Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại Vietinbank Phú Thọ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN QUỐC DUY

HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN

TẠI VIETINBANK PHÚ THỌ

Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế

Mã số: 60 34 04 10

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Trần Nhuận Kiên

THÁI NGUYÊN, 2013

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam kết rằng tôi đã viết luận văn này một cách độc lập và không sử

dụng các nguồn thông tin hay tài liệu tham khảo nào khác ngoài những tài liệu và

thông tin đã đƣợc liệt kê trong danh mục tài liệu tham khảo trích dẫn của luận văn.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài "Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính

của các doanh nghiệp vay vốn tại Vietinbank Phú Thọ” tôi đã nhận đƣợc sự quan

tâm giúp đỡ của các thầy, cô giáo Khoa đào tạo sau đại học, Trƣờng Đại học kinh tế

và quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên; Ban Giám đốc, cán bộ Ngân hàng

TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ... Đặc biệt là sự tận tình hƣớng dẫn

của thầy giáo TS. Trần Nhuận Kiên; sự ủng hộ, động viên của gia đình và bè bạn.

Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy cô giáo, các quý cơ quan,

gia đình, bạn bè và đồng nghiệp. Sự giúp đỡ này đã cổ vũ và giúp tôi nhận thức,

làm sáng tỏ thêm cả lý luận và thực tiễn về lĩnh vực mà luận văn nghiên cứu.

Luận văn là quá trình nghiên cứu công phu, sự làm việc khoa học và

nghiêm túc của bản thân, song do khả năng và trình độ có hạn nên không thể tránh

khỏi những khiếm khuyết nhất định.

Tôi mong nhận đƣợc sự quan tâm, đóng góp ý kiến của các thầy, cô giáo và

những độc giả quan tâm đến đề tài này.

Tác giả

Nguyễn Quốc Duy

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

iii

MỤC LỤC

Lời cam đoan................................................................................................................i

Lời cảm ơn ..................................................................................................................ii

Mục lục...................................................................................................................... iii

Danh mục bảng ..........................................................................................................ix

Danh mục hình ............................................................................................................x

PHẦN MỞ ĐẦU.........................................................................................................1

1. Tính cấp thiết của đề tài ......................................................................................1

2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................2

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài ......................................................3

4. Kết quả của đề tài nghiên cứu .............................................................................3

5. Kết cấu của đề tài ................................................................................................3

Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO

TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG

THƢƠNG MẠI...........................................................................................................4

1.1. NHTM và vai trò của phân tích báo cáo tài chính của DNVV tại NHTM ......4

1.1.1. Khái niệm và chức năng của NHTM ............................................................4

1.1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thƣơng mại ................................................4

1.1.1.2. Chức năng của Ngân hàng thƣơng mại.............................................5

1.1.2. Khái quát những hoạt động kinh doanh cơ bản của NHTM.........................7

1.1.2.1. Nghiệp vụ huy động vốn ...................................................................7

1.1.2.2. Nghiệp vụ cho vay của NHTM .........................................................7

1.1.2.3. Nghiệp vụ đầu tƣ của NHTM, bao gồm:...........................................8

1.1.3. Những đặc điểm cơ bản hoạt động cho vay của NHTM...............................8

1.1.3.1. Khái niệm về hoạt động cho vay.......................................................8

1.1.3.2. Phân loại hoạt động cho vay .............................................................9

1.1.3.3. Đặc điểm của hoạt động cho vay ....................................................10

1.2. Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp và ý nghĩa việc phân tích

BCTC của DNVV tại các NHTM...................................................................11

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

iv

1.2.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp.............................11

1.2.1.1. Khái niệm và vị trí của báo cáo tài chính........................................11

1.2.1.2. Mục tiêu của báo cáo tài chính........................................................12

1.2.1.3. Phân loại báo cáo tài chính đƣợc quy định trong chế độ kế toán

của Việt Nam.................................................................................12

1.2.2. Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp .....................................13

1.3. Quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại các NHTM......14

1.3.1. Thu thập tài liệu và xử lý số liệu.................................................................14

1.3.2. Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp...................................17

