Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN tại KBNN Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC HUẾ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

VÕ VĂN TUẤN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN

TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

LỆ THỦY TỈNH QUẢNG BÌNH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8340410

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. HOÀNG TRIỆU HUY

Huế- 2018

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn: “Hoàn thiện công tác Kiểm soát chi đầu tư xây

dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng

Bình” là của riêng tôi. Tôi xin cam đoan rằng các số liệu, kết quả nghiên cứu trong

luận văn này là trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào khác.

Các vấn đề trong luận văn là xuất phát từ tình hình thực tế công tác kiểm soát chi

vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Kho bạc nhà nước Lệ Thủy

tỉnh Quảng Bình.

Tác giả luận văn

Võ Văn Tuấn

ii

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành chương trình đào tạo cao học chuyên ngành Quản lý kinh tế và

có được luận văn này, bên cạnh sự cố gắng, nỗ lực của bản thân, tôi luôn nhận được sự

hướng dẫn, giảng dạy, động viên và nhận được nhiều ý kiến đóng góp quý báu trong

suốt quá trình thực tập, nghiên cứu và hoàn thiện đề tài này từ các giảng viên, người

thân, bạn bè và đồng nghiệp. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến:

Quý thầy giáo, cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế, Phòng Đào tạo Sau đại

học – Đại học Kinh tế Huế đã giúp đỡ tôi trong quá trình học và nghiên cứu khoa

học tại trường.

Đặc biệt, thầy giáo hướng dẫn: TS. Hoàng Triệu Huy, Trường Đại học Kinh

tế Huế, là người trực tiếp hướng dẫn, đã dày công chỉ bảo tôi trong suốt quá trình

nghiên cứu và hoàn thành luận văn.

Tôi cũng chân thành cảm ơn lãnh đạo cơ quan và các đồng nghiệp cơ quan

Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi thực hiện

luận văn.

Mặc dù bản thân đã rất cố gắng, nhưng chắc chắn luận văn sẽ không tránh

khỏi những khiếm khuyết. Kính mong các thầy cô giáo, người thân và đồng nghiệp

tiếp tục góp ý cho tôi để luận văn được hoàn thiện hơn.

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn đết tất cả người thân, bạn bè và đồng

nghiệp đã luôn động viên tôi trong quá trình hoàn thành luận văn.

Xin chân thành cám ơn!

TÁC GIẢ

Võ Văn Tuân

iii

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN

Họ và tên học viên: VÕ VĂN TUẤN

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế; Niên khóa: 2016-2018

Người hướng dẫn khoa học: TS. Hoàng Triệu Huy

Tên đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ

Ngân sách nhà nước tại Kho bạc nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình”. 1.Tính cấp thiết của đề tài

Vốn đầu tư XDCB từ NSNN là một nguồn lực hết sức quan trọng của Quốc

gia đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của cả nước, cũng như của từng địa

phương. Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay, điều kiện nguồn vốn từ ngân sách nhà

nước (NSNN) khá hạn chế. Vì vậy, đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN phải

được quản lý chặt chẽ theo luật NSNN. Xuất phát từ tầm quan trọng của nguồn vốn đầu tư XDCB và thực tế đòi hỏi

hoàn thiện về công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nước

qua hệ thống Kho bạc nhà nước. Do vậy tôi lựa chọn đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện

công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước tại Kho

bạc nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình" làm đề tài Luận văn của mình.

2. Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở sử dụng các phương pháp như: Thu

thập tài liệu, số liệu; Phương pháp tổng hợp và phân tích (thống kê mô tả, so sánh, …).

