phương hướng hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần đầu tư và xây

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

Môc lôc

Trang

Trang................................................................................................................1

Lêi më ®Çu.......................................................................................................4

Ch¬ng I: C¬ së lÝ luËn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi..............................................6

chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp.......................................................................6

I. B¶n chÊt, chøc n¨ng vµ vai trß cña Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp........................................6

1. B¶n chÊt cña Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp....................................................................6

2. Chøc n¨ng cña tµi chÝnh doanh nghiÖp.......................................................................9

2.1. Chøc n¨ng ph©n phèi cña tµi chÝnh doanh nghiÖp...............................................9

2.2. Chøc n¨ng gi¸m ®èc cña tµi chÝnh........................................................................10

3. Vai trß cña tµi chÝnh doanh nghiÖp.......................................................................12

3.1. Tµi ChÝnh doanh nghiÖp lµ mét c«ng cô khai th¸c, thu hót c¸c nguån Tµi ChÝnh

nh»m ®¶m b¶o nhu cÇu vèn cho ®Çu t kinh doanh cña doanh nghiÖp.......12

3.2. Tµi ChÝnh doanh nghiÖp cã vai trß quan träng trong viÖc sö dông vèn tiÕt kiÖm

vµ hiÖu qu¶....................................................................................................13

3.3. Tµi ChÝnh doanh nghiÖp ®îc sö dông nh mét c«ng cô ®Ó kÝch thÝch thóc ®Èy

s¶n xuÊt kinh doanh.........................................................................................14

3.4. Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ c«ng cô quan träng ®Ó kiÓm tra c¸c ho¹t ®éng s¶n

xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.................................................................14

II. Kh¸i niÖm vµ ý nghÜa cña viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp.........15

1. Kh¸i niÖm ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp......................................15

2. ý nghÜa cña viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh....................................................15

III. Nguån tµi liÖu vµ ph¬ng ph¸p sö dông ®Ó ph©n tÝch t×nh h×nh Tµi ChÝnh doanh

nghiÖp......................................................................................................................17

1. Nguån tµi liÖu ph©n tÝch.........................................................................................17

1.1. B¶ng C©n §èi KÕ To¸n:........................................................................................17

1.2. B¸o C¸o KÕt Qu¶ Kinh Doanh.............................................................................19

1.3. Nh÷ng tµi liÖu cÇn thiÕt kh¸c phôc vô cho viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh

doanh nghiÖp.................................................................................................20

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 1

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

2. Ph¬ng ph¸p ph©n tÝch.............................................................................................20

Ch¬ng II: Thùc tr¹ng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty cæ phÇn

®Çu t & x©y dùng 646....................................................................................22

I. Mét sè nÐt kh¸i qu¸t vÒ C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T & X©y Dùng 646..................................22

1.§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T& X©y Dùng 646........22

2. C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lÝ cña c«ng ty:...........................................................................23

3. Tæ chøc bé m¸y KÕ To¸n vµ h×nh thøc KÕ To¸n ¸p dông cña c«ng ty:................................25

II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty.................................28

1. Ph©n tÝch sù biÕn ®éng cña tµi s¶n vµ c¬ cÊu ph©n bæ tµi s¶n.................................29

1.1. Ph¬ng ph¸p vµ néi dung ph©n tÝch...................................................................29

A.TSL§ & §TNH..........................................................................................31

B.TSC§ & §TDH..........................................................................................31

Tæng TS..........................................................................................................31

1.2. ¦u vµ nhîc ®iÓm................................................................................................33

2. Ph©n tÝch c¬ cÊu vµ sù biÕn ®éng cña nguån vèn.........................................................34

2.1. Ph¬ng ph¸p vµ néi dung ph©n tÝch...................................................................34

2.2. u vµ nhîc ®iÓm:...............................................................................................36

3. Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî cña c«ng ty...........36

3.1. Ph¬ng ph¸p vµ néi dung ph©n tÝch...................................................................36

3.2. u vµ nhîc ®iÓm.................................................................................................40

4. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty.........................................................41

4.1. Ph¬ng ph¸p vµ néi dung ph©n tÝch...................................................................41

Sè ngµy mét vßng quay = * 360 ngµy.......................................................................42

ChØ tiªu.....................................................................................................................46

4.2. u nhîc ®iÓm:.....................................................................................................47

Ch¬ng III: Ph¬ng híng hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh

cña c«ng ty cæ phÇn ®Çu t vµ x©y dùng c«ng tr×nh 646..............................50

I. Sù cÇn thiÕt ph¶i hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh cña c«ng ty........................50

II. Néi dung vµ ph¬ng híng hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña

c«ng ty cæ phÇn ®Çu t vµ x©y dùng 646.................................................................51

