Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

–––––––––––––––––––––––––––––––

NGUYỄN DUY ĐỨC

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI

NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠITRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2020

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

–––––––––––––––––––––––––––––––

NGUYỄN DUY ĐỨC

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI

NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN

THÁI NGUYÊN - 2020

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi,

các số liệu đã nêu trong Luận văn là chính xác và có nguồn gốc rõ ràng. Các

kết quả nghiên cứu của Luận văn là trung thực và chưa được ai công bố trong

bất kỳ công trình nào khác.

Bắc Kạn, ngày … tháng năm 2020

Tác giả

Nguyễn Duy Đức

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ,

động viên của nhiều cá nhân và tập thể. Tôi xin được bày tỏ sự cảm ơn sâu

sắc nhất tới tất cả các cá nhân, bạn bè, đồng nghiệp và tập thể đã tạo điều kiện

giúp đỡ tôi trong học tập và nghiên cứu.

Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Đào tạo,

các khoa, phòng của Trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh - Đại

học Thái Nguyên, đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn TS.

Nguyễn Thị Hồng Yến đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi mặt trong quá

trình học tập và hoàn thành luận văn này.

Tôi xin cảm ơn sự giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu của các

nhà khoa học, các thầy, cô giáo trong Trường Đại học Kinh tế và Quản trị

Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên.

Bắc Kạn, ngày … tháng…. năm 2020

Tác giả

Nguyễn Duy Đức

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

iii

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i

LỜI CẢM ƠN..................................................................................................ii

MỤC LỤC.......................................................................................................iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT........................................................................ vii

DANH MỤC CÁC BẢNG ...........................................................................viii

MỞ ĐẦU........................................................................................................... 1

1. Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................ 1

2. Mục tiêu nghiên cứu...................................................................................... 2

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu................................................................. 3

4. Ý nghĩa khoa học của luận văn ..................................................................... 3

5. Kết cấu của luận văn ..................................................................................... 4

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄNVỀ KIỂM SOÁT NỘI

BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG

MẠI................................................................................................................... 5

1.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụngtại ngân

hàng thương mại................................................................................................ 5

1.1.1. Một số khái niệm cơ bản......................................................................... 5

1.1.2.Kiểm soát nội bộ ...................................................................................... 8

1.1.3. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại

......................................................................................................................... 15

1.1.4. Nội dung kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng

thương mại....................................................................................................... 21

1.1.5. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín

dụng................................................................................................................. 27

1.1.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng

tại ngân hàng thương mại................................................................................ 32

1.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

iv

ngân hàng thương mại..................................................................................... 35

1.2.1. Kinh nghiệm của một số chi nhánh ngân hàng thương mại trong nước35

1.2.2. Bài học kinh nghiệm đối với các ngân hàng thương mại trên địa bàn

tỉnh Bắc Kạn.................................................................................................... 40

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .......................................... 42

2.1. Câu hỏi nghiên cứu .................................................................................. 42

2.2. Phương pháp nghiên cứu.......................................................................... 42

2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin ............................................................ 42

2.2.2. Phương pháp tổng hợp thông tin........................................................... 48

2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin .......................................................... 48

2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu ................................................................... 49

2.3.1. Các chỉ tiêu hoạt động tín dụng ............................................................ 49

2.3.2. Chỉ tiêu quản lý hoạt động tín dụng...................................................... 50

2.3.3. Chỉ tiêu đánh giá kiểm soát nội bộ tín dụng ......................................... 50

2.3.4. Tiêu chí quản lý công tác kiểm soát nội bộ tín dụng ............................ 51

2.3.5. Các chỉ tiêu kiểm soát hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại

......................................................................................................................... 52

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP

VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA

BÀN TỈNH BẮC KẠN .................................................................................. 55

3.1. Khái quát về hệ thống các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc

Kạn .................................................................................................................. 55

3.1.1.Khái quát về ngân hàng Vietinbank chi nhánh Bắc Kạn ....................... 55

3.1.2.Khái quát về ngân hàng BIDV chi nhánh Bắc Kạn ............................... 57

3.1.3.Khái quát về ngân hàng thương mại cổ phần Liên Việt chi nhánh Bắc

Kạn .................................................................................................................. 57

