giải pháp nhằm áp dụng phương pháp tỷ số khi phân tích tài chính của công ty xây dựng khu bắc

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

Lêi nãi ®Çu

Qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, qu¶n lý

tµi chÝnh gi÷ mét vÞ trÝ chñ yÕu trong ho¹t ®éng qu¶n lý doanh nghiÖp. Nã

¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.

§Æc biÖt khi c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng theo c¬ chÕ tù ho¹ch to¸n, tù chÞu

tr¸ch nhiÖm trong ho¹t ®éng kinh doanh. ChÝnh v× vËy c¸c doanh nghiÖp ph¶i

tù m×nh ®a ra c¸c chiÕn lîc kinh doanh ®Ó t¹o ra mét lîi thÕ trªn thÞ trêng.

§Ó cã ®îc mét chiÕn lîc kinh doanh hiÖu qu¶, c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®a ra

mét chÝnh s¸ch tµi chÝnh phï hîp víi c¸c ®iÒu kiÖn mµ doanh nghiÖp hiÖn cã,

còng nh c¸c yÕu tè ¶nh hëng tõ bªn ngoµi doanh nghiÖp. Mét c¬ cÊu vµ c¸c

quyÕt ®Þnh tµi chÝnh hîp lý sÏ lµ c«ng viÖc ®Çu tiªn mµ doanh nghiÖp ph¶i

thùc hiÖn. VËy c¬ së nµo ®Ó t¹o nªn ®Ó mét doanh nghiÖp cã mét c¬ cÊu vµ

c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh thÝch hîp vµ chuÈn x¸c? Ph©n tÝch tµi chÝnh lµ vÊn

®Ò ®Çu tiªn mµ doanh nghiÖp ph¶i thùc hiÖn. Th«ng qua ph©n tÝch tµi chÝnh

c¸c nhµ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp c¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp cã thÓ biÕt

c¸c ®iÓm m¹nh, ®iÓm yÕu vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Tõ ®ã x¸c

®Þnh râ nguyªn nh©n vµ møc ®é cña c¸c nh©n tè ¶nh hëng ®Õn t×nh h×nh tµi

chÝnh cña doanh nghiÖp. Trªn c¬ së ®ã, hä cã thÓ ®a ra c¸c gi¶i ph¸p nh»m

n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi chÝnh vµ qua ®ã n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh

cña doanh nghiÖp.

Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i C«ng Ty X©y Dùng Khu B¾c, em nhËn

thÊy c¸c nghiÖp vô tµi chÝnh cña C«ng ty chØ ®¬n thuÇn lµ c¸c nghiÖp vô kÕ

to¸n. C¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty chØ mang tÝnh chÊt lµ lËp c¸c b¶n

b¸o c¸o, c¸c ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty lµ cha hÒ cã, ®iÒu nµy

®½ ¶nh hëng tíi c¸c kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua.

Lµ mét sinh viªn chuyªn nghµnh Tµi chÝnh doanh nghiÖp, em thÊy c«ng t¸c

ph©n tÝch tµi chÝnh nªn ®îc thùc hiÖn t¹i C«ng ty vµ nã sÏ ®em l¹i cho C«ng

ty mét kÕt qu¶ tèt trong s¶n xuÊt kinh doanh, ®ã lµ lý do t¹i sao em chän ®Ò

tµi Gi¶i ph¸p nh»m ¸p dông ph¬ng ph¸p tû sè khi ph©n tÝch tµi chÝnh

cña C«ng Ty X©y Dùng Khu B¾c .

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

1

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

Lêi c¶m ¬n

Sau ba th¸ng víi mét sù nç lùc hÕt m×nh t«i ®· hoµn thµnh bµi luËn

v¨n nµy. T«i cho r»ng bµi luËn v¨n cña m×nh ®· ®a ra mét gi¶i ph¸p bíc ®Çu

nh»m gi¶i quyÕt khã kh¨n vÒ c¸c chÝnh s¸ch tµi chÝnh mµ c¸c nhµ qu¶n trÞ

C«ng ty X©y Dùng Khu B¾c ®ang gÆp ph¶i.