1. C¸c néi dung cÇn hoµn thiÖn ...................................................................................51

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 2

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

1.1. Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng nî vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n c«ng nî cña c«ng ty....51

1.2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty..................................................55

2. C¸c néi dung cÇn bæ sung khi ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty..............58

2.1. Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh vµ t×nh h×nh ®Çu t cña c«ng ty.........................58

Gi¸ trÞ TSC§ vµ §TDH................................................................................59

2.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguån tµi trî vèn trong n¨m................................60

Céng................................................................................................................61

Sö dông vèn....................................................................................................61

Céng................................................................................................................62

2.3. Ph©n tÝch quan hÖ bï ®¾p gi÷a nguån vèn víi c¸c lo¹i tµi s¶n...........................62

2.4. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ tµi chÝnh cña c«ng ty......................................................65

III. §iÒu kiÖn ®Ó thùc hiÖn c¸c ph¬ng híng ®· nªu..........................................................72

1. Nh÷ng kiÕn nghÞ ®èi víi c«ng ty..............................................................................72

2. Nh÷ng kiÕn nghÞ ®èi víi Nhµ Níc............................................................................74

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 3

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

Lêi më ®Çu

h©n tÝch tµi chÝnh cã thÓ ®îc ®Þnh nghÜa nh mét tæng thÓ c¸c ph¬ng

ph¸p cho phÐp ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh trong qu¸ khø vµ hiÖn t¹i,

gióp cho viÖc ra quÕt ®Þnh qu¶n trÞ vµ ®¸nh gi¸ doanh nghiÖp mét c¸ch

chÝnh x¸c.

P

Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, khñng ho¶ng tµi chÝnh vµ nh÷ng nguy c¬

mÊt æn ®Þnh ®ang t¸c ®éng m¹nh mÏ ®Õn nÒn tµi chÝnh cña mçi quèc gia,

trong ®ã chñ thÓ ph¶i ®èi mÆt thêng xuyªn víi nh÷ng nguy c¬ ®ã chÝnh lµ c¸c

doanh nghiÖp. Thùc tÕ ®· chØ ra r»ng t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp æn ®Þnh

lµ mét trong nh÷ng nh©n tè c¬ b¶n ®Ó gi÷ v÷ng vµ ®¶m b¶o an ninh tµi chÝnh

quèc gia. ë níc ta, khu vùc doanh nghiÖp míi bíc vµo ho¹t ®éng theo c¬ chÕ

thÞ trêng ®îc h¬n chôc n¨m nay, kinh nghiÖm cha nhiÒu vµ tr×nh ®é qu¶n lÝ

cßn thÊp. §¹i ®a sè c¸c doanh nghiÖp cã quy m« nhá, tÝch luü cha ®¸ng kÓ,

hiÖu qu¶ kinh doanh vµ søc c¹nh tranh cßn thÊp. Cã thÓ nãi t×nh h×nh tµi chÝnh

cña khu vùc doanh nghiÖp hiÖn nay nãi chung cßn chøa ®ùng nhiÒu nguy c¬

mÊt æn ®Þnh. Thùc hiÖn ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ thÞ trêng trong ®iÒu kiÖn héi

nhËp khu vùc vµ ThÕ Giíi th× viÖc ®¶m b¶o ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp

®îc an toµn, lµnh m¹nh, æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng.

V× thÕ viÖc chØ ra nh÷ng bÊt æn cña thùc tr¹ng tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó tõ ®ã

cã biÖn ph¸p ®iÒu chØnh kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ lµ viÖc lµm rÊt quan träng hiÖn

nay ®èi víi c¸c doanh nghiÖp.

H¬n n÷a, ®Ó thùc hiÖn môc tiªu kinh doanh cña m×nh, doanh nghiÖp cÇn

thiÕt ph¶i t¹o lËp, qu¶n lÝ, ph©n phèi vµ sö dông vèn cña m×nh th«ng qua c¸c

ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ t×nh h×nh tµi chÝnh

doanh nghiÖp lµnh m¹nh, hiÖu qu¶ sÏ t¸c ®éng tÝch cùc ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt

kinh doanh vµ ngîc l¹i, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp cã

hiÖu qu¶ sÏ gãp phÇn lµm cho t×nh h×nh tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh

nghiÖp lµnh m¹nh, hiÖu qu¶. HiÓu râ ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh vµ thùc tr¹ng tµi

chÝnh doanh nghiÖp cã ý nghÜa v« cïng quan träng trong qu¶n lÝ doanh nghiÖp

nãi chung, qu¶n lÝ tµi chÝnh nãi riªng. Ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh doanh

nghiÖp ®îc sö dông nh mét c«ng cô h÷u hiÖu nhÊt nh»m thùc hiÖn môc tiªu

Êy.

MÆt kh¸c, kh«ng chØ cã Nhµ Níc, c¬ quan thuÕ, nhµ qu¶n trÞ lµ nh÷ng

ngêi thêng xuyªn quan t©m ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c¸c doanh nghiÖp, mµ

c¸c ®èi tîng kh¸c nh : c¸c cæ ®«ng hiÖn t¹i hoÆc ngêi ®ang muèn trë thµnh cæ

®«ng cña doanh nghiÖp, c¸c nhµ ph©n tÝch tµi chÝnh, ng©n hµng, ngêi mua tÝn

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 4

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

phiÕu cña doanh nghiÖp, c«ng ty mÑ, c¸c doanh nghiÖp kh¸c... còng rÊt muèn

dÔ dµng hiÓu ®îc c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®Ó ra

nh÷ng quyÕt ®Þnh theo nh÷ng môc ®Ých kh¸c nhau. Tuy nhiªn, ®Ó cã ®îc

nh÷ng th«ng tin thùc sù chÊt lîng vµ hiÖu qu¶ vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh

nghiÖp, phï hîp víi nhu cÇu cña tõng ®èi tîng th× kh«ng ph¶i ®¬n gi¶n. C«ng

viÖc nµy chØ ®îc thùc hiÖn nhanh chãng, chÝnh x¸c bëi ph©n tÝch tµi chÝnh

doanh nghiÖp cïng sù trî gióp cña m¸y tÝnh. Hay nãi c¸ch kh¸c lµ ph©n tÝch

tµi chÝnh sÏ gióp ngêi quan t©m ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp hiÓu ®îc

qu¸ khø vµ ®a ra ®îc nh÷ng dù tÝnh cÇn thiÕt cho t¬ng lai cña doanh nghiÖp.

NhËn thøc ®îc ý nghÜa quan träng cña ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp

nãi trªn, cïng víi sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« gi¸o Th¹c sü L¬ng ThÞ Tr©m, em

®· lùa chän vµ nghiªn cøu ®Ò tµi :

“ Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh

cña C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T vµ X©y Dùng C«ng Tr×nh

646.”

Víi ®Ò tµi nµy, em ®· triÓn khai cô thÓ trong luËn v¨n thµnh ba môc lín

lµ:

• Ch¬ng I : C¬ së lÝ luËn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh trong c¸c doanh

nghiÖp.

• Ch¬ng II: Thùc tr¹ng néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng Ty

Cæ PhÇn §Çu T vµ X©y Dùng C«ng Tr×nh 646.

• Ch¬ng III: Ph¬ng híng hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh

cña C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T vµ X©y Dùng C«ng Tr×nh 646.

Do cha cã kinh nghiÖm thùc tÕ vµ kiÕn thøc cña em cßn nhiÒu h¹n hÑp

cho nªn luËn v¨n cña em ch¾c ch¾n cßn nhiÒu chç thiÕu sãt cÇn söa ch÷a.

VËy nªn em rÊt kÝnh mong nhËn ®îc sù chØ b¶o tËn t×nh cña c« gi¸o L-

¬ng ThÞ Tr©m, c¸c thÇy c« gi¸o trêng §¹i häc Th¬ng M¹i, c¸c anh chÞ phßng

KÕ to¸n C«ng Ty Cæ PhÇn §Çu T vµ X©y Dùng C«ng Tr×nh 646, cïng b¹n bÌ

®Ó em cã thÓ hoµn thµnh tèt nhÊt b¶n luËn v¨n nµy.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n!

Hµ Néi, ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2004

Sinh viªn

Th¸i Anh TuÊn

Líp K36- D5 Khoa KÕ To¸n Tµi ChÝnh.

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 5

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

Ch¬ng I: C¬ së lÝ luËn ph©n tÝch t×nh h×nh tµi

chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp.

I. B¶n chÊt, chøc n¨ng vµ vai trß cña Tµi ChÝnh Doanh

NghiÖp.

1. B¶n chÊt cña Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp.

Tµi ChÝnh doanh nghiÖp lµ Tµi ChÝnh cña c¸c ph¸p nh©n kinh tÕ. §Æc biÖt

Tµi ChÝnh doanh nghiÖp cña c¸c ph¸p nh©n kinh tÕ thuéc lÜnh vùc s¶n xuÊt vËt

chÊt lµ mét bé phËn rÊt quan träng cña HÖ Thèng Tµi ChÝnh trong nÒn Kinh TÕ

ThÞ Trêng. §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã

c¸c yÕu tè cÇn thiÕt lµ c¸c t liÖu lao ®éng, ®èi tîng lao ®éng vµ søc lao ®éng.

§iÒu nµy ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i cã mét lîng vèn tiÒn tÖ nhÊt ®Þnh ®Ó ®Çu

t vµo c¸c yÕu tè ®ã. Sè vèn øng tríc nµy ph¶i ®îc t¹o lËp bëi c¸c nguån kh¸c

nhau vµ ®îc ph©n chia theo nh÷ng quan hÖ tØ lÖ nhÊt ®Þnh t¬ng øng víi c¸c

yÕu tè cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. §©y lµ ®iÓm xuÊt ph¸t lµm n¶y sinh ra

nh÷ng quan hÖ ph©n phèi vµ t¸i ph©n phèi, c¸c quan hÖ tµi chÝnh trong qu¸

tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi. Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 6

luËn v¨n tèt nghiÖp th¸i anh tuÊn – líp k36-d5

qu¸ tr×nh kÕt hîp c¸c yÕu tè cÇn thiÕt ®Ó t¹o ra s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô vµ

tiªu thô th«ng qua thÞ trêng. Sè tiÒn thu vÒ sÏ ®îc sö dông ®Ó bï ®¾p c¸c

kho¶n chi phÝ vËt chÊt ®· tiªu hao, tr¶ tiÒn c«ng cho ngêi lao ®éng, nép thuÕ

cho Nhµ Níc, phÇn cßn l¹i lµ lîi nhuËn thuéc vÒ doanh nghiÖp.

Theo c¶m nhËn trùc quan th× chóng ta thêng hiÓu ph¹m trï Tµi ChÝnh nãi

chung vµ Tµi ChÝnh doanh nghiÖp nãi riªng lµ tiÒn tÖ vµ c¸c quü tiÒn tÖ. Nhng

xÐt vÒ thùc chÊt th× tiÒn tÖ vµ quü tiÒn tÖ chØ lµ h×nh thøc biÓu hiÖn bªn ngoµi

mµ bªn trong nã Èn dÊu nh÷ng quan hÖ phøc t¹p. §ã lµ luång chuyÓn dÞch cã

gi¸ trÞ g¾n liÒn víi viÖc t¹o lËp vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ trong doanh nghiÖp.

Nh chóng ta ®· biÕt, ®iÓm xuÊt ph¸t cña mäi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh lµ

ph¶i cã mét sè vèn øng tríc, vµ ®Æc ®iÓm næi bËt cña ®ång vèn trong doanh

nghiÖp lµ chóng vËn ®éng kh«ng ngõng. Sù vËn ®éng cña vèn rÊt ®a d¹ng, ®ã

lµ sù chuyÓn dÞch gi¸ trÞ tõ chñ thÓ nµy sang chñ thÓ kh¸c hoÆc trong cïng mét

chñ thÓ.

C.Mac ®· kh¸i qu¸t ho¸ chu k× vËn ®éng cña vèn tiÒn tÖ trong qu¸ tr×nh

t¸i s¶n xuÊt nãi chung vµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nãi riªng theo s¬ ®å:

TLSX

T H ...SX...H’...T’

SL§

S¬ ®å trªn cho thÊy, nhê sù vËn ®éng cña vèn tiÒn tÖ mµ qu¸ tr×nh s¶n

xuÊt kinh doanh cña doanh nghÞªp ®îc tiÕn hµnh liªn tôc. Sù vËn ®éng cña vèn

tiÒn tÖ ®· lµm n¶y sinh hµng lo¹t c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ díi h×nh thøc gi¸ trÞ

trong c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt trong nÒn Kinh TÕ ThÞ Trêng.

Muèn thùc hiÖn qu¸ tr×nh nµy, doanh nghiÖp ph¶i thùc hiÖn hµng lo¹t c¸c

mèi quan hÖ tµi chÝnh tiÒn tÖ. Song nh×n chung c¸c quan hÖ kinh tÕ n¶y sinh

trong viÖc ph©n phèi vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ cña c¸c doanh nghiÖp thêng ®-

îc biÓu hiÖn qua ba nhãm quan hÖ:

• Quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp vµ Nhµ Níc: thÓ hiÖn qua viÖc doanh nghiÖp

thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ Níc nh nép c¸c kho¶n thuÕ, lÖ phÝ ...Ngîc l¹i

c¸c doanh nghiÖp Nhµ Níc thêng ®îc Ng©n s¸ch Nhµ Níc cÊp vèn ®Ó ho¹t

®éng.

• Quan hÖ gi÷a doanh nghiÖp víi c¸c tæ chøc kinh tÕ x· héi kh¸c: thÓ hiÖn

trong viÖc gãp vèn liªn doanh liªn kÕt, vay vµ tr¶ nî vay Ng©n hµng, cho

vay vèn, thanh to¸n do mua hoÆc b¸n tµi s¶n, vËt t hµng ho¸ dÞch vô...

§Ò tµi : Hoµn thiÖn néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty Cæ

phÇn §Çu t vµ X©y dùng C«ng tr×nh 646

Trang 7