Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn một thành viên Đại Dương – chi nhánh Thanh Hóa: Khóa luận chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán / Nguyễn Thảo Vân ; người hướng dẫn khoa học Nguyễn Thị Đoan Trang

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THẢO VÂN

HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH

CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TRÁCH

NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG CHI

NHÁNH THANH HÓA

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHÓA LUẬN

TS. NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG

TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi tên là: Nguyễn Thảo Vân

Mã số sinh viên: 050606180446

Lớp: HQ6_GE01

Thực hiện đề tài: “Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại Ngân

hàng Thƣơng mại trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Đại Dƣơng – chi nhánh

Thanh Hóa”

Ngƣời hƣớng dẫn: TS. Nguyễn Thị Đoan Trang

Khóa luận đƣợc thực hiện tại trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM.

Tôi cam đoan rằng báo cáo khóa luận tốt nghiệp này là kết quả nghiên cứu,

tìm hiểu của riêng tôi, đƣợc thực hiện dƣới sự hƣớng dẫn khoa học của TS.

NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG, đảm bảo tính trung thực về nội dung báo cáo. Tôi

xin chịu trách nhiệm hoàn toàn về lời cam đoan này.

TP. Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 02 năm 2022

TÁC GIẢ

NGUYỄN THẢO VÂN

ii

LỜI CẢM ƠN

Trƣớc hết, Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến quý thầy cô của trƣờng

Đại học Ngân hàng TP.HCM đã tận tình giảng dạy, hƣớng dẫn, giúp em có đƣợc

những kiến thức quý báu để thực hiện đề tài này.

Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn đến TS. NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG

đã tận tâm chỉ bảo và hƣớng dẫn em trong suốt quá trình thực hiện đề tài. Nhờ có

những lời hƣớng dẫn, dạy bảo đó, đề cƣơng khóa luận của em đã hoàn chỉnh một

cách đáng kể. Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô.

Cuối cùng, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến các anh, chị đang công tác tại Ngân

hàng Thƣơng mại TNHH MTV Đại Dƣơng- Chi nhánh Thanh Hóa đã nhiệt tình

tham gia trả lời bảng khảo sát, giúp em có nguồn giữ liệu để thực hiện đề tài này.

Khóa luận này đƣợc thực hiện trong vòng 3 tháng. Ban đầu em còn bỡ ngỡ vì

kiến thức của em còn hạn chế, do đó, em không thể tránh khỏi những sai sót. Qua

đó, em rất mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ quý thầy cô trong trƣờng nhằm giúp

khóa luận tốt nghiệp của em ngày càng hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

TP. Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 02 năm 2022

TÁC GIẢ

NGUYỄN THẢO VÂN

iii

TÓM TẮT KHÓA LUẬN

Trong nền kinh tế thị trƣờng hiện nay thì Ngân hàng đóng vai trò hết sức

quan trọng, là trung gian tín dụng, thanh toán, góp phần thúc đẩy tăng trƣởng và

phát triển kinh tế xã hội. Trong đó hoạt động tín dụng đóng vai trò then chốt và thu

về nguồn lợi nhuận chủ yếu trong hoạt động của các NHTM. Và với Ngân hàng

TNHH MTV Đại Dƣơng chi nhánh Thanh Hóa Việt Nam cũng vậy, tín dụng đang

là hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận chính cho ngân hàng. Trong các hoạt động

chính của ngân hàng thì đây cũng là một hoạt động phức tạp, và đi kèm với nó là

việc tiềm ẩn nhiều rủi ro có thể xảy ra. Vì thế kiểm soát nội bộ là một hoạt động

không thể tách rời khỏi hoạt động tín dụng, mục đích nhằm hạn chế đến mức thấp

nhất rủi ro và mang lại hiệu quả cho hoạt động tín dụng của ngân hàng. Kiểm soát

nội bộ cho các hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng là

hết sức quan trọng và cần thiết.

Trong thực tế, đã có nhiều ngân hàng áp dụng các mô hình về kiểm soát nội

bộ vào các hoạt động của ngân hàng nhƣng tính hữu hiệu của từng trƣờng hợp còn

phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhƣ: quy mô, tính chất hoạt động và mục tiêu của

ngân hàng. Chính vì vậy, khóa luận đã đi vào nghiên cứu “Hoạt động kiểm soát nội

bộ trong quy trình cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại trách nhiệm hữu hạn một

thành viên Đại Dƣơng – chi nhánh Thanh Hóa”. Dựa trên các nền tảng lý thuyết,

các cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó vận dụng vào thực tiễn để

