Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGHIÊM XUÂN TƯỜNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ

NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

HUYỆN ĐỊNH HÓA TỈNH THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SỸ THEO

ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ

Thái Nguyên –2020

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGHIÊM XUÂN TƯỜNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ

NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

HUYỆN ĐỊNH HÓA, TỈNH THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2020

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGHIÊM XUÂN TƯỜNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ

NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

HUYỆN ĐỊNH HÓA TỈNH THÁI NGUYÊN

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGHIÊM XUÂN TƯỜNG

KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ

NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

HUYỆN ĐỊNH HÓA, TỈNH THÁI NGUYÊN

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. Trần Nhuận Kiên

THÁI NGUYÊN – 2020

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan tất cả các nội dung của Luận văn này hoàn toàn được

hình thành và phát triển từ những quan điểm của chính cá nhân tôi, dưới sự

hướng dẫn khoa học của Thầy giáo PGS.TS. Trần Nhuận Kiên. Các số liệu và

kết quả nghiên cứu trong Luận văn tốt nghiệp là hoàn toàn trung thực, kết quả

nghiên cứu chưa được ai công bố trong các công trình nghiên cứu khoa học

nào trước đó.

Thái Nguyên, ngày 24 tháng 9 năm 2020

Tác giả

Nghiêm Xuân Tường

ii

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn này, trước tiên tôi xin chân thành cảm ơn Ban

Giám hiệu Trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh Thái Nguyên, các

thầy cô giáo đã trực tiếp truyền thụ, trang bị cho tôi những kiến thức cơ

bản và những định hướng đúng đắn trong học tập và tu dưỡng đạo đức, tạo

tiền đề tốt để tôi học tập và nghiên cứu.

Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS. Trần Nhuận

Kiên đã dành nhiều thời gian và tâm huyết, tận tình hướng dẫn chỉ bảo cho tôi

trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài.

Tôi xin chân thành cảm ơn UBND huyện Định Hóa, Kho bạc Nhà nước

huyện Định Hóa đã cung cấp những thông tin cần thiết và giúp đỡ tôi trong

quá trình nghiên cứu và thực hiện đề tài.

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân và bạn bè đã

quan tâm giúp đỡ, động viên và tạo điều kiện cho tôi trong học tập, tiến hành

nghiên cứu và hoàn thành đề tài này.

Xin chân thành cảm ơn!

Tác giả

Nghiêm Xuân Tường

iii

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ............................................................................................. i

LỜI CẢM ƠN..................................................................................................ii

MỤC LỤC.......................................................................................................iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.............................................................. vii

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ ......................................................................viii

PHẦN MỞ ĐẦU.............................................................................................. 1

1. Tính cấp thiết của đề tài ................................................................................ 1

2. Mục tiêu nghiên cứu...................................................................................... 2

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu................................................................. 3

4. Đóng góp của luận văn.................................................................................. 3

5. Kết cấu của đề tài .......................................................................................... 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP

HUYỆN ............................................................................................................ 5

1.1. Cơ sở lý luận về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà

nước qua kho bạc nhà nước............................................................................... 5

1.1.1. Một số khái niệm liên quan.............................................................................5

1.1.2. Ý nghĩa của kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 7

1.1.3. Nguyên tắc, công cụ kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

nhà nước .....................................................................................................................8

1.1.4. Vai trò của Kho bạc nhà nước trong kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản12

1.1.5. Quy trình, nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

nhà nước qua Kho bạc Nhà nước............................................................................14

1.1.6. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước ...................................................................18

1.2. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà

iv

nước qua kho bạc nhà nước............................................................................. 20

1.2.1. Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

ở một số địa phương trong nước.............................................................................20

1.2.2. Bài học kinh nghiệm đối với kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái

Nguyên......................................................................................................................23

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU....................................... 25

2.1. Câu hỏi nghiên cứu .................................................................................. 25

2.2. Phương pháp nghiên cứu.......................................................................... 25

2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu........................................................................25

2.2.2. Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu............................................................26

2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu......................................................................27

2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu............................................................. 28

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC

HUYỆN ĐỊNH HÓA, TỈNH THÁI NGUYÊN........................................... 30

3.1. Giới thiệu chung về kho bạc nhà nước huyện Định Hóa......................... 30

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển................................................................30

3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ.....................................................................................31

