Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại CNCTTMDV Hoàng Hải - Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plazza Kỳ Hòa :Khóa luận tốt nghiệp khoa Kế toán - Kiểm toán

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài:

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CN

CTCPTMDV HOÀNG HẢI - TRUNG TÂM HỘI

NGHỊ TIỆC CƯỚI QUEEN PLAZA KỲ HÒA

Giảng viên hướng dẫn: Th.s LÊ THỊ HẢI BÌNH

Nhóm sinh viên thực hiện:

Mã số SV Họ tên Lớp

15039801 Hồng Thị Ánh DHKT 11D

15051241 Phạm Thị Lành DHKT 11I

15040551 Trần Đặng Hồng Huyền DHKT 11D

TP. HCM, THÁNG 05/2019

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bài nghiên cứu khoa học với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm

soát nội bộchu trình bán hàng thu tiền tại chi nhánh công ty TMDV Hoàng Hải - Trung

tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa.” là công trình nghiên cứu của cá nhân tôi,

không sao chép của bất cứ ai.

Tôi xin chịu mọi trách nhiệm về công trình nghiên cứu của riêng mình !

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy giáo, cô giáo trong Khoa Kế

Toán – Kiểm Toán Trường ĐH Công Nghiệp TP.HCM đã tận tình chỉ bảo, truyền đạt cho

em những kiến thức quý báu trong suốt những năm học vừa qua. Đặc biệt em xin gửi lời

cảm ơn sâu sắc đến – người đã trực tiếp hướng dẫn và tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp đỡ

em trong quá trình thực hiện Báo cáo thực tập tốt nghiệp.

Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Đốc cũng như các anh chị

nhân viên ở các phòng ban của Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa đã tận

tình giúp đỡ để em có cơ hội cọ xát, tiếp xúc thực tế, tích lũy thêm kiến thức kinh nghiệm

cho bản thân và hoàn thành tốt kỳ thực tập này.

Tuy nhiên kinh nghệm tiếp cận thực tế và kiến thức còn hạn chế nên không tránh

khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của quý thầy, cô và các anh, chị

trong công ty để kiến thức của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

TP.HCM, Ngày ….. tháng ….. năm 2019

Người thực hiện

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ NGHIÊN CỨU

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

AICPA Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (American Institute of Certificated Public

Accountant

COSO Hiệp Hội tổ chức Tài trợ

IAS

MIA Viện kế toán Malaysia (Malaysian Institute of Accountant)

EAA Hội kế toán Anh quốc (England Association of Accountant

IFAC Liên đoàn kế toán quốc tế (The International Federation of Accountant

BCTC Báo cáo tài chính

BGĐ Ban Giám Đốc

BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

GBN Giấy báo nợ

GBC Giấy báo có

GTGT Giá trị gia tăng

KH Khấu hao

PC Phiếu chi

PT Phiếu thu

PNK Phiếu nhập kho

PXK Phiếu xuất kho

SXKD Sản xuất kinh doanh

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ Tài sản cố định

TGNH Tiền gửi ngân hàng

UNC Ủy nhiệm chi

NCC Nhà cung cấp

HĐBH Hoạt động bán hàng.

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.1 khái quát công việc của chu trình bán hàng thu tiền

Bảng 1.2 mục tiêu kiểm soát công việc của chu trình bán hàng

Bảng 1.3 mục tiêu kiểm soát công việc của chu trình thu tiền

DANH MỤC ĐỒ THỊ VÀ SƠ ĐỒ LƯU ĐỒ

Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.

Sơ đồ 2.2:Cơ cấu tổ chức phòng kế toán tại công ty.

Sơ đồ 2.3 trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung.

Sơ đồ 2.4: quy trình bán hàng và cung cấp dịch vụ và thu tiền

Lưu đồ 2.1 quy trình ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - thu tiền

PHẦN MỞ ĐÂU

1. Tên đề tài:

“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộchu trình bán hàng thu tiền tại chi nhánh công ty

TMDV Hoàng Hải - Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa.”

2. Tóm tắt ý tưởng nghiên cứu :

2.1 Lý do chọn đề tài

Trong những năm gần đây, nhận thấy nền kinh tế nước ta đã chuyển từ cơ chế hoạch

định hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường. Ngoài ra để đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh

tế, tăng cường khả năng cạnh tranh trong nền kinh tế toàn cầu, tăng cường vị trí doanh

nghiệp trong việc đảm bảo vai trò chủ đạo. Đối với một doanh nghiệp mang tầm cỡ lớn,

việc rà soát cũng như đảm bảo không sai sót hoặc gian lận là điều không thể chắc chắn.

Cho nên, để có những cơ sở chính sách phù hợp với quy luật thị trường, hệ thống kiểm soát

nội bộ đã trở thành một công cụ đắc lực không chỉ với hoạt động tài chính của nhà nước

mà còn quan trọng với hoạt động tài chính của doanh nghiệp.trung thực và hợp lý, nhằm

bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị.

Hệ thống kiểm soát nội bộ là các thủ tục kiểm soát được xây dựng và áp dụng nhằm

đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật và các quy định, để kiểm tra kiểm soát, ngăn ngừa

và phát hiện gian lận, sai sót để lập báo cáo tài chính

Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần thương mại dịch vụ Hoàng

Hải đó vừa là cơ hội để học hỏi, vừa là cơ hội được trải nghiệm thực tế bộ phận kiểm soát

nội bộ tại doanh nghiệp. Trong mọi hoạt động của doanh nghiệp, kiểm tra kiểm soát luôn

giữ vai trò quan trọng trong quá trình quản lý và được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống kiểm

soát nội bộ của doanh nghiệp.

Hơn nữa hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện cùng lúc nhiều chu trình, trong

đó chu trình bán hàng thu tiền là chu trình đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hệ thống

kiểm soát nội bộ. Kiểm soát tốt nội bộ doanh nghiệp thì doanh nghiệp mới có thể đứng

vững được trong nền kinh tế khốc liệt hiện nay.

Xuất phát từ những lý do trên, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán

hàng thu tiền tại các doanh nghiệp mang tính cấp bách trong quản lý, có ý nghĩa cả về lý

luận và thực tiễn trong giai đoạn kinh tế hiện nay. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn

đề này cho nên tôi đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán

hàng thu tiền tại chi nhánh công ty cổ phần thương mại dịch vụ Hoàng Hải - Trung tâm hội

nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa” làm đề tài nghiên cứu khoa học.

3.2 Mục tiêu nghiên cứu

Thứ nhất, hệ thống hóa phần cơ sở lý luận về hệ thống KSNB chu trình bán hàng￾thu tiền tại DN.

Thứ hai, tìm hiểu thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng-thu tiền của chi

nhánh CTCP TM DV Hoàng Hải – Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa

Thứ ba, thông qua nhận thức về lý luận và tổng kết thực tiền đưa ra nhận xét, đánh

giá, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB

đối với việc ngăn ngừa rủi ro trong chu trình bán hàng-thu tiền của chi nhánh CTCP TM

DV Hoàng Hải – Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa

3.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.3.1 Đối tượng nghiên cứu:

“Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộchu trình bán hàng thu tiền tại chi nhánh công ty

TMDV Hoàng Hải - Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa.”

3.3.2 Phạm vi

Không gian:Trung tâm hội nghị tiệc cưới Queen Plaza Kỳ Hòa

Thời gian: cơ sở các thông tin, số liệu từ 2017 đến năm 2019.

Lĩnh vực nghiên cứu: kế toán – kiểm toán

3.4 Phương pháp nghiên cứu

Tổng hợp lý thuyết cơ bản làm cơ sở để tìm hiểu thực trạng KSNB trong DN.

Phương pháp điều tra, phân tích số liệu

Phương pháp quan sát, phỏng vấn

3.5 Tính mới tính sáng tạo:

➢ Ý nghĩa của đề tài về mặt lý luận