1.3.2.1. Phân tích khái quát báo cáo tài chính..............................................17

1.3.2.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính........................................................21

1.3.2.3. Phân tích bảo đảm nợ vay ...............................................................21

1.3.3. Phối hợp các nội dung phân tích để đánh giá tình hình tài chính

doanh nghiệp ..............................................................................................23

1.4. Mối quan hệ giữa phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp và hoạt

động cho vay vốn tại NHTM ..........................................................................23

1.5. Tổng hợp và đánh giá các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài..........25

1.6. Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp của một số

NHTM Việt Nam ...........................................................................................26

1.6.1. Kinh nghiệm của Vietcombank...................................................................26

1.6.2. Kinh nghiệm của MB..................................................................................27

1.6.3. Kinh nghiệm của Sacombank .....................................................................28

1.6.4. Bài học rút ra đối với Vietinbank Phú Thọ.................................................29

Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ..........................................................30

2.1. Câu hỏi nghiên cứu ........................................................................................30

2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu................................................................................29

2.2.1. Phƣơng pháp thu thập số liệu......................................................................29

2.2.2. Phƣơng pháp thu thấp số liệu sơ cấp...........................................................30

2.2.2.1. Nghiên cứu thăm dò ........................................................................30

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

v

2.2.2.2. Xây dựng mô hình và giả thiết nghiên cứu.....................................31

2.2.2.3. Thiết kế thang đo.............................................................................32

2.2.2.4. Mẫu nghiên cứu...............................................................................35

2.2.2.5. Thiết kế bảng hỏi.............................................................................35

2.2.3. Phƣơng pháp xử lý số liệu...........................................................................37

2.2.3.1. Kiểm định độ tin cậy thang đo ........................................................37

2.2.3.2. Phƣơng pháp đồ thị .........................................................................36

2.2.3.3. Phân tích nhân tố khám phá ............................................................37

2.2.4. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu ...................................................................38

2.2.4.1. Phƣơng pháp so sánh.......................................................................38

2.2.4.2. Phƣơng pháp phân tổ.......................................................................39

2.2.4.3. Phƣơng pháp liên hệ, đối chiếu.......................................................39

2.2.4.4. Phƣơng pháp phân tích nhân tố.......................................................39

2.2.4.5. Phƣơng pháp phân tích theo mô hình Dupont ................................41

2.2.4.6. Hồi quy và kiểm định các giả thuyết...............................................41

Chƣơng 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC

DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI VIETINBANK PHÚ THỌ..............................42

3.1. Đặc điểm tự nhiên kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ...........................................42

3.1.1. Đặc điểm tự nhiên .......................................................................................42

3.1.2. Đặc điểm kinh tế - xã hội ............................................................................43

3.2. Giới thiệu chung về Vietinbank Phú Thọ ......................................................46

3.2.1. Lịch sử hình thành và các hoạt động chủ yếu của Vietinbank Phú Thọ.....46

3.2.2. Cơ cấu tổ chức và các hoạt động chủ yếu của Vietinbank Phú Thọ ..........45

3.2.2.1. Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi

nhánh Phú Thọ ..............................................................................47

3.2.2.2. Hoạt động chủ yếu của Ngân hàng TMCP Công thƣơng Phú Thọ.51

3.2.3. Khái quát hoạt động cho vay của Vietinbank Phú Thọ trong giai

đoạn 2008 - 2012........................................................................................55

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

vi

3.3. Thực trạng phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại

Vietinbank Phú Thọ .......................................................................................57

3.3.1. Thực trạng phƣơng pháp phân tích BCTC DNVV tại Vietinbank

Phú Thọ ......................................................................................................57

3.3.2. Thực trạng quy trình phân tích BCTC DNVV tại Vietinbank Phú Thọ ....58

3.3.2.1. Thu thập tài liệu và xử lý số liệu BCTC doanh nghiệp vay vốn.....59

3.3.2.2. Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn. ........60

3.4. Kết quả nghiên cứu về tác động của các nhân tố tới hiệu quả phân tích

BCTC doanh nghiệp Vietinbank Phú Thọ ......................................................74