3.1.4.Khái quát về hoạt động của các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh

Bắc Kạn........................................................................................................... 58

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

v

3.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn ............................................................ 65

3.2.1. Kiểm soát về quá trình xét duyệt tín dụng............................................. 65

3.2.2. Kiểm soát về quy trình tín dụng............................................................ 72

3.2.3. Kiểm soát nội bộ tín dụng sau khi giải ngân......................................... 78

3.2.4. Kiểm soát trích lập dự phòng rủi ro tín dụng........................................ 80

3.2.5.Thực trạng các yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín

dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn ...................... 86

3.2.6. Thực trạng các tồn tại, sai sót trong hoạt động tín dụng tại NHTMtrên

địa bàn tỉnh Bắc Kạn ..................................................................................... 102

3.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụngtại

các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .................................. 108

3.3.1. Các yếu tố khách quan ........................................................................ 108

3.3.2. Các yếu tố chủ quan ............................................................................ 110

3.4. Đánh giá chung kiểm soát đối với nghiệp vụ tín dụngtại các ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .......................................................... 113

3.4.1. Kết quả đạt được ................................................................................. 113

3.4.2. Hạn chế, nguyên nhân của hạn chế ..................................................... 114

CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT

NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN ................................ 117

4.1. Định hướng, mục tiêu kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng đối với

các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bắc Kạn ..................................... 117

4.1.1. Định hướng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng đối với các ngân

hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bắc Kạn ................................................ 117

4.1.2. Mục tiêu kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng đối với các ngân

hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bắc Kạn ................................................ 118

4.2. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng đối với

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

vi

các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .................................. 119

4.2.1. Nâng cao nhận thức tầm quan trọng của công tác kiểm soát nội bộ đối

với nghiệp vụ tín dụng của các ngân hàng thương mạitrên địa bàn Tỉnh Bắc

Kạn ................................................................................................................ 119

4.2.2.Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng ........... 120

4.2.3. Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng, hoàn

thiện công tác lập kế hoạch, tổ chức thực hiện KSNB hoạt động tín dụng .. 122

4.2.4. Xây dựng đội ngũ kiểm tra viên nội bộ có năng lực, kinh nghiệm, có

phẩm chất đạo đức và gắn bó với ngân hàng ................................................ 124

4.2.5. Nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn

ngừa, kiểm soát, quản lý rủi ro tín dụng ....................................................... 127

4.2.6. Tăng cường tổ chức, quản lý và hạn chế sự gian lận, thiếu trung thực và

các sai phạm nghiệp vụ của cán bộ trong hoạt động tín dụng ...................... 129

4.3. Kiến nghị................................................................................................ 131

4.3.1. Đối với chính phủ................................................................................ 131

4.3.2. Đối với Ngân hàng nhà nước .............................................................. 131

4.3.3. Đối với các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn........... 132

KẾT LUẬN .................................................................................................. 134

TÀI LIỆU THAM KHẢO........................................................................... 136

PHỤ LỤC 01 ................................................................................................ 138

PHỤ LỤC 02 ................................................................................................ 143

PHỤ LỤC 3 .................................................................................................. 144

PHỤ LỤC 4 .................................................................................................. 148

PHỤ LỤC 5 .................................................................................................. 151

PHỤ LỤC 6 .................................................................................................. 152

PHỤ LỤC 7 .................................................................................................. 154

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

vii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BGĐ : Ban giám đốc

BCTC : Báo cáo tài chính

CBTD : Cán bộ tín dụng

DN : Doanh nghiệp

HĐQT : Hội đồng quản trị

KH : Khách hang

KSNB : Kiểm soát nội bộ

NHNN : Ngân hàng nhà nước

NHTM : Ngân hàng thương mại

TCTD : Tổ chức tín dụng

TSBĐ : Tài sản bảo đảm

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

viii

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Thang đo Likert .............................................................................. 43

Bảng 2.2. Bảng phân tích nhân khẩu học đối tượng điều tra.......................... 44

Bảng 2.3: Chi tiết mục hỏi các tiêu chí trong phiếu điều tra .......................... 45

Bảng 3.1 Các tổ chức tín dụng trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.............................. 55

Bảng 3.2. Các hoạt động kinh doanh cơ bản của một số NHTM trên địa bàn

tỉnh Bắc Kạn từ năm2017 - 2019.................................................... 59

Bảng 3.3. Cơ cấu kỳ hạn cho vay của một số NHTM trên địa bàn tỉnh Bắc

Kạn từ năm 2017 - 2019 ................................................................. 62

Bảng 3.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của một số ngân hàng thương mại

trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn từ năm 2017 - 2019............................... 64

Bảng 3.5. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại

trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn................................................................ 66

Bảng 3.6. Kết quả xếp hạng tín dụng của một số ngân hàng thương mại trên

địa bàn tỉnh Bắc Kạn....................................................................... 68

Bảng 3.7. Đánh giá về công tác kiểm soát chính sách tín dụng tại một số ngân

hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .................................. 70

Bảng 3.8. Thủ tục kiểm soát về quy trình tín dụng của một số NHTM trên địa

bàn tỉnh Bắc Kạn............................................................................. 72

Bảng 3.9. Đánh giá về công tác kiểm soát quy trình tín dụng tại một số ngân

hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .................................. 76

Bảng 3.10. Đánh giá về công tác kiểm soát nội bộ tín dụng sau khi giải ngân

tại một số ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn ........ 79

Bảng 3.11 Thang điểm phân tích thông tin khách hàng tại các ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn............................................ 81

Bảng 3.12. Số liệu phân loại các nhóm nợ tại một số ngân hàng thương mại

trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn................................................................ 83

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

ix

Bảng 3.13 Tình hình trích lập quỹ dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng tại một số

ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn .......................... 85

Bảng 3.14. Đánh giá về môi trường kiểm soát tại một số ngân hàng thương

mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn ....................................................... 89

Bảng 3.15. Đánh giá về rủi ro trong hoạt động tín dụng tại một số ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn........................................... 92

Bảng 3.16. Đánh giá về hoạt động kiểm soát tín dụng tại một số ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn........................................... 95

Bảng 3.17. Đánh giá về hệ thống thông tin tại một số ngân hàng thương mại

trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn................................................................ 98

Bảng 3.18. Đánh giá về hoạt động giám sát tại một số ngân hàng thương mại

trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.............................................................. 101

Bảng 3.19. Đánh giá về chất lượng nguồn nhân lực tại một số ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.......................................... 111

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

1

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài

Trong nền kinh tế thị trường phát triển hiện nay, Ngân hàng thương mại

đóng vai trò quan trọng và góp phần thúc đẩy tăng trưởng và góp mặt trong

hầu hết các lĩnh vực. Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp

đặc biệt, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, thanh toán,

liên quan đến toàn bộ nền kinh tế. Trong đó, hoạt động tín dụng đóng vai trò

then chốt và là hoạt động kinh doanh chủ chốt của ngân hàng để tạo ra lợi

nhuận. Tuy nhiên, rủi ro trong hoạt động cho vay hiện nay tại các Ngân hàng

ở Việt Nam đang chiếm tỷ lệ khá cao, lợi nhuận kinh doanh và rủi ro lại là hai

phạm trù song hành nhau thực trạng này có liên quan chặt chẽ đến hệ thống

kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng.

Cùng với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế, Việt Nam đã gia

các hiệp định với các nước phát triển thể giới, việc mở cửa nền kinh tế đã thúc

đẩy tự do hóa tài chính, sự cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng trong và

ngoài nước là điều không tránh khỏi. Chính vì điều này là mục tiêu để các

Ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động hàng loạt. Tuy nhiên, thời điểm gần

đây Ngân hàng Nhà Nước đã có những động thái quyết liệt nhằm giải quyết

những tồn đọng, góp phần làm sạch hệ thống Ngân hàng Việt Nam mà trong

đó việc kiểm soát và xử lý các rủi ro trong hoạt động tín dụng luôn là ưu tiên

hàng đầu.