§Ó hoµn thµnh chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nµy, t«i ®îc sù gióp ®ì rÊt nhiÖt

t×nh cña gi¸m ®èc vµ c¸c c¸n bé cña C«ng ty X©y Dùng Khu B¾c, nh÷ng ng￾êi ®· gi¶i thÝch vµ cung cÊp cho t«i c¸c tµi liÖu vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña

C«ng ty. Víi sù gióp ®ì nµy, t«i ®· hiÓu râ ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng

ty vµ nã gióp bµi luËn v¨n cña t«i cã tÝnh thuyÕt phôc h¬n.

Qua ®©y, t«i xin bµy tá lßng biÕt ¬n tíi c¸c thµnh viªn trong gia ®×nh

còng nh nh÷ng ngêi b¹n t«i, nh÷ng ngêi ®½ tËn t×nh gióp ®ì, ®éng viªn ®Ó t«i

hoµn thµnh chuyªn ®Ò thùc tËp tèt.

Cã lÏ chuyªn ®Ò thùc tËp tèt cña t«i sÏ kh«ng thÓ hoµn thµnh ®îc nÕu

nh kh«ng cã sù híng dÉn tËn t×nh cña c¸c gi¸o viªn, ngêi qu¶n thñ th viÖn,

nh÷ng ngêi ®½ gióp ®ì tËn t×nh vµ híng dÉn còng nh cung cÊp c¸c tµi liÖu

tham kh¶o cho t«i.

T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n TiÕn sÜ §µo V¨n Hïng, víi sù c©n nh¾c

®¸nh gi¸ kü lìng, thÇy ®· ®a ra c¸c ph©n tÝch vµ c¸c ý tëng cïng víi sù híng

dÉn tËn t×nh cho chuyªn ®Ò thùc tËp tèt cña t«i. ThÇy Hïng lµ ngêi ®· cã ¶nh

hëng lín nhÊt ®Õn nh÷ng vÊn ®Ò mµ t«i ®a ra trong chuyªn ®Ò thùc tËp tèt cña

m×nh. NÕu kh«ng cã sù híng dÉn tËn t×nh cña thÇy, ch¾c c¸c b¹n sÏ kh«ng cã

c¬ héi ®äc chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nµy.

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

2

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

Môc lôc

Lêi nãi ®Çu...............................................................................................1

Lêi c¶m ¬n................................................................................................2

Môc lôc......................................................................................................3

Phô lôc 1 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng c©n ®èi vèn cña C«ng ty......................................................................................................6

Phô lôc 2 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty X©y Dùng Khu B¾c............................................................6

Phô lôc 3 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña C«ng ty......................................................................................................6

Phô lôc 4 : C¸c tû vÒ sè kh¶ n¨ng sinh lêi..........................6

Ch¬ng I.......................................................................................................7

C¸c ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.........................................................................................................7

1. Kh¸i niÖm, ý nghÜa, sù cÇn thiÕt ph¶i ph©n tÝch tµi chÝnh cña mét doanh nghiÖp.

...................................................................................................................................................7

1.1 Kh¸i niÖm vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.............................................................7

1.2 ý nghÜa cña ph©n tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.......................................................................7

1.3 Sù cÇn thiÕt cña ph©n tÝch tµi chÝnh trong doanh nghiÖp........................................................7

2. C¸c bíc ph©n tÝch tµi chÝnh trong mét doanh nghiÖp.................................................11

2.1 Tr×nh tù ph©n tÝch tµi chÝnh.....................................................................................................11

ChuÈn bÞ sö lý c¸c nguån th«ng tin.....................................12

2.2 C¸c bíc tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh cña mét c«ng ty............................................................12

2.3 C¸c th«ng tin ®îc sö dông trong ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh....................................................13

2.3.1 Th«ng tin chung....................................................................................................................14

