ thự hiện t i Trƣờng Đ i h Quy Nhơn

Đề tài này là ông trình nghiên ứu ủa riêng tôi, s liệu trung thự ,

các kết qu nghiên ứu t nh độ l p riêng và hƣa đƣ ông toàn ộ

nội ung này trong ất kỳ ông trình nghiên ứu nào; s liệu, nguồn

tr h n trong lu n v n đƣ h th h nguồn g r ràng, minh h.

Bình Định, ngày 28 tháng 04 năm 2022

Tác giả luận văn

Hồ Thị Nhung

LỜI CẢM ƠN

Sau kho ng thời gian h t p hƣơng trình ao h huyên ngành kế

to n t i Trƣờng Đ i h Quy Nhơn, đây là thời điểm mỗi h viên đ kết,

tổng h p toàn ộ kiến thứ ủa mình qua bài kh a lu n t t nghiệp.

Để hoàn thành lu n v n với đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt

động huy động tiền gửi tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông

thôn Việt Nam - Chi nhánh thị xã Hoài Nhơn”, ên nh sự gắng nỗ

lự , không ngừng h hỏi, tìm hiểu ủa n thân òn sự hỗ tr từ ph a nhà

trƣờng và ngân hàng. Tôi xin gửi lời m ơn đến quý thầy, ô gi o gi ng viên

Khoa Kinh tế - Kế to n ủa Trƣờng Đ i h Quy Nhơn đã nhiệt tình gi ng

y, đ ng g p ý kiến ho ài lu n v n.

Tiếp theo, tôi xin gởi lời m ơn sâu sắ đến TS. ê Thị Thanh ỹ

Trƣờng Đ i h Quy Nhơn, ngƣời đã trự tiếp hƣớng n t n tình trong su t

qu trình hoàn thành lu n v n ủa tôi.

Cu i ùng tôi xin m ơn Ban lãnh đ o ùng toàn thể ô h , anh hị

đồng nghiệp t i Ngân hàng Nông nghiệp và Ph t triển Nông thôn Việt Nam -

Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn đã t o điều kiện, hỗ tr để tôi đƣ tìm hiểu, thu

th p thông tin ữ iệu phụ vụ ho việ nghiên ứu và hoàn thiện đề tài lu n

v n ủa mình.

Tôi xin hân thành m ơn!

MỤC LỤC

ỜI CA ĐOAN

ỜI CẢ ƠN

DANH ỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH ỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ

Ở ĐẦU.....................................................................................................................1

1. T nh ấp thiết ủa đề tài: .....................................................................................1

2. Tổng quan đề tài đã nghiên ứu liên quan: ..............................................2

3. ụ tiêu nghiên ứu đề tài:.................................................................................5

4. Đ i tƣ ng và ph m vi nghiên ứu:......................................................................5

5. Phƣơng ph p nghiên ứu:....................................................................................5

6. Ý nghĩa khoa h ủa đề tài: ...............................................................................6

7. Kết ấu ủa đề tài: ...............................................................................................7

CHƢƠNG 1: CƠ SỞ Ý UẬN VỀ KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY

ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG ẠI...........................8

1.1. TỔNG QUAN VỀ KIỂ SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG

THƢƠNG ẠI .......................................................................................................8

1.1.1. Hệ th ng lý lu n về kiểm so t nội ộ n i hung .......................................8

1.1.2. Hệ th ng lý lu n về kiểm so t nội ộ trong ngân hàng thƣơng m i theo

Báo cáo Basel.....................................................................................................11

1.2. KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG

NGÂN HÀNG THƢƠNG ẠI............................................................................17

1.2.1. Kh i qu t về ho t động huy động tiền gửi trong ngân hàng thƣơng m i 17

1.2.2. Kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi trong ngân hàng thƣơng m i 21

KẾT UẬN CHƢƠNG 1..........................................................................................27

CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG

TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN................................................28

2.1. GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN ...................28

2.1.1. Sơ lƣ về lị h sử hình thành và ph t triển ủa Ngân hàng Nông nghiệp

và Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn....................28

2.1.2. Tổ hứ ộ m y qu n lý ủa Ngân hàng Nông nghiệp và Ph t triển Nông

thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn...................................................30

2.1.3. Tổ hứ ông t kế to n ủa Ngân hàng Nông nghiệp và Ph t triển

Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn.........................................33

2.1.4. Đặ điểm ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp và

Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn ........................34

2.1.5. Nguyên tắ ủa ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp

và Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn....................41

2.2. KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN

HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI

NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN...........................................................................42

2.2.1. ụ tiêu kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông

nghiệp và Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn.............42

2.2.2. Thự tr ng kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng

Nông nghiệp và Ph t triển Nông thôn - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn ..............43

2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY

ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN ...................54

2.3.1. Những mặt đ t đƣ ................................................................................54

2.3.2. H n hế ....................................................................................................59

2.3.3. Nguyên nhân ủa những h n hế.............................................................60

KẾT UẬN CHƢƠNG 2..........................................................................................62

CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG

HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN.......................63

3.1. QUAN ĐIỂ VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN ...............................63

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY

ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN ...................64

3.2.1. Hoàn thiện môi trƣờng kiểm so t ............................................................64

3.2.2. Hoàn thiện đ nh gi rủi ro .......................................................................66

3.2.3. Hoàn thiện ho t động kiểm so t........................................................66

3.2.4. Hoàn thiện thông tin và truyền thông ......................................................67

3.2.5. Hoàn thiện ho t động gi m s t ................................................................70

3.3. KIẾN NGHỊ....................................................................................................70

KẾT UẬN CHƢƠNG 3..........................................................................................72

KẾT UẬN...............................................................................................................73

DANH ỤC TÀI IỆU THA KHẢO..................................................................75

PHỤ ỤC

QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI UẬN VĂN ( n sao)

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Tên

Agribank

Ngân hàng Nông nghiệp và Ph t triển Nông thôn

Việt Nam

DN Doanh nghiệp

GDV Giao ị h viên

GTCG Giấy tờ gi

KSNB Kiểm so t nội ộ

NHNN Ngân hàng nhà nƣớ

NHTM Ngân hàng thƣơng m i

TCTD Tổ hứ t n ụng

TGTK Tiền gửi tiết kiệm

TNHH Tr h nhiệm hữu h n

VN Việt Nam

VND Đồng Việt Nam

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ

Số bảng Tên bảng Trang

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ hứ Agri ank CN thị xã Hoài Nhơn 31

B ng 2.1 Báo cáo tình hình kinh doanh 2018, 2019, 2020 35

B ng 2.2 T độ t ng trƣởng 2018, 2019, 2020 36

Biểu đồ 2.1 Tỷ tr ng kho n thu nh p n m 2018, 2019, 2020 38

Biểu đồ 2.2 Tỷ tr ng kho n hi n m 2018, 2019, 2020 39

ƣu đồ 2.1 Quy trình gửi tiền tiết kiệm 47

ƣu đồ 2.2 Quy trình r t tiền tiết kiệm 48

B ng 2.3

B ng 2.3 T độ t ng tiền gửi huy động n m 2018,

2019, 2020

56

1

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài:

Ngân hàng là tổ hứ kinh oanh tiền và s n phẩm ị h vụ liên quan

đến tiền hay òn g i là ho t động tài h nh. Ngân hàng ũng đƣ xem là

huyết m h ủa nền kinh tế nƣớ ta từ những n m 1951 ho đến nay. ột

trong những ngân hàng hàng đầu ủa nƣớ ta là Ngân hàng Nông nghiệp và

Ph t triển Nông thôn Việt Nam viết tắt là Agri ank - ngƣời n đồng hành

cùng nông ân Việt Nam trong sự nghiệp ph t triển tam nông. Tr i qua hơn

30 n m tồn t i và ph t triển, Agri ank luôn khẳng định vai trò đi đầu trên thị

trƣờng tài h nh nông nghiệp, nông thôn, đồng thời òn thể hiện nỗ lự ao

trong việ ph t triển s n phẩm ị h vụ, ngân hàng tiện h trên nền t ng thế

m nh về ơ sở h tầng, ông nghệ, m ng lƣới, nguồn nhân lự và kinh

nghiệm ho t động. Với những gắng, nỗ lự nhƣ v y, Agri ank đã và đang

đƣ Đ ng, Nhà nƣớ tin tƣởng, giao ph nhiều tr ng tr h quan tr ng trên

thị trƣờng tiền tệ, đ t đƣ nhiều thành tựu to lớn, và là sự tin tƣởng, lựa h n

hàng đầu ủa phần lớn kh h hàng nƣớ . Để gặt h i những thành ông rự

rỡ nhƣ v y đòi hỏi Ngân hàng ph i một nguồn v n ồi ào, ổn định; có

mụ tiêu, hiến lƣ kinh oanh r ràng, ụ thể; h nh s h huy động và sử

ụng v n ph i h p lý, hặt hẽ, hài hòa; sử ụng nguồn nhân lự hiệu qu .

V y phần lớn nguồn v n mà Agribank sở hữu là từ đâu? Câu tr lời đ là

nguồn v n h nh mà Agri ank đƣ nhờ vào ho t động huy động tiền gửi

từ các nhân, tổ hứ .

Ngân hàng huy động nguồn v n ƣ thừa trong nền kinh tế, sau đ thự

hiện ấp t n ụng, đ p ứng nhu ầu ần v n ủa hủ thể khác trong nền

kinh tế. Hay n i h kh , Ngân hàng đ ng vai trò trung gian, điều ph i

nguồn v n từ nơi thừa v n đến nơi thiếu v n với mứ hênh lệ h lãi suất ụ

thể, nhằm t o ra l i nhu n, lƣu thông òng tiền và th đẩy nền kinh tế xã hội

phát triển. Ngày nay, mặ ù sở hữu một lƣ ng lớn kh h hàng trung thành,