Quản lý danh mục đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân tại công ty cổ phần quản lý quỹ đầu tư chứng khoán Việt Long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH

TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012

DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH

QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU

TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN

LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG

KHÓA LUẬN CỬ NHÂN KINH TẾ

Ngành: Kế toán – Kiểm toán

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH

TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012

DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH

QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU

TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN

LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

Ngành: Kế toán – Kiểm toán

Khóa: 2008 - 2012

Giáo viên hướng dẫn: PGS – TS. Nguyễn Xuân Hưng

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH i

LỜI CẢM ƠN

Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng

khoán Việt Long, em đã rút ra được rất nhiều kinh nghiệm thực tế trong công

việc thực tế tại phòng Kế toán.

Để có kiến thức và kết quả thực tế ngày hôm nay, trước hết em xin chân

thành cảm ơn các thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế - Tài chính Tp Hồ Chí

Minh, Khoa Kế toán – Kiểm toán đã giảng dạy và trang bị cho em những kiến

thức cơ bản và tận tình hướng dẫn em trong quá trình thực tập. Em cũng xin chân

thành cảm ơn cô Nguyễn Xuân Hưng đã hướng dẫn tận tình và góp ý để em có

thể hoàn thành báo cáo kiến tập này.

Bên cạnh đó, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến các anh chị trong Công

ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán Việt Long đã giúp đỡ và tạo mọi

điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt quá trình thực tập. Đồng thời, em xin

chân thành cảm ơn chị Nguyễn Thị Thanh Loan đã tận tình giúp đỡ, hướng dẫn

và cung cấp các thông tin cần thiết liên quan quan đến đề tài nghiên cứu của em.

Để em có thể hoàn thành bài báo cáo kiến tập này.

Trong quá trình thực tập và làm báo cáo, do còn thiếu nhiều kinh nghiệm

thực tế nên không tránh khỏi những sai sót. Em mong các thầy cô góp ý để em

hoàn thành và đạt kết quả tốt hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH ii

XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA

CHUYÊN VIÊN HƯỚNG DẪN

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH iii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH iv

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN………………………………………………………………………...……i

XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP VÀ NHẬN XÉT CỦA CHUYÊN VIÊN

HƯỚNG DẪN…………………………………………………………………..…………ii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN………………...…………………….iii

MỤC LỤC……………………………………………………………………......….........iv

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT…………………………………………...…………ix

DANH MỤC BẢNG…………………………………………………………...………….x

DANH MỤC HÌNH……………………………………………………………...……….ix

A- PHẦN MỞ ĐẦU ...……………………………………………………….…………....1

1. Lý do chọn đề tài……………………………………………………………….……... 1

2. Mục tiêu nghiên cứu….. …………………………………………………………….....2

3. Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………………….....3

4. Phạm vi nghiên cứu…………………………………………………………………....4

5. Kết cấu của khóa luận……………………………………………………………........4

B. PHẦN NỘI DUNG………………………………………………………………...5

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC

ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN……………………………………………...5

1.1.Khái niệm và chức năng hoạt động của công ty quản lý quỹ…………………...……5

1.1.1.Khái niệm ……………………………………………………………………….5

1.1.2.Chức năng hoạt động…………………………………………………………....5

1.2.Tổ chức công tác kế toán…………………………………………………………......6

1.2.1.Hệ thống chứng từ kế toán……………………………………………………...6

1.2.2.Hệ thống tài khoản kế toán………………………………………………...…..10

1.2.3.Hệ thống sổ kế toán và hình thức kế toán áp dụng………………………..…..10

1.2.4.Hệ thống báo cáo tài chính…………………………………………………….10

1.3.Danh mục đầu tư và nghiệp vụ quản lý DMĐT cho nhà đầu tư cá nhân…………...12

1.3.1.Danh mục đầu tư……………………………………………………................12

1.3.2.Nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư…………………………………………..13

1.3.3.Quy trình xây dựng và quản lý danh mục đầu tư…………………….………..14

1.3.4.Đánh giá hiệu quả hoạt động của danh mục đầu tư…………………………...15

1.3.5.Kế toán các tài khoản ngoại Bảng Cân đối kế toán...........................................16

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ

CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) …………………………….………….......23

2.1.Giới thiệu tổng quan về VDFM ..........................................................................23

2.1.1.Quá trình hình thành..........................................................................................23

2.1.2.Gía trị cốt lõi......................................................................................................24

2.1.3.Tầm nhìn và sứ mệnh của VDFM .....................................................................24

2.1.4.Lĩnh vực hoạt động và ngành nghề kinh doanh của VDFM .............................25

2.2.Tổ chức bộ máy quản lý của VDFM ...................................................................25

2.2.1.Hình thức tổ chức bộ máy quản lý của VDFM .................................................25

2.2.2.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận ............................................26

2.3.Sơ đồ tổ chức của bộ máy kế toán của VDFM.....................................................31

2.3.1.Hình thức bộ máy kế toán của VDFM ..............................................................31

2.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán tại VDFM ......................31

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH v

2.3.3.Chế độ kế toán mà VDFM áp dụng...................................................................33

2.3.4.Tổ chức hệ thống chứng từ và ghi chép và sổ sách kế toán tại VDFM.............34

CHƯƠNG 3: THỰC TẾ VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO

NHÀ ĐẦU TƯ CÁ NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ

CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM).....................................................................35

3.1.Quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý........................................35

3.1.1.Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý ........................35

3.1.2.Diễn giải lưu đồ .................................................................................................36

3.1.3. . Kế toán theo dõi, quản lý việc nộp tiền và thông báo tài khoản của khách hàng

38

3.2.Quy trình quản lý danh mục đầu tư.....................................................................42

3.2.1.Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư .......................................................42

3.2.2.Diễn giải lưu đồ .................................................................................................43

3.2.3.Kế toán theo dõi và hạch toán trên tài khoản của từng Hợp đồng.....................45

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ

TOÁN VỀ NGHIỆP VỤ QUẢN LÝ DANH MỤC ĐẦU TƯ CHO NHÀ ĐẦU TƯ CÁ

NHÂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT

LONG (VDFM)................................................................................................................53

4.1. Đánh giá những thuận lợi và khó khăn trong việc triển khai nghiệp vụ Quản lý danh

mục đầu tư..............................................................................................................53

4.1.1.Điểm mạnh ........................................................................................................53

4.1.2.Điểm yếu ...........................................................................................................53

4.1.3.Cơ hội ................................................................................................................54

4.1.4.Thách thức .........................................................................................................54

4.2.. Nhận xét, đánh giá chung về thực trạng tổ chức công tác kế toán của quy trình triển

khai nghiệp vụ Quản lý danh mục đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư

Chứng khoán Việt Long ..........................................................................................55

4.2.1.Đánh giá tình hình chung ..................................................................................55

4.2.2.Những ưu điểm..................................................................................................56

4.2.3.Những hạn chế còn tồn tại.................................................................................56

4.3.Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán quy trình triển khai nghiệp vụ

Quản lý danh mục đầu tư cá nhân tại Công ty Cổ phần Quản lý Qũy Đầu tư Chứng khoán

Việt Long ...............................................................................................................57

C. KẾT LUẬN ...........................................................................................................59

PHỤ LỤC .........................................................................................................................60

TÀI LIỆU THAM KHẢO...............................................................................................94

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH vi

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

- NKC: Nhật ký chung

- TSCĐ: Tài sản cố định

- DMĐT: Danh mục đầu tư

- CP: Cổ phiếu

- QLDMĐT: Quản lý danh mục đầu tư

- TK: Tài khoản

- UBCK: Uỷ ban chứng khoán

- BP: Bộ phận

- TCKT: Tài chính kế toán

- BTGĐ: Ban Tổng Giám đốc

- UBCKNN: Uỷ ban chứng khoán Nhà nước

- HĐQT: Hội đồng quản trị

- CCDC: Công cụ dụng cụ

- IR: Bộ phận quan hệ nhà đầu tư

- BHXH: Bảo hiểm xã hội

- NH: Ngân hàng

- CCDV: Cung cấp dịch vụ

- HĐ: Hợp đồng

- CMND: Chứng minh nhân dân

- NVĐT: Nhân viên đầu tư

- KH: Khách hàng

- CTCP: Công ty cổ phần

- QLQ: Quản lý Qũy

- ĐT: Đầu tư

- NHLK: Ngân hàng lưu ký

- TTCK: Thị trường chứng khoán

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH vii

DANH MỤC BẢNG

- Bảng 1.1: Danh mục mẫu chứng từ kế toán

- Bảng 2.1: Mẫu biểu Báo cáo tài chính năm

- Bảng 2.2: Mẫu biểu Báo cáo tài chính giữa niêm độ

- Bảng 3.1: Lưu đồ quy trình tiếp nhận khách hàng và phân nhóm quản lý

- Bảng 3.2: Diễn giải lưu đồ quy trình tiếp nhận KH và phân nhóm quản lý

- Bảng 3.3: Thông báo mã số khách hàng(CIF No)

- Bảng 3.4: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khoán

- Bảng 3.5: Số dư của danh mục đầu tư khách hàng cuối năm 2011

- Bảng 3.6: Các chỉ tiêu ngoài Bảng Cân đối kế toán năm 2011

- Bảng 3.7: Lưu đồ quy trình quản lý danh mục đầu tư

- Bảng 3.8: Diễn giải lưu đồ quy trình quản lý DMĐT

- Bảng 3.9: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khoán KH Võ Đông Đức

- Bảng 3.10: Sổ chi tiết ủy thác đầu tư chứng khoán Cty Cổ phần Chứng

khoán Rồng Việt

- Bảng 3.11: Số dư DMĐT ủy thác của khách hàng đầu năm 2012

- Bảng 3.12: Số dư DMĐT tự doanh của VDFM

- Bảng 3.13: Số dư DMĐT ủy thác hiện tại của khách hàng Tháng 1/2012

- Bảng 3.14: Bảng Cân đối số phát sinh ngoại bảng Tháng 1/2012

BÁO CÁO LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

SVTH: DƯƠNG THỊ NGỌC THÀNH viii

DANH MỤC HÌNH

- Sơ đồ 1.1: Chức năng hoạt động của Qũy đầu tư

- Sơ đồ 1.2: Quy trình xây dựng và quản lý DMĐT

- Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động của VDFM

- Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức của phòng Kế toán

- Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi chép vào Sổ kế toán theo hình thức NKC

- Sơ đồ 4.1: Quy trình triền khai nghiệp vụ Quản lý DMĐT