3.4.1. Kiểm định độ tin cậy của thang đo các nhân tố ..........................................75

3.4.2. Phân tích nhân tố khám phá và hiệu chỉnh mô hình nghiên cứu ................76

3.4.3. Kiểm định các giả thiết ...............................................................................79

3.4.4. Bình luận về kết quả nghiên cứu tác động của các nhân tố tới hiệu quả

phân tích BCTC doanh nghiệp Vietinbank Phú Thọ ..................................81

3.5. Đánh giá thực trạng về phân tích BCTC của DNVV tại

Vietinbank Phú Thọ......................................................................................82

3.5.1. Ƣu điểm.......................................................................................................83

3.5.2. Những tồn tại và nguyên nhân ....................................................................85

3.5.2.1. Những tồn tại trong công tác phân tích báo cáo tài chính DN vay vốn tại

Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ ...............85

3.5.2.2. Nguyên nhân của những tồn tại phân tích báo cáo tài chính DN

vay vốn ..........................................................................................88

Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CỦA DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI VIETINBANK PHÚ THỌ ....................92

4.1. Định hƣớng tín dụng của Vietinbank Phú Thọ trong giai đoạn 2013 - 2015 .......92

4.1.1. Mục tiêu tín dụng trong giai đoạn 2013-2015.............................................92

4.1.2. Chƣơng trình hành động trong giai đoạn 2013-2015..................................92

4.2. Sự cần thiết và phƣơng hƣớng hoàn thiện phân tích BCTC của các

DNVV tại Vietinbank Phú Thọ.......................................................................93

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

vii

4.3. Nhóm giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC của DNVV tại Vietinbank

Phú Thọ ...........................................................................................................94

4.3.1. Nâng cao chất lƣợng công tác thu thập và xử lý thông tin .........................94

4.3.2. Hoàn thiện nội dung, quy trình phân tích báo cáo tài chính DNVV...........96

4.3.3. Hoàn thiện tổ chức công tác phân tích báo cáo tài chính DNVV ...............98

4.3.4. Nâng cao trình độ phân tích tài chính cho các cán bộ tín dụng ..................99

4.4. Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC của

DNVV tại Vietinbank Phú Thọ.....................................................................100

4.4.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc .........................................................101

4.4.2. Kiến nghị đối với chính phủ, các bộ. Ngành và chính quyền địa phƣơng.......102

4.4.3. Kiến nghị đối với các doanh nghiệp tại địa phƣơng .................................104

4.4.4. Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam. ......................105

4.4.5. Kiến nghị đối với Vietinbank Phú Thọ .....................................................106

KẾT LUẬN.............................................................................................................109

TÀI LIỆU THAM KHẢO.......................................................................................111

PHỤ LỤC...............................................................................................................108

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

viii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

DNVV Doanh nghiệp vay vốn

DN Doanh nghiệp

NHTM Ngân hàng thƣơng mại

NHNN Ngân hàng nhà nƣớc

KHDN Khách hàng Doanh nghiệp

Vietinbank Phú Thọ Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam

Chi nhánh Phú Thọ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

ix

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Giả thiết nghiên cứu .................................................................................32

Bảng 3.1: Bảng kết quả huy động vốn trong 3 năm 2010 - 2012 .............................52

Bảng 3.2: Bảng kết quả dƣ nợ cho vay trong các năm 2010 - 2012 .........................54

Bảng 3.3: Bảng tổng hợp dƣ nợ cho vay nền kinh tế từ năm 2008 - 2012 ...............55

Bảng 3.4: Phân tích vốn luân chuyển của CTCP Supe PP & HC Lâm Thao ...........66

Bảng 3.5: Bảng các công thức chỉ tiêu tài chính của cán bộ Vietinbank Phú Thọ ..........69

Bảng 3.6: Tình hình quan hệ tín dụng CTCP Supe PP & HC Lâm Thao.................72

Bảng 3.7: Kết quả tính toán độ tin cậy thang đo.......................................................75

Bảng 3.8: Kết quả phân tích nhân tố khám phá ........................................................77