đánh giá chất lƣợng, mức độ ảnh hƣởng của kiểm soát nội bộ đến hoạt động tín

dụng tại ngân hàng TNHH MTV Đại Dƣơng – chi nhánh Thanh Hóa, kết hợp với

phân tích các số liệu thứ cấp thu thập đƣợc trong các báo cáo thƣờng niên, số liệu sơ

cấp từ việc khảo sát và ghi chú lại các nhận xét, đánh giá của cán bộ quản lý, nhân

viên tín dụng và nhân viên kiểm toán nội bộ trong ngân hàng TNHH MTV Đại

Dƣơng – chi nhánh Thanh Hóa. Từ đó làm cơ sở để đƣa ra các giải pháp, kiến nghị

nhằm nâng cao tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay tại

Ngân hàng TNHH MTV Đại Dƣơng – chi nhánh Thanh Hóa.

iv

ABSTRACT

In the current market economy, banks play a very important role, as a credit

and payment intermediary, contributing to promoting socio-economic growth and

development. In which, credit activities play a key role and earn the main source of

profit in the operation of commercial banks. And with Dai Duong Bank, one￾member limited liability, Thanh Hoa Vietnam branch, credit is the main source of

profit for the bank. In the main activities of a bank, this is also a complex activity,

and it comes with many potential risks. Therefore, internal control is an activity that

cannot be separated from credit activities, with the wrong purpose to minimize risks

and bring efficiency to the bank's credit activities. Internal control for banking

activities in general and credit activities in particular is very important and

necessary.

In fact, many banks have applied internal control models to their operations,

but the effectiveness of each case depends on many other factors such as: size,

nature of operations banking activities and goals. Therefore, the thesis has studied

"Internal control activities in the lending process at Ocean Commercial Bank, one￾member limited liability - Thanh Hoa branch". Based on theoretical foundations,

theoretical foundations of the internal control system, then applied in practice to

evaluate the quality and extent of the influence of internal control on credit

activities at the bank. one-member limited liability Ocean - Thanh Hoa branch,

combined with analysis of secondary data collected in annual reports, primary data

from the survey and notes of comments, evaluation of managers, credit officers and

internal audit staff in Dai Duong one member limited liability bank - Thanh Hoa

branch. From there, as a basis to give solutions and recommendations to improve

the effectiveness of internal control over credit activities at Dai Duong one-member

limited liability bank - Thanh Hoa branch.

v

DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Tiếng Việt

BCTC Báo cáo tài chính

CBNV Cán bộ nhân viên

CBTD Cán bộ tín dụng

GĐ Giám đốc

KSNB Kiểm soát nội bộ

MTV Một thành viên

NHTM Ngân hàng thƣơng mại

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TP Trƣởng phòng

vi

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ...................................................................................................... i

LỜI CẢM ƠN........................................................................................................... ii

TÓM TẮT KHÓA LUẬN ...................................................................................... iii

ABSTRACT............................................................................................................. iv

DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT..................................................................................v

MỤC LỤC................................................................................................................ vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU .......................................................................................x

DANH MỤC HÌNH...................................................................................................x

LỜI MỞ ĐẦU............................................................................................................1

CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI............5

1.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG

THƢƠNG MẠI.......................................................................................................5

1.1.1. Khái niệm cho vay ngân hàng thƣơng mại..........................................5

1.1.2. Quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại...........................................6

1.1.3. Rủi ro thƣờng gặp trong quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại ..12

1.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ..................................................13

1.2.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ..........................................................13

1.2.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ...........................................................14

1.2.3. Các thành phần cấu thành của kiểm soát nội bộ ...............................14

1.2.3.1. Môi trường kiểm soát.....................................................................14

1.2.3.2. Đánh giá rủi ro ..............................................................................15

vii

1.2.3.3. Hoạt động kiểm soát ......................................................................16

1.2.3.4. Thông tin truyền thông...................................................................16

1.2.3.5. Giám sát.........................................................................................16

1.3. hoạt động KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI

NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI............................................................................17

1.3.1. Yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình

cho vay tại ngân hàng thƣơng mại ....................................................................17

1.3.2. Nội dung hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại

ngân hàng thƣơng mại.......................................................................................18

1.3.2.1. Kiểm soát trước cho vay ................................................................19

1.3.2.2. Kiểm soát trong cho vay ................................................................21

1.3.2.3. Kiểm soát sau cho vay ...................................................................22

TÓM TẮT CHƢƠNG I..........................................................................................23

CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG

QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT

THÀNH VIÊN ĐẠI DƢƠNG CHI NHÁNH THANH HÓA ..............................24

2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH

VIÊN ĐẠI DƢƠNG CHI NHÁNH THANH HÓA .............................................24

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển.....................................................24

2.1.2. Mô hình tổ chức và nhiệm vụ phòng ban..........................................25

2.1.2.1. Mô hình tổ chức .............................................................................25

2.1.3. Các sản phẩm dịch vụ cho vay ..........................................................26

2.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh........................................................28