3.1.3. Cơ cấu bộ máy tổ chức..................................................................................34

3.1.4. Tình hình nhân sự tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa .........................37

3.2. Thực trạng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên ............................. 39

3.2.1. Tiếp nhận, thông báo kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản, mở tài khoản

thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản..................................................................39

3.2.2. Tiến hành kiểm tra, kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản.................43

3.2.3. Kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản.........................................54

3.2.4. Quyết toán chi đầu tư xây dựng cơ bản và tất toán tài khoản thanh toán

vốn đầu tư.................................................................................................................57

v

3.3. Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên ..... 60

3.3.1. Các yếu tố chủ quan ......................................................................................60

3.3.2. Các yếu tố khách quan ..................................................................................61

3.4. Đánh giá chung về kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên ............. 62

3.4.1. Những kết quả đạt được ................................................................................62

3.4.2. Một số hạn chế và nguyên nhân của hạn chế...............................................65

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC

NHÀ NƯỚC HUYỆN ĐỊNH HÓA,TỈNH THÁI NGUYÊN..................... 74

4.1. Quan điểm, định hướng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân

sách nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên ..... 74

4.1.1. Quan điểm kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước74

4.1.2.Định hướng kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước75

4.2. Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện Định Hóa, tỉnh Thái Nguyên ............. 76

4.2.1. Nâng cao chất lượng đội ngũ thực hiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ

bản.............................................................................................................................76

4.2.2. Đổi mới mô hình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản theo cơ chế “một

cửa” ...........................................................................................................................77

4.2.3. Hoàn thiện kiểm soát tạm ứng, thanh toán khối lượng hoàn thành vốn đầu

tư xây dựng cơ bản...................................................................................................79

4.2.4. Hoàn thiện phạm vi và nội dung kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản...81

4.2.5.Tăng cường đầu tư, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm

soát chi đầu tư xây dựng cơ bản..............................................................................83

KẾT LUẬN.................................................................................................... 85

KIẾN NGHỊ................................................................................................... 87

vi

1. Kiến nghị với Nhà nước.............................................................................. 87

2. Kiến nghị với KBNN Trung ương .............................................................. 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................ 89

vii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu Nguyên nghĩa

1 CKC Cam kết chi

2 ĐTXDCB Đầu tư xây dựng cơ bản

3 ĐVSDNS Đơn vị sử dụng ngân sách

4 KBNN Kho bạc nhà nước

5 KHPT Kế hoạch phát triển

6 KLHT Khối lượng hoàn thành

7 KSC Kiểm soát chi

8 KTXH Kinh tế xã hội

9 NSĐP Ngân sách địa phương

10 NSNN Ngân sách nhà nước

11 NSTƯ Ngân sách trung ương

12 UBND Ủy ban nhân dân

13 VĐT Vốn đầu tư

14 XDCB Xây dựng cơ bản

viii

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ

Bảng 3.1: Tình hình lao động tại KBNN huyện Định Hóa năm 2019............ 37

Bảng 3.2: Kế hoạch chi đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN huyện Định Hóa

giai đoạn 2017-2019 ..................................................................... 39

Bảng 3.3: Quy mô vốn bình quân/dự án giai đoạn 2017-2019....................... 41

Bảng 3.4: Tình hình từ chối thanh toán chi đầu tư xây dựng cơ bản qua kiểm

soát tại KBNN huyện Định Hóa giai đoạn 2017-2019................. 50

Bảng 3.5: Nguyên nhân bị từ chối thanh toán chi đầu tư XDCB qua kiểm soát

tại KBNN huyện Định Hóa giai đoạn 2017-2019 ........................ 51

Bảng 3.6: Số tiết kiệm chi cho NSNN qua kiểm soát chi đầu tư XDCB tại

KBNN huyện Định Hóa giai đoạn 2017-2019 ............................. 53

Bảng 3.7: Tình hình tạm ứng vốn đầu tư XDCB giai đoạn 2017-2019.......... 56

Bảng 3.8: Kết quả thực hiện kiểm soát chi đầu tư XDCB so với kế hoạch tại

KBNN huyện Định Hóa giai đoạn 2017-2019 ............................. 58

Sơ đồ 1.1: Mô hình quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản............. 16

Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức của Kho bạc Nhà nước huyện Định Hóa ............ 34