2.3.2 Th«ng tin theo ngµnh............................................................................................................14

2.3.4 Th«ng tin liªn quan ®Õn tµi chÝnh doanh nghiÖp..............................................................15

3. C¸c ph¬ng ph¸p ®îc sö dông trong ph©n tÝch tµi chÝnh...............................................16

3.1 Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû sè.........................................................................................................17

3.2 Ph¬ng ph¸p Dupont.......................................................................................................................17

4. Nh÷ng néi dung cÇn thùc hiÖn trong ph©n tÝch tµi chÝnh.........................................18

4.1 Ph©n tÝch c¸c tû sè tµi chÝnh......................................................................................................18

Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh...................................................................................................20

Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi.................................................................................................21

C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng c©n ®èi vèn........................................21

Tû sè nî trªn tæng tµi s¶n......................................................................................................22

.................................................................................................................................................22

Vèn chñ së h÷u..............................................................................................................................23

Tû sè vÒ c¬ cÊu tµi s¶n.................................................................................................................23

C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng..........................................23

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

3

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng ®îc sö dông ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn cña doanh nghiÖp. Nguån vèn cña doanh nghiÖp ®îc ®Çu t cho c¸c lo¹i tµi s¶n kh¸c nhau nh tµi s¶n cè ®Þnh, tµi s¶n lu ®éng. Do ®ã c¸c nhµ ph©n tÝch kh«ng chØ quan t©m ®Õn viÖc ®o lêng hiÖu qu¶ sö dông cña tæng nguån vèn mµ cßn chó träng tíi hiÖu qu¶ sö dông cña tõng bé phËn cÊu thµnh nguån vèn cña doanh nghiÖp.......................................................................................................23

Vßng quay dù tr÷...................................................................................................................24

Doanh thu thuÇn..................................................................................................................24

Vßng quay dù tr÷ =................................................................................................................24

Kú thu tiÒn b×nh qu©n........................................................................................................24

Quay vßng vèn lu ®éng.........................................................................................................25

HiÖu xuÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh..............................................................................................25

C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh l·i.................................................26

BÊt kÓ mét doanh nghiÖp nµo khi tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh còng ®Òu coi kh¶ n¨ng sinh lêi lµ kÕt qu¶ tæng hîp chÞu t¸c ®éng cña nhiÒu yÕu tè v× thÕ c¸c tû sè tµi chÝnh ph©n tÝch ë trªn chØ ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tõng ho¹t ®éng riªng biÖt cña doanh nghiÖp., tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi ph¶n ¸nh tæng hîp nhÊt hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ hiÖu n¨ng qu¶n lý cña doanh nghiÖp. §Ó ®¸nh gi¸ tíi hiÖu qu¶ kinh tÕ, hä ®Òu cã môc ®Ých trung lµ lµm thÕ nµo ®Ó mét ®ång vèn bá vµo kinh doanh mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt vµ kh¶ n¨ng sinh lêi nhiÒu nhÊt. Kh¶ n¨ng sinh lêi cña doanh nghiÖp thÓ hiÖn qua c¸c tû sè

sau...............................................................................................................26

4.2 Ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh.............................................................................................26

Ph©n tÝch diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông nguån vèn

.......................................................................................................................26

5. C¸c yÕu tè ¶nh hëng ®Õn chÊt lîng ph©n tÝch tµi chÝnh cña mét doanh nghiÖp....29

5.1 NhËn thøc cña l·nh ®¹o doanh nghiÖp vÒ tÇm quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh doanh

nghiÖp.................................................................................................................................................29

5.2 Tæ chøc ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh....................................................................................29

5.3 Ngêi thùc hÞªn ph©n tÝch tµi chÝnh...........................................................................................30

5.4 ChÊt lîng th«ng tin sö dông trong ph©n tÝch tµi chÝnh.............................................................30

5.5 ViÖc lùa chän ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh........................................................................30

5.6 HÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh...........................................................................................31

Ch¬ng II....................................................................................................32

Thùc Tr¹ng vÒ ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµI chÝnh ë C«ng ty X©y Dùng Khu b¾c..........................................................32

1. Giíi thiÖu Chung vÒ C«ng ty X©y dùng khu b¾c..........................................................32

C¸c lÜnh vc kinh doanh chñ yÕu:.......................................................................................................32

Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng phßng ban:.........................................................................................35

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

4

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

A....................................................................................................................38

C¸c kho¶n ph¶i thu................................................................................................................38

Dù Tr÷, hµng tån kho............................................................................................................38

Tµi s¶n lu ®éng kh¸c..............................................................................................................38

II....................................................................................................................38

TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n......................................................................38

Tæng tµi s¶n........................................................................................................................................38

I.....................................................................................................................38

Tæng céng nguån vèn....................................................................38

2. Thùc tr¹ng vÒ t×nh h×nh ph©n tÝch tµi chÝnh cña c«ng ty x©y dùng khu b¾c........40

3. ¸p dông ph¬ng ph¸p tû sè vµo ph©n tÝch tµi chÝnh ë C«ng ty x©y dùng khu b¾c.....43

3.1 Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty X©y Dùng Khu b¾c...........................................43

3.1.1 C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n..........................................................................................43

Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn t¹i................................................................................................43

3.1.2 C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng..........................................................................................44

3.1.3 C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh l·i...............................................................................................45

4. NhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh......................................................................46

5. C¸c lîi thÕ tµi chÝnh mµ C«ng ty hiÖn cã.......................................................................46

6. C¸c bÊt lîi vÒ tµi chÝnh mµ C«ng ty ®ang gÆp ph¶i....................................................46

7. NhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty X©y Dùng Khu

B¾c..........................................................................................................................................47

7.1 Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh míi dõng l¹i ë ph¬ng ph¸p truyÒn thèng................................47

ChÝnh v× vËy, mµ viÖc sö dông vµo ph©n tÝch sÏ dÉn ®Õn c¸c kÕt qña ph©n tÝch cã nhiÒu h¹n

chÕ vµ khã kh¨n cho viÖc ra quyÕt ®Þnh tµi chÝnh........................................................................48

7.2 Nguyªn nh©n ¶nh hëng tíi viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh................................................................48

Ch¬ng III..................................................................................................50

gi¶i ph¸p nh»m ¸p dông ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû sè vµo ph©n tÝch tµI chÝnh cña c«ng ty x©y dùng khu b¾c..............................................................................................................50

1. C¸c chiÕn lîc nh»m ¸p dông hiÖu qu¶ ph¬ng ph¸p ph©n tÝch tû sè khi ph©n tÝch tµi

chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m tíi...............................................................................50

2. Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty................................52

2.2N©ng cao kh¶ n¨ng ph©n tÝch cña ®éi ngò nh©n viªn ho¹t ®éng trong lÜnh vùc tµi chÝnh....54

2.3Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh..................................................................................55

2.4Båi dìng c¸n bé nßng cèt ®Ó hä cã thÓ ®äc vµ hiÓu c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh................................56

3 N©ng cao tÝnh chÝnh x¸c cña c¸c b¶n b¸o c¸o tµi chÝnh...............................................57

3.1N©ng cao tÝnh ®éc lËp cña c¸c b¶n b¸o c¸o tµi chÝnh................................................................57

3.2N©ng cao tÝnh chuÈn mùc cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh.................................................................58

4. §Þnh híng víi c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty.........................................................59

5. KiÕn NghÞ.........................................................................................................................60

KÕt luËn..................................................................................................61

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

5

Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp

Tµi liÖu tham kh¶o..........................................................................62

Phô lôc 1 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng c©n ®èi vèn cña C«ng ty

Phô lôc 2 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty X©y Dùng

Khu B¾c

Phô lôc 3 : C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng cña C«ng ty

Phô lôc 4 : C¸c tû vÒ sè kh¶ n¨ng sinh lêi

Sinh viªn thùc hiªn: NguyÔn Minh H¶i

6