Quản lý tài chính tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn và Xây dựng Vĩnh Hưng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC HUẾ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-----------------------------------

TRẦN THỊ VÂN ANH

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8340410

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. TRƯƠNG TẤN QUÂN

Huế, năm 2018

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng, luận văn Thạc sĩ với đề tài “Hoàn thiện công tác quản

lý tài chính tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn và Xây dựng Vĩnh Hưng”

là kết quả quá trình làm việc và nghiên cứu của chính cá nhân tác giả dưới sự hướng

dẫn khoa học của PGS.TS Trương Tấn Quân. Những số liệu và những kết quả được đưa ra trong luận văn là trung thực.

Nội dung của luận văn này chưa được công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu

nào khác. Những nội dung tham khảo đều đã được trích dẫn rõ ràng, ghi rõ tác giả, nguồn gốc.

Huế, ngày 8 tháng 4 năm 2018

Tác giả

Trần Thị Vân Anh

ii

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới PGS.TS Trương Tấn

Quân đã dành nhiều thời gian, tâm huyết hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này.

Tôi xin cảm ơn các Ban Giám Hiệu, Phòng Đào tạo Sau đại học, các Giảng

viên của Trường Đại học Kinh tế Huế đã truyền đạt kiến thức, hỗ trợ tôi trong suốt

thời gian học tập vừa qua.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, tập thể cán bộ nhân viên tại đơn vị

mình nghiên cứu là Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn và Xây dựng Vĩnh Hưng đã

luôn ủng hộ, nhiệt tình hỗ trợ tôi trong quá trình công tác và thực hiện luận văn này.

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình và bạn bè, những người đã

luôn ở bên cạnh để chia sẻ những khó khăn và tạo mọi điều kiện thuận lợi để giúp đỡ, cổ vũ, động viên tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu.

Do còn hạn chế về thời gian thực hiện, kiến thức cũng như kinh nghiệm của

bản thân tác giả nên luận văn này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, tôi rất

mong muốn nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo để luận văn này

được hoàn thiện tốt hơn.

Xin chân thành cảm ơn!

Tác giả

Trần Thị Vân Anh

iii

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN

Họ và tên học viên: TRẦN THỊ VÂN ANH

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Định hướng đào tạo: Ứng dụng

Mã số: 8340410 Khóa: 2016 -2018

Tên đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH

HƯNG

Mục đích nghiên cứu:Hoàn thiện các nội dung trong quản lý tài chính để nâng

cao hiệu quả công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh

Hưng.

Đối tượng nghiên cứu:Công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tư vấn &

Xây dựng Vĩnh Hưng.

Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng:Sử dụng tổng hợp các phương pháp:

thống kê mô tả, tổng hợp - phân tích, so sánh và vận dụng thêm các phương pháp thu

thập số liệu thứ cấp. Các kết quả nghiên cứu chính và kết luận: Luận văn đã nêu lên tính cấp thiết

của công tác quản lý tài chính tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn nói chung, Công ty

TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nói riêng từ đó phân tích, hệ thống hóa cơ sở

lý luận công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp; phân tích làm rõ thực trạng

công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng trong

giai đoạn 2014 – 2016, từ đó đề xuất kiến nghị các định hướng, giải pháp để hoàn

thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty nhằm sử dụng nguồn lực tài chính đạt hiệu

quả cao.

iv

MỤC LỤC

Lời cam đoan ................................................................................................................... i

Lời cảm ơn...................................................................................................................... ii

Tóm lược luận văn......................................................................................................... iii

Mục lục .......................................................................................................................... iv

Danh mục các bảng....................................................................................................... vii

Danh mục các hình, biểu đồ ........................................................................................ viii

PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ................................................................................................1

1. Tính cấp thiết của đề tài...............................................................................................1

2. Mục tiêu nghiên cứu....................................................................................................2

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...............................................................................2

4. Phương pháp nghiên cứu.............................................................................................3

5. Cấu trúc luận văn.........................................................................................................4

PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU...............................................5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TRONG DOANH NGHIỆP..........................................................................................5

1.1. Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp ..................................................................5

1.1.1. Khái niệm và bản chất tài chính doanh nghiệp .....................................................5

1.1.2. Chức năng tài chính doanh nghiệp ........................................................................8

1.1.3. Vai trò của tài chính doanh nghiệp........................................................................9

1.2. Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp ...................................................11

1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp..........................................................11

1.2.2. Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp......................................................11

1.2.3. Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp.........................................................11

1.2.4. Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp ........................................................13

1.2.5. Nội dung cơ bản quản lý tài chính doanh nghiệp................................................15

1.2.6. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý tài chính................................22

1.2.7. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động quản lý tài chính của doanh

nghiệp ............................................................................................................................25

v

1.3. Kinh nghiệm quản lý tài chính doanh nghiệp ở một số nước trên thế giới và ở Việt

Nam ...............................................................................................................................30

1.3.1. Kinh nghiệm quản lý tài chính ở một số quốc gia trên thế giới ..........................30

1.3.2. Kinh nghiệm quản lý tài chính của các doanh nghiệp trong nước ......................31

1.3.3. Bài học kinh nghiệm cho Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng trong

công tác quản lý tài chính doanh nghiệp .......................................................................34

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI CÔNG

TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN & XÂY DỰNGVĨNH HƯNG ...........35

2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn & Xây dựng Vĩnh

Hưng ..............................................................................................................................35

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ..........................................................................35

2.1.2. Các lĩnh vực kinh doanh......................................................................................35

2.1.3. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ các phòng ban ......................................36

2.1.4. Tình hình lao động của Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng .........37

2.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng

Vĩnh Hưng .....................................................................................................................40

2.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Công ty...................................................40

2.2.2. Công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty ......................................................43

2.2.3. Công tác quản lý tài sản cố định, vốn cố định, tài sản dài hạn, vốn dài hạn.......46

2.2.4. Công tác quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động, tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn

.......................................................................................................................................47

2.2.5. Công tác kiểm tra, kiểm soát tài chính ................................................................50

2.2.6. Các chỉ tiêu đánh giá kết quả hiệu quả hoạt động quản lý tài chính của Công ty

TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng........................................................................52

2.2.7. Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của công ty giai đoạn 2014 – 2016 ....62

CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN & XÂY DỰNG VĨNH

HƯNG ĐẾN NĂM 2025..............................................................................................66

3.1. Định hướng tăng cường công tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động

tài chính Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng...........................................66

vi

3.1.1. Quản lý quy trình phân tích và lập kế hoạch tài chính của Công ty TNHH Tư

vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nhằm không ngừng nâng cao chất lượng, hiệu quả công

tác quản lý tài chính.......................................................................................................66

3.1.2. Thực hiện chiến lược mở rộng và củng cố các mối quan hệ tài chính................66

3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Tư vấn & Xây

dựng Vĩnh Hưng đến năm 2025 ....................................................................................67

3.2.1. Giải pháp hoàn thiện bộ máy quản lý tài chính...................................................67

3.2.2. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch và kiểm tra tài chính......................................68

3.2.3. Giải pháp về cơ cấu nguồn vốn và sử dụng đòn bẫy tài chính hợp lý.................73

3.2.4. Tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định ........................73

3.2.5. Tăng cường công tác quản lý vốn lưu động thanh toán và thu hồi nợ ................75

3.2.6. Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên trong Công ty..76

3.2.7. Phân định rõ chức năng quản lý tài chính và chức năng kế toán trong nội bộ

phòng Kế toán – Tài chính ............................................................................................76

PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ....................................................................78

1. Kết luận......................................................................................................................78

2. Kiến nghị ...................................................................................................................80

TÀI LIỆU THAM KHẢO...........................................................................................82

PHỤ LỤC .....................................................................................................................84

QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ

BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VẮN THẠC SĨ KINH TẾ

NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN 1

NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN 2

BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN

XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN

vii

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động ..........................................................................37

Bảng 2.2: Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính năm 2017...........................................45

Bảng 2.3: Biến động tài sản cố định của Công ty giai đoạn 2014 – 2016 ....................46

Bảng 2.4: Biến động tài sản ngắn hạn của Công ty giai đoạn 2014 – 2016..................49

Bảng 2.5: Biến động tình hình Nợ phải trả của Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016...51

Bảng 2.6: Bảng cân đối kế toán của Công ty giai đoạn 2014 – 2016 ...........................55

Bảng 2.7: Phân tích tình hình nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2014 – 2016.............57

Bảng 2.8: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 – 201659

Bảng 2.9: Tỷ số tài chính của Công ty giai đoạn 2014 – 2016 .....................................60

viii

DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ

Hình 1.1: Hệ thống tài chính trong nền kinh tế ...............................................................7

Hình 1.2: Quy trình hoạch định tài chính doanh nghiệp ...............................................16

Hình 2.1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Công ty.................................40

Biểu đồ 2.1. Tài sản ngắn hạn của Công ty giai đoạn 2014 – 2016 ..............................48

Biểu đồ 2.2: Tình hình tài sản Công ty giai đoạn 2014 - 2016 .....................................53

Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu Nợ và vốn chủ sở hữu Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016........54

1

PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ

1. Tính cấp thiết của đề tài

Sau ba thập niên Đổi mới, mà trọng tâm là chuyển đổi nền kinh tế kế hoạch hóa

tập trung sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp vừa và nhỏ ngày càng phát

triển mạnh mẽ và đóng góp rất lớn vào tăng trưởng kinh tế của đất nước. Dưới chính

sách mới, kinh tế tư nhân không chỉ tăng trưởng nhanh về số lượng, nâng cao nhanh về

hiệu quả mà còn tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh, thúc đẩy sự phát triển hiệu quả của

các thành phần kinh tế khác. Theo thống kê, đến năm 1991, hầu như chưa có sự hình thành của bất kỳ một

doanh nghiệp khu vực tư nhân nào thì cho đến năm 1998, số lượng các doanh nghiệp

tư nhân và trách nhiệm hữu hạn là 28.811 doanh nghiệp. Con số này tính đến cuối năm

2013 là hơn 373.000 doanh nghiệp. Trong số đó, với những lợi thế trong vận hành và

hoạt động của mình, công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) là loại hình doanh nghiệp

chiểm tỷ trọng lớn nhất, hơn 63% trong tổng số các doanh nghiệp (Tổng cục Thống kê,

2013). Điều này cho thấy vị trí và vai trò rất quan trọng của loại hình công ty TNHH

trong sự nghiệp xây dựng và phát triển kinh tế ở Việt Nam.

Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng, các doanh nghiệp vừa và nhỏ nói chung, công

ty TNHH nói riêng vẫn còn gặp nhiều khó khăn và trở ngại trong quá trình hoạt động.

Sự năng động của nền kinh tế thị trường mang lại nhiều cơ hội phát triển hơn cho các

doanh nghiệp nhưng đồng thời, tính cạnh tranh cũng ngày càng mạnh mẽ hơn.Với việc

gia nhập WTO vào năm 2007, các doanh nghiệp lại càng phải đối mặt với sự cạnh

tranh lớn gấp bội khi có sự tham gia của các tập đoàn đa quốc gia.Chính vì thế, nhu

cầu về việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của các

doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là các công ty TNHH là vấn đề hết sức cấp

thiết.Trong đó, hoạt động quản lý tài chính là trọng tâm của chiến lược phát triển bền

vững cho các doanh nghiệp này.

Đối với các doanh nghiệp tư nhân, mà cụ thể là loại hình công ty TNHH, thì

việc tìm kiếm nguồn vốn huy động với chi phí sử dụng thấp hay quản lý hiệu quả

nguồn lực tài chính của đơn vị trong điều kiện nguồn lực tài chính thường hạn hẹp