Nghiên Cứu Tình Hình Tài Chính Của Công Ty Cp Khí Cụ Điện I Xuân Khanh Sơn Tây Hà Nội

i

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân

thành tới cô giáo VũThị Thúy Hằng cùng các thầy, cô giáo trong bộ môn

Tài chính doanh nghiệp, khoa Quản trị - Kinh doanh trường Đại học Lâm

Nghiệp Hà Nội đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành khóa luận.

Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các thầy cô giáo trường Đại học

Lâm Nghiệp Hà Nội đã trang bị cho em vốn kiến thức và hiểu biết cần thiết

để trong suốt quá trình học tập tại trường cũng như quá trình hoàn thành

đề tài này.

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các cán bộ, công nhân viên tại

Công ty CP Khí Cụ Điện I đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong quá trình

thực tập tại Công ty.

Do vốn kiến thức và hiểu biết còn hạn chế nên bài khóa luận này còn

nhiều thiếu sót, vậy em rất mong được sự chỉ bảo, góp ý của thầy, cô giáo

và các bạn để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 08 tháng 05 năm 2018

Sinh viên

Bùi Thị Thùy Linh

ii

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN............................................................................................................................i

MỤC LỤC..................................................................................................................................ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.......................................................................................v

DANH MỤC CÁC BẢNG .....................................................................................................vi

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ.............................................................................viii

LỜI MỞ ĐẦU..........................................................................................................................1

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG

THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP...........................................................................6

1.1.Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp ...........................................6

1.1.1.Khái niệm, bản chất, chức năng của tài chính doanh nghiệp.................6

1.1.2.Nhiệm vụ, vai trò, chức năng của tài chính doanh nghiệp ......................7

1.1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng tài chính doanh

nghiệp.......................................................................................................................................9

1.2.Tổng quan phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp............................12

1.2.1.Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp.............................................12

1.2.2.Mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp................................................13

1.2.3.Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp......................................13

1.2.4.Ý nghĩa và vai trò của tài chính doanh nghiệp ..........................................14

1.3.Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích tài chính ...................................15

1.3.1.Nguồn tài liệu phân tích tài chính doanh nghiệp.....................................15

1.3.2.Các phương pháp được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp

15

1.4.Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp...............................17

1.4.1. Phân tích BCTC của doanh nghiệp ................................................................17

1.4.2.Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính .......................................19

iii

1.4.3.Phân tích tình hình tài trợ vốn của công ty ................................................20

1.4.4.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn......................................................................21

1.4.5.Phân tích khả năng thanh toán........................................................................23

1.4.6.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả SXKD.............................................................24

CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

CP KHÍ CỤ ĐIỆN I..............................................................................................................26

2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phẩn Khí cụ điện I26

2.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty ..........................................................................26

2.1.2. Quá trình hình thành của Công ty..................................................................26

2.1.3. Quá trình phát triển của Công ty....................................................................26

2.2. Đăc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.............................................28

2.2.1. Cơ cấu tổ chức của công ty ...............................................................................28

2.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty ............................................................34

2.2.3. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty. ..........................................35

2.3. Đặc điểm nguồn lực sản xuất kinh doanh của công ty .............................36

2.3.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty.....................................36

2.3.2. Đặc điểm lực lượng lao động của công ty ..................................................37

2.3.3. Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh của công ty.......................................39

2.3.4. Kết quả hoạt động SXKD của công ty trong 3 năm (2015- 2017)....42

CHƯƠNG 3 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA

CÔNG TY CP KHÍ CỤ ĐIỆN I..........................................................................................45

3.1. Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty CP Khí Cụ

Điện I......................................................................................................................................45

3.1.1. Phân tích báo cáo KQKD của công ty............................................................45

3.1.2. Phân tich bảng cân đối kế toán của công ty qua 3 năm 2015- 2017

..................................................................................................................................................49

3.2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính của Công ty.......................................55

3.2.1. Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính ......................................55

iv

3.2.2. Phân tích tình hình tài trợ vốn của công ty ...............................................56

3.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty.............................................60

3.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty ...64

3.2.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả SXKD của công ty....................................69

3.3. Nhận xét chung về tình hình tài chính của Công ty....................................71

3.3.1. Những kết quả đạt được....................................................................................71

3.3.2. Những mặt hạn chế..............................................................................................72

3.4. Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của công ty.74

3.4.1. Áp dụng các biện pháp nhằm tăng doanh thu..........................................74

3.4.2. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.....................................74

3.4.3 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí bán hàng và chi phí quản lý

doanh nghiệp......................................................................................................................74

3.4.4. Đẩy nhanh tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu ...................................76

3.4.5. Một số ý kiến, đề xuất riêng .............................................................................76

KẾT LUẬN............................................................................................................................78

TÀI LIỆU THAM KHẢO

v

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Viết tắt Nghĩa đầy đủ

 Tỷ trọng

bq Tốc độ phát triển bình quân

lh Tốc độ phát triển liên hoàn

BH và CCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ

BQ Bình quân

CNKT Công nhân kỹ thuật

CSH Chủ sở hữu

ĐH, CĐ Đại học, Cao đẳng

DN Doanh nghiệp

GTCL Giá trị còn lại

HĐKD Hợp đồng kinh doanh

HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh

KD Kinh doanh

LĐPT Lao động phổ thông

LNST Lợi nhuận sau thuế

LNTT Lợi nhuận trước thuế

QLDN Quản lý doanh nghiệp

SXKD Sản xuất kinh doanh

TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân

TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ Tài sản cố định

vi

TSDH Tài sản dài hạn

TSNH Tài sản ngắn hạn

VCĐ Vốn cố định

VCĐbq Vốn cố định bình quân

VKD Vốn kinh doanh

VLĐ Vốn lưu động

VLĐbq Vốn lưu động bình quân

VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1.Cơ cấu cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty ........................................36

Bảng 2.2. Tình hình lao động của Công ty qua các năm 2015- 2017..........38

Bảng 2.3. Tình hình vốn SXKD của Công ty qua 3 năm từ 2015- 2017......41

Bảng 2.4. Báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm

(2015-2017).......................................................................................................................43

Bảng 3.1. Các khoản doanh thu của Công ty trong 3 năm (2015- 2017)..45

Bảng 3.2. Bảng chi phí của doanh nghiệp 3 năm 2015- 2017........................47

Bảng 3.3. Bảng chi phí của doanh nghiệp trong 3 năm 2015- 2017...........48

Bảng 3.4. Cơ cấu tài sản của công ty CP Khí cụ điện I trong 3 năm (2015-

2017).....................................................................................................................................52

Bảng 3.5. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty trong 3 năm 2015- 2017.............54

Bảng 3.6. Khả năng độc lập và tự chủ về tài chính của Công ty trong 3 năm

2015- 2017..........................................................................................................................56

Bảng 3.7. Tình hình vốn lưu động thường xuyên của Công ty.......................58

Bảng 3.8. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty..........................60

Bảng 3.9. Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty........................................61

Bảng 3.10. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động...........................................................63

Bảng 3.11. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh......................................................64

Bảng 3.12. Các khoản phải thu, các khoản phải trả............................................66

vii

Bảng 3.13. Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán của Công ty .............68

Bảng 3.14. Bảng doanh thu doanh lợi sau thuế (ROS)......................................69

Bảng 3.15. Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản..........................................70

Bảng 3.16. Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu..................................71

viii

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Khí cụ điện I..........................28

Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty........................................................34

Sơ đồ 2.3. Hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ....................................35