3. Kết quả nghiên cứu và những đóng góp của luận văn

Luận văn đã hệ thống hóa những vấn đề lý luận và thực tiễn của công tác

kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng

Bình. Đồng thời, đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản

tại Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình thời gian qua. Từ đó đề xuất giải

pháp và kiến nghị nhằm tiếp tục đổi mới, hoàn thiện công tác kiểm soát chi, nâng

cao hiệu quả đầu tư xây dựng của các nguồn vốn NSNN.

iv

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

KÝ HIỆU NGHĨA

BQLDA: Ban quản lý dự án

KBNN : Kho bạc Nhà nước

KSC: Kiểm soát chi

KTXH: Kinh tế xã hội

MLNSNN: Mục lục ngân sách nhà nước

NSNN: Ngân sách Nhà nước

NSĐP: Ngân sách địa phương

NSTW: Ngân sách Trung ương

TABMIS: Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và Kho bạc

TKTG: Tài khoản tiền gửi

UBND: Uỷ ban nhân dân

XDCB: Xây dựng cơ bản

v

MỤC LỤC

Trang

Lời cam đoan............................................................................................................... i

Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii

Tóm lược luận văn .................................................................................................... iii

Danh mục các chữ viết tắt và ký hiệu ....................................................................... iv

Mục lục........................................................................................................................v

Danh mục các bảng ................................................................................................... ix

MỞ ĐẦU ....................................................................................................................1

1. Tính cấp thiết của đề tài luận văn ...........................................................................1

2. Mục tiêu nghiên cứu................................................................................................2

3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu. .............................................................................3

4. Phương pháp nghiên cứu.........................................................................................3

5. Kết cấu của luận văn ...............................................................................................4

Chương 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC...............................................................5

1.1. Tổng quan về chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước .....................5

1.1.1. Khái niệm chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước .......................5

1.1.2. Đặc điểm của chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ..................5

1.1.3. Vai trò của chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ......................6

1.2. Nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước tại Kho

bạc Nhà nước...............................................................................................................7

1.2.1. Khái niệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước.......7

1.2.2. Sự cần thiết phải kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà

nước tại Kho bạc Nhà nước.........................................................................................7

1.2.3. Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước tại

Kho bạc Nhà nước.......................................................................................................9

1.2.4. Đối tượng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước tại

Kho bạc Nhà nước.....................................................................................................10

1.2.5. Yêu cầu đối với công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

Nhà nước tại Kho bạc Nhà nước...............................................................................11

1.2.6. Vai trò của Kho bạc Nhà nước và việc phối hợp với cơ quan chức năng trong

kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước.................................12

vi

1.2.7. Phân cấp kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước qua

Kho bạc Nhà nước.....................................................................................................14

1.2.8 Công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN tại Kho bạc Nhà nước. ........15

1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ

ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước ............................................................29

1.3.1. Những nhân tố chủ quan .................................................................................29

1.3.2. Những nhân tố khách quan .............................................................................30

1.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB thuộc

nguồn vốn NSNN......................................................................................................31

1.5. Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước trong kiểm soát chi đầu tư

XDCB từ NSNN tại Kho bạc Nhà nước. ..................................................................33

1.5.1. Kinh nghiệm của một số địa phương trong nước............................................33

1.5.2 Kinh nghiệm của tỉnh Phú Thọ ........................................................................34

1.5.3. Bài học kinh nghiệm rút ra cho huyện và KBNN Lệ Thủy ............................35

Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN

TẠI KBNN LỆ THỦY TỈNH QUẢNG BÌNH......................................................36

2.1. Giới thiệu chung về Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình ..................36

2.1.1. Quá trình hình thành, phát triển của Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy..................36

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức của KBNN Lệ Thủy ...........................36

2.2. Thực trạng về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước tại

kho bạc nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình ............................................................38

2.2.1. Các căn cứ pháp lý về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà

nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình ................................................................................38

2.2.2. Thực trạng về công tác kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước tại Kho

bạc Nhà nước Lệ Thủy trong thời gian qua ..............................................................40

2.3 Đánh giá công tác kiểm soát chi qua khảo sát các chủ đầu tư. ...........................50

2.3.1 Thông tin chung về người được phỏng vấn .....................................................50

2.3.2. Kết quả đánh giá về cơ chế chính sách, văn bản pháp luật ban hành .............51

2.3.3 Kết quả đánh giá về hồ sơ, quy trình nghiệp vụ kiểm soát thanh toán ............52

2.3.4 Đánh giá của CĐT về công tác phục vụ và hỗ trợ khách hàng trong KSC vốn

đầu tư tại Kho bạc nhà nước Lệ Thủy.......................................................................53

2.4. Đánh giá chung về tình hình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

Nhà nước tại Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy – Quảng Bình.........................................54

vii

2.4.1. Những kết quả đã đạt được .............................................................................54

2.4.2. Một số hạn chế ................................................................................................55

2.4.3. Nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ

bản từ ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình .........58

Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC LỆ THỦY TỈNH QUẢNG BÌNH .......................60

3.1. Mục tiêu và định hướng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy tỉnh Quảng Bình...................................60

3.1.1. Mục tiêu ..........................................................................................................60

3.1.2. Định hướng......................................................................................................61

3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Lệ Thủy Quảng Bình..................................65

3.2.1. Nhóm giải pháp chung ....................................................................................65

3.2.2. Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kiểm soát chi đầu tư...............................68

3.2.3. Nhóm giải pháp điều kiện ...............................................................................73

3.2.4. Nhóm giải pháp hỗ trợ khác............................................................................78

PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ................................................................80

1. KẾT LUẬN...........................................................................................................80

2. KIẾN NGHỊ ........................................................................................................811

2.2. Kiến nghị với Uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng Bình............................................822

2.3. Kiến nghị đối với Sở Tài chính ........................................................................822

2.4. Kiến nghị với chủ đầu tư....................................................................................82

TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................84

PHỤ LỤC...............................................................................................................866

QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ

BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN 1

NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN 2

BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN

XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN

viii

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Số lượng và trình độ chuyên môn của Cán bộ công chức tại KBNN

Lệ Thủy qua 3 năm từ năm 2014 - 2016...........................................38

Bảng 2.2: Tình hình chi đầu tư tại KBNN Lệ Thủy giai đoạn 2014 - 2016......42

Bảng 2.3: Tỷ lệ thu bổ sung cân đối từ NSTW cho NSĐP giai đoạn 2014 –

2016...................................................................................................43

Bảng 2.4: Tỷ lệ số vốn tạm ứng so với tổng số giải ngân vốn đầu tư XDCB trên

địa bàn huyện Lệ Thủy giai đoạn 2014 – 2016.................................43

Bảng 2.5: Số liệu chi đầu tư NSĐP trên địa bàn huyện Lệ Thủy

giai đoạn 2014 - 2016........................................................................45

Bảng 2.6: Số từ chối thanh toán thông qua kiểm soát chi đầu tư XDCB qua

KBNN Lệ Thủy giai đoạn 2014 - 2016.............................................46

Bảng 2.7: Số thu thuế thông qua kiểm soát chi đầu tư qua KBNN Lệ Thủy giai

đoạn 2014 - 2016...............................................................................48

Bảng 2.8: Số liệu thực hiện cam kết chi đầu tư tại KBNN Lệ Thủy

giai đoạn 2014 - 2016........................................................................49

Bảng 2.9 Thông tin chung về đối tượng điều tra..............................................50

Bảng 2.10: Ý kiến đánh giá của CĐT về sự hợp lý của hệ thống căn cứ pháp lý

hướng dẫn thực hiện kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB.....................51

Bảng 2.11: Đánh giá về hồ sơ, quy trình nghiệp vụ kiểm soát chi XDCB qua

KBNN ...............................................................................................52

Bảng 2.12: Ý kiến đánh giá của CĐT về công tác phục vụ và hỗ trợ khách hàng

trong KSC vốn đầu tư tại Kho bạc nhà nước Lệ Thủy .....................53