Bảng 3.9: Các nhân tố tác động đến Hiệu quả hoạt động phân tích BCTC

DNVV của Vietinbank Phú Thọ..............................................................77

Bảng 3.10: Model Summaryb

....................................................................................80

Bảng 3.11: Kết quả kiểm định cặp giả thiết..............................................................80

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

x

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1: Vị trí báo cáo tài chính..............................................................................12

Hình 1.2: Quy trình phân tích BCTCDN vay vốn tại các ngân hàng thƣơng mại....15

Hình 2.1: Vận dụng phƣơng pháp Dupont để phân tích ROE ..................................41

Hình 2.2: Mô hình nghiên cứu đề xuất .....................................................................31

Hình 3.1: Bộ máy tổ chức của Ngân hàng TMCP Công thƣơng VN Chi nhánh

Phú Thọ......................................................................................................48

Hình 3.2: Biểu đồ tăng trƣởng DT, LN của CTCP Supe PP&HC Lâm Thao qua

các năm từ 2008 - 2011..............................................................................67

Hình 3.3: Mô hình nghiên cứu điều chinh sau khảo sát............................................79

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài

Tính đến tháng 12/2012, tại Việt Nam có 6 NHTM nhà nƣớc, 38 NHTM Cổ

phần, 40 chi nhánh Ngân hàng nƣớc ngoài, 5 Ngân hàng liên doanh, 5 ngân hàng

100% vốn nƣớc ngoài, 17 Công ty tài chính, 13 Công ty cho thuê tài chính, 926 tổ

chức tín dụng nhân dân và 53 văn phòng đại diện của các Ngân hàng nƣớc ngoài tại

Việt Nam.1 Hệ thống NHTM nói chung và hệ thống NHTM đang hoạt động tại Việt

Nam nói riêng có vai trò vô cùng quan trọng trong việc đẩy lùi và kiềm chế lạm

phát, từng bƣớc duy trì ổn định giá trị đồng tiền và tỷ giá, góp phần cải thiện kinh tế

vĩ mô, môi trƣờng đầu tƣ và sản xuất kinh doanh. Đồng thời đóng góp tích cực cho

việc duy trì tăng trƣởng kinh tế với nhịp độ cao trong nhiều năm liên tục. Hoạt động

của các NHTM ở Việt Nam mặc dù đã và đang mở rộng danh mục sản phẩm dịch

vụ. Tuy nhiên tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động cho vay vẫn chiếm tỷ lệ cao trong

tổng nguồn thu của Ngân hàng (chiếm từ 65-70%). Rủi ro từ hoạt động cho vay rất

lớn, có ảnh hƣởng trực tiếp đến kết quả, hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Để

giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay Ngân hàng cần phải tìm hiểu rõ về tƣ

cách, năng lực pháp lý khách hàng, tình hình tài chính khách hàng ngay từ giai đoạn

thẩm định khách hàng vay vốn.

Trên thực tế kể từ năm 2005, NHNN đã ban hành nhiều quy định mới về

quản trị rủi ro, an toàn hoạt động ngân hàng và quản lý tín dụng, đặc biệt là quy

định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro (DPRR) tiến dần tới các

chuẩn mực quốc tế. Bản chất của nợ xấu ngân hàng là do khách hàng vay vốn sử

dụng vốn vay không hiệu quả, và nó thƣờng phát sinh sau một chu kỳ vay vốn,

thậm chí sau một thời gian dài. Nợ xấu hiện nay của các tổ chức tín dụng (TCTD)

đƣợc tích lũy từ trƣớc đây do môi trƣờng kinh doanh xấu đi kể từ năm 2008, khách

hàng vay gặp nhiều khó khăn về tài chính và hoạt động, vì vậy, nợ xấu của hệ thống

các TCTD có chiều hƣớng gia tăng nhanh trong thời gian gần đây. Trong bối cảnh

dƣ nợ tín dụng không tăng từ đầu năm 2012 trở lại đây cho thấy nợ xấu phát sinh

mới chủ yếu là các khoản tín dụng đã đƣợc cấp trƣớc đây, đặc biệt là trong giai

đoạn tăng trƣởng tín dụng nhanh. Đến ngày 31/5/2012, nợ xấu theo các TCTD báo

cáo là hơn 117 ngàn tỷ đồng, chiếm 4,47% so với tổng dƣ nợ tín dụng. Theo kết quả

1 Tổng hợp của tác giả thông qua website sbv.gov.vn

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

2

giám sát của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đối với gần 1,01 triệu khách

hàng vay đƣợc chọn mẫu của 57 TCTD của Việt Nam chiếm tới 90,1% tổng dƣ nợ

tín dụng của các TCTD này, đến ngày 31/3/2012 nợ xấu

2

của các TCTD là hơn 202

ngàn tỷ đồng, chiếm 8,6% tổng dƣ nợ cấp tín dụng

3

.

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ (Vietinbank

Phú Thọ) là một trong những NHTM nằm trong xu thế phát triển chung của hệ

thống NHTM ở Việt Nam, có nguồn thu từ cho vay chiếm tỷ trọng cao (khoảng

70%) trong cơ cấu doanh thu. Thực trạng chất lƣợng cho vay trong hoạt động kinh

doanh của Vietinbank Phú Thọ trong những năm trở lại đây còn nhiều hạn chế, phát

sinh dƣ nợ xấu ảnh hƣởng đến kết quả kinh doanh; đến tháng 6 năm 2012 ở mức

2,45% trên tổng dƣ nợ4

. Có rất nhiều nguyên nhân nhƣng nguyên nhân chính xuất

phát từ việc thẩm định khách hàng chƣa tốt, chƣa nắm bắt thực trạng tình hình sản

xuất kinh doanh, tình hình tài chính khách hàng.

Do vậy việc tìm cách ngăn ngừa nợ xấu trong hoạt động tín dụng và tìm

kiếm, phát hiện các DN có triển vọng để cung cấp tín dụng hiệu quả trở nên cấp

thiết hơn bao giờ hết đối với các NHTMVN. Về mặt lý luận cũng nhƣ thực tiễn có

khá nhiều biện pháp để thực hiện vấn đề đặt ra này; tuy nhiên phân tích báo cáo tài

chính là con đƣờng ngắn nhất để tiếp cận với bức tranh toàn cảnh về tình hình tài

chính của doanh nghiệp, nhận diện doanh nghiệp để từ đó chọn lựa doanh nghiệp tốt

và an toàn cho khoản vay. Vì thế phân tích báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng

giúp cho nhà quản trị xác định đƣợc tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó

đƣa ra các chiến lƣợc thích hợp hỗ trợ cho kế hoạch tăng trƣởng của doanh nghiệp.

Đứng ở góc độ ngân hàng phân tích báo cáo tài chính giúp cho Ngân hàng thấy

đƣợc bức tranh về tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó đƣa ra các quyết

định đúng đắn trong hoạt động cho vay. Xuất phát từ các vấn đề thực tế trên, tác giả

đã tiến hành lựa chọn đề tài:"Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của các

doanh nghiệp vay vốn tại Vietinbank Phú Thọ" làm luận văn nghiên cứu.

2. Mục tiêu nghiên cứu

2 Bao gồm nợ xấu hạch toán nội bảng, nợ xấu đã xử lý bằng DPRR đang theo dõi ngoại bảng và nợ xấu cam

kết ngoại bảng

3 Bao gồm dƣ nợ cho vay hạch toán nội bảng, nợ xấu đã xử lý bằng DPRR đang hạch toán ngoại bảng và dƣ

nợ cam kết ngoại bảng

4

http://www.baomoi.com/No-xau-ngan-hang-co-the-len-den-10/126/8954462.epi

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

3

Mục tiêu chung: đánh giá thực trạng và đƣa ra các giải pháp và khuyến nghị

nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân

hàng TMCP Công thƣơng VN - Chi nhánh Phú Thọ.

Mục tiêu cụ thể dề tài tập trung nghiên cứu ba vấn đề sau: (1) Hệ thống hoá

lý luận cơ bản về hệ thống BCTC doanh nghiệp, phƣơng pháp và quy trình phân

tích BCTC doanh nghiệp tại các NHTM, hoạt động cơ bản của NHTM; (2) Nghiên

cứu, đánh giá thực trạng phân tích BCTC của DNVV trong quá trình thẩm định

DNVV tại Vietinbank Phú Thọ. (3) Xuất phát từ thực tế trên cơ sở lý thuyết đƣa ra

những nhận định, kiến nghị để hoàn thiện phân tích BCTC của doanh nghiệp vay

vốn tại Vietinbank Phú Thọ.

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp

vay vốn tại Vietinbank Phú Thọ. Ý kiến đánh giá, nhận xét của 100 nhà quản trị

Vietinbank Phú Thọ và các doanh nghiệp vay vốn

Phạm vi nghiên cứu: Tại Vietinbank Phú Thọ; trong giai đoạn 2006 - 2011

4. Kết quả của đề tài nghiên cứu

Với mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu nhƣ đã đề cập ở trên, tác giả kỳ vọng

đề tài sẽ mang lại các kết quả sau: (1) Hệ thống hóa cơ sở lý luận, học thuyết về

phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại các NHTM, (2) Đánh giá một cách

toàn diện hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại

Vietinbank Phú Thọ, (3) Đƣa ra đƣợc một số phƣơng pháp đánh giá và ứng dụng

các kỹ thuật phân tích thống kê vào nghiên cứu các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả

hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp của Vietinbank Phú Thọ nói

riêng và các NHTM nói chung, (4) Cuối cùng, đề tài sẽ là nguồn tài liệu tham khảo

bổ ích cho các bạn đọc, các nhà nghiên cứu có quan tâm đến lĩnh vực này

5. Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài nghiên cứu được chia làm 4 chương:

 Chƣơng 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về phân tích báo cáo tài chính của

doanh nghiệp vay vốn các Ngân hàng thƣơng mại

 Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu

 Chƣơng 3: Thực trạng phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay

vốn tại Ngân thƣờng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn

4

 Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của các

doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam -

Chi nhánh Phú Thọ.

Chƣơng 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÂN TÍCH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN

TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI

1.1. NHTM và vai trò của phân tích báo cáo tài chính của DNVV tại NHTM

1.1.1. Khái niệm và chức năng của NHTM

1.1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại

Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) là một bộ phận không thể tách rời khỏi đời

sống xã hội, là một sản phẩm đặc biệt của nền kinh tế thị trƣờng. Sự ra đời của

NHTM đánh dấu một bƣớc nhảy vọt trong quá trình phát triển đi lên của nhân loại.

Ngân hàng thƣơng mại hiện nay là kết quả tất yếu của quá trình phát triển nền kinh

tế tiền tệ.

Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính Việt Nam đã

định nghĩa ngân hàng thƣơng mại: "Ngân hàng thƣơng mại là một tổ chức kinh

doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thƣờng xuyên là nhận tiền gửi của khách

hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ

chiết khấu các phƣơng tiện thanh toán".

Ngân hàng quốc gia Việt Nam ra đời ngày 05/05/1951 theo sắc lệnh 15/SL

của Chủ tịch nƣớc Việt Nam dân chủ cộng hoà. Trong giai đoạn 1951 - 1987, ở Việt

Nam đã tạo lập hệ thống ngân hàng một cấp, chỉ phù hợp với cơ chế quản lý kế

hoạch hoá tập trung. Khi nƣớc ta chuyển nền kinh tế sang cơ chế thị trƣờng, hệ

thống ngân hàng một cấp tất yếu phải đƣợc cải tổ sang hệ thống ngân hàng hai cấp:

cấp quản lý và kinh doanh. Sau khi Nghị định số 53/HĐBT đƣợc ban hành ngày

26/03/1998 bộ máy NHNN đƣợc tổ chức thành hệ thống nhất trong cả nƣớc, gồm

hai cấp là NHNN và các Ngân hàng chuyên doanh trực thuộc. Hệ thống NHNN

Việt Nam hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế và kinh doanh xã hội chủ nghĩa.