Kiểm soát nội bộ là các chính sách, các bước kiểm soát được thiết lập

nhằm điều hành hoạt động của đơn vị, giúp phát hiện kịp thời nguyên nhân sai

sót phát sinh trong quá trình thực hiện một khoản tín dụng của công tác nội bộ

để có biện pháp khắc phục kịp thời. Vai trò của kiểm soát nội bộ ngày càng

quan trọng, các nhà đầu tư, cổ đông, Ngân hàng và xã hội đòi hỏi trách nhiệm

nhiều hơn đối với các nhà quan lý trong việc kiểm soát, quản trị rủi ro và báo

cáo.Đặc biệt với ngân hàng thương mại ở Việt Nam lợi nhuận thu được từ hoạt

động tín dụng thường chiếm khoảng 70% toàn bộ lợi nhuận của ngân hàng.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

2

Theo quy chuẩn thông lệ quốc tế, cơ chế kiểm soát nội bộ tín dụng cho

hệ thống ngân hàng đang dần hoàn thiện và được đánh giá khá chặt chẽ. Tuy

nhiên, giải pháp hữu hiệu nhất chính là nâng cao năng lực tự quản lý của các

ngân hàng thương mại, việc kiểm soát nội bộ tín dụng luôn trở thành vấn đề

mang tính cấp thiết là mối quan tâm hàng đầu của bất kỳ ngân hàng nào trong

đó có Ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn nhất là trong môi

trường kinh doanh khó khăn này đòi hỏi các ngân hàng phải thực sự nỗ lự.

Để thực hiện tốt mục tiêu ngày trong những năm qua các ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn đã quán triệt công tác kiểm soát nội bộ

tín dụng trên toàn hệ thống ngân hàng. Tuy nhiên hoạt động kiểm soát nội bộ

đối với hoạt động tín dụng tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn thực hiện

chưa thực sự tốt tỷ lệ nợ quá hạn cao, quy trình kiểm soát tín dụng còn nhiều

kẽ hở, năng lực quản trị rủi ro kém, hệ thống kiểm soát nội bộ vẫn yếu kém

trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận và sai sót trong các hoạt động

kinh doanh của ngân hàng.

Xuất phát từ những lý do trên tác giả lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện

kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn” làm đề tài luận văn thạc sĩ.

2. Mục tiêu nghiên cứu

2.1.Mục tiêu chung

Trên cơ sở phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín

dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn, từ đó đề

xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín

dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắctrong thời gian tới.

2.2. Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hoá cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến kiểm soát nội

bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại.

- Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong

các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

3

- Xác định các yếu tố ảnh hưởng đói với kiểm soát nội bộ đối với

nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn

- Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ

tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1. Đối tượng nghiên cứu

Tập trung nghiên cứu thực trạng và các giải pháp nhằm tăng cường

công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại một số ngân hàng

thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.

3.2. Phạm vi nghiên cứu

- Không gian: Luận văn nghiên cứu tại các ngân hàng thương mại trên

địa bàn tỉnh Bắc Kạn bao gồm các ngân hàng: Ngân hàng thương mại cổ

phần Công thương Việt Nam (Vietinbank); Ngân hàng thương mại cổ phần

Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) và Ngân hàng thương mai cổ phần

Bưu Điện Liên Việt (LienVietPostBank).

- Thời gian: số liệu nghiên cứu thứ cấp được thu thập trong giai đoạn

từ năm 2017 - 2019.Số liêu nghiên cứu sơ cấp được thu thập trong tháng 1

năm 2020.

4. Ý nghĩa khoa học của luận văn

Việc nghiên cứu đề tài này có ý nghĩa thiết thực về mặt lý luận cũng

như thực tiễn.

Về mặt lý luận, sẽ hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn liên quan đến

kiểm soát nội bộ tín dụng đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương

mại (khái niệm, nội hàm của các thuật ngữ liên quan; đặc điểm nhận dạng và

các lý thuyết liên quan đến kiểm soát tín dụng…).

Về mặt thực tiễn, luận văn tiến hành phân tích thực trạng kiểm soát nội

bộ tín dụng đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa

bàn tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017 -2019, đánh giá kết quả đạt được, hạn chế và

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn

4

nguyên nhân từ đó đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện kiểm soát nội

bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn

tỉnh Bắc Kạn.

5. Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục,

luận văn được kết cấu gồm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát nội bộ đối với

nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu.

Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng

trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín

dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn