Thư viện tri thức trực tuyến
Kho tài liệu với 50,000+ tài liệu học thuật
© 2023 Siêu thị PDF - Kho tài liệu học thuật hàng đầu Việt Nam
Tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn
Nội dung xem thử
Mô tả chi tiết
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH
–––––––––––––––––––––––––––––
NGUYỄN VĨNH THUẬN
TĂNG CƯỜNG
KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC
TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN
LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG
NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ
THÁI NGUYÊN - 2020
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN
TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH
–––––––––––––––––––––––––––––
NGUYỄN VĨNH THUẬN
TĂNG CƯỜNG
KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC
TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN
NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ
Mã số: 8.34.04.10
LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG
Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN TIẾN LONG
THÁI NGUYÊN - 2020
i
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn
“Kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa
bàn tỉnh Bắc Kạn” là trung thực, là kết quả nghiên cứu của riêng tôi.
Các tài liệu, số liệu sử dụng trong luận văn do Kho bạc Nhà nước Bắc
Kạn cung cấp, và ngoài ra là các số liệu do tác giả thu thập khảo sát từ đồng
nghiệp trong Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, các kết quả nghiên cứu có liên
quan đến đề tài đã được công bố. Các trích dẫn đều được chỉ rõ nguồn gốc.
Thái Nguyên, tháng năm 2020
Tác giả luận văn
Nguyễn Vĩnh Thuận
ii
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
LỜI CẢM ƠN
Trong quá trình nghiên cứu và viết luận văn“Tăng cường kiểm soát
chi đầu tư phát triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa bàn tỉnh Bắc
Kạn’’, tôi đã nhận được sự hướng dẫn, giúp đỡ, tận tình của thầy cô giáo
trong nhà trường cũng như các cán bộ của Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn.
Tôi xin trân trọng cảm ơn sự tận tình của thầy TS. Nguyễn Tiến Long
người trực tiếp hướng dẫn tôi nghiên cứu và hoàn thành luận văn.
Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo cùng Ban Giám hiệu Nhà
trường,
Phòng Đào tạo, các Khoa, Phòng của Trường Đại học Kinh tế và Quản
trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi mặt
trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này.
Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn,
các đồng nghiệp đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tôi hoàn thành luận
văn.
Vì nhiều lý do khách quan và chủ quan luận văn còn những hạn chế
nhất định. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các nhà khoa
học, các thầy cô giáo và các đồng nghiệp.
Tôi xin chân thành cảm ơn./.
Thái Nguyên, tháng năm 2020
Tác giả luận văn
Nguyễn Vĩnh Thuận
iii
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i
LỜI CẢM ƠN..................................................................................................ii
MỤC LỤC.......................................................................................................iii
DANH MỤC VIẾT TẮT ............................................................................... vi
DNAH MỤC CÁC BẢNG ............................................................................ vii
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ........................................................viii
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................ 1
2. Mục tiêu nghiên cứu...................................................................................... 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu................................................................. 3
4. Những đóng góp của luận văn ...................................................................... 3
5. Kết cấu của luận văn ..................................................................................... 3
Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI
ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC............................ 5
1.1. Cơ sở lý luận................................................................................................ 5
1.1.1. Đầu tư phát triển...................................................................................... 5
1.1.2. Kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước ....................... 10
1.1.3. Nội dung kiểm soát vốn đầu tư phát triển............................................. 18
1.2. Cơ sở thực tiễn ......................................................................................... 28
1.2.1. Kinh nghiệm kiểm soát chi ĐTPT qua Kho bạc Nhà nước một số Tỉnh.... 28
1.2.2. Bài học cho Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn ............................................. 30
Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.............................................. 32
2.1. Câu hỏi nghiên cứu .................................................................................. 32
2.2. Phương pháp nghiên cứu.......................................................................... 32
2.2.1. Phương pháp thu thập thông tin ............................................................ 32
2.2.2. Phương pháp xử lý thông tin................................................................. 34
2.2.3. Phương pháp tổng hợp và phân tích thông tin ...................................... 34
iv
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
2.3. Những chỉ tiêu nghiên cứu....................................................................... 35
2.3.1. Chỉ tiêu phản ánh kết quả chi đầu tư phát triển .................................... 35
2.3.2. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả chi đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước36
Chương 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN
QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC KẠN ...................................... 37
3.1. Khái quát chung về Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Kạn.............................. 37
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của KBNN tỉnh Bắc Kạn .................. 37
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Kạn ................. 37
3.1.3. Bộ máy tổ chức của hệ thống Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn .......... 39
3.1.4. Đội ngũ cán bộ, nhân viên tại hệ thống Kho bạc nhà nước Bắc Kạn ... 44
3.2. Thực trạng đầu tư phát triển tại tỉnh Bắc Kạn, giai đoạn 2016- 2018 ..... 45
3.3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc Kạn giai đoạn
2016- 2018....................................................................................................... 51
3.3.1. Vai trò của kho bạc Nhà nước trong kiểm soát chi đầu tư phát triển ... 51
3.3.2. Một số văn bản luật hiện hành .............................................................. 52
3.3.3. Nội dung và quy trình kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc
Kạn .................................................................................................................. 54
3.3.4. Thực trạng nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển từ NSNN tại
KBNN Bắc Kạn............................................................................................... 55
3.3.5. Phân tích hoạt động kiểm soát chi đầu tư phát triển tại KBNN Bắc Kạn
giai đoạn 2016 - 2018...................................................................................... 64
3.4. Phân tích kết quả khảo sát về kiểm soát chi ĐTPT từ NSNN qua KBNN
Bắc Kạn........................................................................................................... 75
3.4.1. Kết quả khảo sát nhân viên của KBNN Bắc Kạn ................................. 75
3.4.2. Kết quả khảo sát chủ đầu tư .................................................................. 78
3.5. Đánh giá tác động của các yếu tố ảnh hưởng tới kiểm soát chi đầu tư phát
triển qua KBNN tỉnh Bắc Kạn ........................................................................ 83
3.5.1. Các yếu tố chủ quan .............................................................................. 83
v
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
3.5.2. Các yếu tố khách quan .......................................................................... 98
3.6. Đánh giá chung về kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Bắc
Kạn .................................................................................................................. 99
3.6.1. Kết quả đạt được ................................................................................... 99
3.6.2. Khó khăn, hạn chế, bất cập trong kiểm soát chi đầu tư phát triển qua
KBNN tỉnh Bắc Kạn ..................................................................................... 101
3.6.3. Nguyên nhân của những hạn chế ........................................................ 102
Chương 4 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ
PHÁT TRIỂN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN...................... 104
4.1. Quan điểm, mục tiêu, định hướng hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư phát triển
từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn................................. 104
4.1.1 Định hướng, mục tiêu ............................................................................ 104
4.1.2. Định hướng của Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn..................................... 104
4.1.3. Các chỉ tiêu dự kiến............................................................................. 106
4.2. Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà
nước Bắc Kạn................................................................................................ 106
4.2.2. Tăng cường kiểm tra chủ đầu tư trong quá trình kiểm soát chi vốn đầu
tư phát triển ................................................................................................... 107
4.3. Kiến nghị................................................................................................ 118
4.3.1. Kiến nghị với Bộ, ngành Trung ương ................................................. 118
4.3.2. Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước ....................................................... 118
4.3.2.1. Kiến nghị về đào tạo bồi dưỡng, giải pháp của hệ thông KBNN .... 118
4.3.3. Kiến nghị với UBND tỉnh Bắc Kạn .................................................... 123
KẾT LUẬN.................................................................................................. 125
TÀI LIỆU THAM KHẢO .......................................................................... 127
PHỤ LỤC..................................................................................................... 130
vi
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
DANH MỤC VIẾT TẮT
STT Ký hiệu Nguyên nghĩa
1 BTC Bộ Tài chính
2 CSVC Cơ sở vật chất
3 ĐT Đầu tư
4 KB Kho bạc
5 KBNN Kho bạc Nhà nước
6 KSC Kiểm soát chi
7 KTXH Kinh tế xã hội
8 NSNN Ngân sách nhà nước
9 TABMIS
Hệ thống thông tin quản lý ngân sách
và kho bạc
10 TP Thành phố
11 TSCĐ Tài sản cố định
12 UBND Ủy ban nhân dân
13 ĐTPT Đầu tư phát triển
14 XDCB Xây dựng cơ bản
15 KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ
vii
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 3.1. Số lượng và trình độ nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn giai đoạn
2016- 2018 ...................................................................................... 45
Bảng 3.2: Số dự án đầu tư phát triển trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016
- 2018 .............................................................................................. 46
Bảng 3.3. Phân bổ nguồn vốn xây dựng cơ bản theo địa bàn......................... 48
Bảng 3.4. Số lượng dự án ĐTPT phân theo lĩnh vực tỉnh Bắc Kạn giai đoạn
2016- 2018 ...................................................................................... 50
Bảng 3.5. Dự toán phân bổ vốn NSNN cho ĐTPT của tỉnh Bắc Kạn giai đoạn
2016- 2018 ...................................................................................... 65
Bảng 3.6. Tình hình thu hồi tạm ứng vốn Đầu tư phát triển qua Kho bạc nhà
nước Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 .............................................. 68
Bảng 3.7. Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư XDCB hàng năm tại Kho bạc Nhà Nước
tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 ................................................ 69
Bảng 3.8. Tình hình thanh, quyết toán vốn đầu ĐTPT qua Kho bạc Nhà nước
giai đoạn 2016- 2018 ...................................................................... 72
Bảng 3.9. Kết quả thanh quyết toán nguồn vốn qua Kho bạc Nhà nước tỉnh
Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 ....................................................... 73
Bảng 3.10. Số lượng hồ sơ bị từ chối thanh toán giai đoạn 2016- 2018 ........ 75
Bảng 3.11. Kết quả điều tra khảo sát về chất lượng công tác kiểm soát chi
NSNN về ĐTPT tại KBNN Bắc Kạn ............................................. 76
Bảng 3.12. Đánh giá của chủ đầu tư về nguồn nhân lực ................................ 78
Bảng 3.13. Đánh giá của các đại diện CĐT về yếu tố quy trình thủ tục ........ 80
Bảng 3.14. Đánh giá của CĐT về tính công khai, minh bạch ........................ 82
Bảng 3.15: Thống kê mô tả mẫu điều tra........................................................ 84
Bảng 3.16: Điểm trung bình nhân tố trình độ chuyên môn ............................ 85
Bảng 3.17: Điểm trung bình nhân tố cơ cấu tổ chức ...................................... 87
Bảng 3.18: Điểm trung bình nhân tố quy trình nghiệp vụ .............................. 89
viii
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu và Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn
Bảng 3.19: Điểm trung bình nhân tố Trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật... 91
Bảng 3.20: Điểm trung bình nhân tố công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ ...... 93
Bảng 3.21: Điểm trung bình nhân tố hiệu quả kiểm soát chi.......................... 97
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ
Sơ đồ 4.1: Quy trình kiểm soát chi vốn đầu tư phát triển đề xuất............ 122
Biểu đồ 3.1. Cơ cấu phân bổ vốn đầu tư theo nguồn vốn .......................... 47
Biểu đồ 3.2. Cơ cấu tạm ứng vốn ĐTPT giai đoạn 2016- 2018................. 67
1
MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Chi Đầu tư phát triển là một trong những nhân tố quan trọng đảm bảo
sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, quyết định sự tăng trưởng
kinh tế xã hội. Chi NSNN được chia thành chi thường xuyên và chi đầu tư
phát triển góp phần phát triển kết cấu hạ tầng, chuyển dịch cơ cấu kinh tế và
giải quyết các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Hằng năm,
vốn đầu tư của toàn xã hội chiếm tỷ trọng lớn trong tổng sản phẩm Quốc nội.
Do tính chất có hạn của nguồn lực, tại bất kỳ quốc gia nào. Nhất là đối với
nước ta, trong điều kiện nguồn vốn của nền kinh tế còn hạn hẹp, việc sử dụng
nguồn vốn cho ĐTPT cần phải tiết kiệm, có hiệu quả, tránh thất thoát lãng
phí. Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước luôn đòi
hỏi phải được quản lý, kiểm soát để đảm bảo tính hiệu quả và có ý nghĩa đặc
biệt quan trọng. Chi ĐTPT hình thành nên các công trình có tính chất trọng
điểm quốc gia, các công trình có khả năng thu hồi vốn thấp và các công trình
mang tính chất chiến lược dài hạn. Do đó, chi Đầu tư phát triển từ NSNN có
một vai trò đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển KT-XH của quốc gia nói
chung và từng địa phương nói riêng.
Nhìn chung, công tác kiểm soát chi đầu tư phát triển từ NSNN qua
hệ thống Kho bạc Nhà nước đã đạt được những hiệu quả đáng kể trong
những năm qua, nhất là từ khi KBNN thực hiện triển khai dự án TABMIS
(Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc), giúp cho quá trình quản
lý rõ ràng, kiểm soát đồng bộ, có hệ thống, đồng thời công tác kiểm soát
chi ĐTPT từ NSNN trong những năm qua đã có những chuyển biến tích
cực, công tác lập, duyệt, phân bổ dự toán được chú trọng hơn về chất lượng
và thời gian… Bên cạnh những mặt đã đạt được còn có nhiều vấn đề chưa
phù hợp, công tác kiểm soát chi ĐTPT từ NSNN qua KBNN Bắc Kạn còn
trường hợp bị động, nhiều vấn đề cấp bách chưa đáp ứng kịp thời. Những
2
tồn tại và hạn chế này ở nhiều khâu, làm hạn chế hiệu quả quản lý của các
cơ quan chức năng tác động tiêu cực đến hiệu quả sử dụng nguồn vốn của
Nhà nước như nguồn vốn Đầu tư phát triển, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý
về cải cách thủ tục hành chính trong xu thế đẩy mạnh mở cửa và hội nhập
quốc tế. Chi ĐTPT từ NSNN ở địa phương trong những năm qua vẫn còn
tình trạng lãng phí, thất thoát, kém hiệu quả, các khâu tạm ứng vốn đầu tư,
bố trí vốn kế hoạch, hay quy trình kiểm soát cam kết chi,… còn nhiều bất
cập. Vì vậy kiểm soát chi ĐTPT từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn
cần được hoàn thiện một cách có hệ thống và khoa học.
Với những lý do trên, tôi xin chọn đề tài: “Kiểm soát chi đầu tư phát
triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn” để nghiên
cứu nhằm góp phần làm rõ những bất cập trong cơ chế quản lý, kiểm soát,
nâng cao hiệu quả chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, từ đó
đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà
nước tỉnh Bắc Kạn trong thời gian tới.
2. Mục tiêu nghiên cứu
2.1. Mục tiêu chung
- Trên cơ sở lý luận những vấn đề cơ bản về kiểm soát chi đầu tư phát
triển qua KBNN, đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng chi Đầu tư phát triển
qua KBNN Bắc Kạn; đề xuất các giải pháp góp phần tăng cường kiểm soát
chi Đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Bắc Kạn đáp ứng được yêu cầu hiện đại
hóa công tác quản lý, điều hành ngân sách nhà nước, sử dụng có hiệu quả,
đúng nhiệm vụ, đúng mục đích ngân sách nhà nước, phù hợp với quá trình cải
cách tài chính công và đáp ứng yêu cầu của nhiệm vụ trong thời kỳ mới.
2.2. Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận, kinh nghiệm thực tiễn về kiểm
soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước.
3
- Đánh giá thực trạng kiểm soát chi đầu tư đầu tư phát triển qua Kho
bạc Nhà nước Bắc Kạn trong giai đoạn 2016- 2018.
- Đề xuất các giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển từ
ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn trong thời gian tới.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu chủ yếu của đề tài là kiểm soát chi đầu tư phát
triển từ ngân sách nhà nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
- Về không gian: Hệ thống KBNN trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.
- Về thời gian: Thời gian được nghiên cứu từ năm 2016 đến 2018 đối
với số liệu thứ cấp; thu thập số liệu sơ cấp trong năm 2019; giải pháp đến năm
2025.
- Về nội dung: Các nội dung về kiểm soát chi đầu tư phát triển từ
NSNN qua hệ thống Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh; các yếu tố ảnh hưởng tới
kiểm soát chi đầu tư phát triển tại Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn.
4. Những đóng góp của luận văn
- Về mặt lý luận: Góp phần làm rõ thêm những vấn đề lý luận cơ bản
về kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống KBNN cấp Tỉnh.
- Về mặt thực tiễn: Đề xuất được các giải pháp tăng cường kiểm soát
chi đầu tư phát triển qua hệ KBNN tỉnh Bắc Kạn; kết quả nghiên cứu đề tài
luận văn có thể là tài liệu tham khảo tốt cho các nghiên cứu liên quan.
- Về tính ứng dụng: Kết quả nghiên cứu của luận văn có thể ứng dụng
tốt cho KBNN tỉnh Bắc Kạn và Hệ thống KBNN của một số Tỉnh khác trong
cả nước.
5. Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của luận văn gồm 4 chương
với kết cấu như sau:
4
Chương 1. Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư phát
triển qua Kho bạc Nhà nước.
Chương 2. Phương pháp nghiên cứu.
Chương 3. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà
nước Bắc Kạn.
Chương 4. Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua
Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn.