KT cho vay tổ chức cá nhân tại NH NN & PTNT H. Từ Liêm

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp NguyÔn Anh TuÊn - TCNH - K33F

Lêi nãi ®Çu

Sau ®¹i héi §¶ng toµn quèc lÇn thø VI, nÒn kinh tÕ ViÖt Nam chuyÓn dÇn

tõ nÒn kinh tÕ kÕ ho¹ch ho¸ tËp trung sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng theo ®Þnh híng

XHCN cã sù ®iÒu tiÕt cña Nhµ níc. §©y lµ mét bíc ngoÆt cã tÝnh chÊt quan träng

trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ níc ta.

§êng lèi ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lÝ kinh tÕ vµ chÝnh s¸ch ph¸t triÓn nÒn kinh

tÕ nhiÒu thµnh phÇn cu¶ §¶ng vµ Nhµ níc ®· t¹o tiÒn ®Ò kh¸ch quan cho sù kh«i

phôc vµ ph¸t triÓn s«i ®éng cña c¸c thanh phÇn kinh tÕ. Trong khu vùc tæ chøc c¸

nh©n trong níc, víi nh÷ng u thÕ, tiÒm n¨ng s½n cã cña riªng m×nh, c¸c thµnh

phÇn kinh tÕ tæ chøc c¸ nh©n trong níc ®· nhanh chãng thÝch nghi víi c¬ chÕ thÞ

trêng, ngµy cµng kh¼ng ®Þnh vÞ trÝ, vai trß quan träng kh«ng thÓ thiÕu ®îc cña

m×nh ®èi víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ.

Tuy nhiªn bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo (dï lµ quèc doanh hay tæ chøc c¸

nh©n trong níc) muèn tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®Òu

cÇn ph¶i cã vèn. C¸c thanh phÇn kinh tÕ tæ chøc c¸ nh©n trong níc phÇn lín míi

®îc h×nh thµnh, mÆc dï c¸c thµnh phÇn kinh tÕ nµy cã rÊt nhiÒu tiÒm n¨ng ®Ó

ph¸t triÓn nhng quy m« cßn nhá bÐ vµ kh«ng ®ñ vèn ®Ó tù ®èi ®Çu trùc tiÕp víi

th¬ng trêng, ph¸t huy tèi ®a hiÖu qu¶ nguån vèn nhµn rçi trong khu vùc kinh tÕ

nµy.

Trong bèi c¶nh ®æi míi chung cña ®Êt níc, Ng©n hµng th¬ng m¹i víi vai

trß trung gian tµi chÝnh quan träng cña x· héi ®· tõng bíc c¶i tæ ho¹t ®éng cña

m×nh, hoµ nhËp víi cã chÕ míi, më réng cho vay ®èi víi c¸c thµnh phÇn kinh tÕ

tæ chøc c¸ nh©n trong níc th«ng qua ho¹t ®éng tÝn dông. §©y kh«ng chØ lµ vÊn ®Ò

thùc thi ®êng lèi chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ níc cßn lµ ph¬ng híng ph¸t triÓn

tÝn dông cña Ng©n hµng trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay. Bëi chøa ®ùng trong nã nh÷ng

néi t¹i tiÒm n¨ng to lín, mét khi nã ®îc quan t©m ®óng møc sÏ ph¸t triÓn nhanh

1

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp NguyÔn Anh TuÊn - TCNH - K33F

chãng. ChÝnh nã trong t¬ng lai sÏ lµ thÞ tr¬ng tÝn dông v÷ng ch¾c vµ réng lín cña

c¸c ng©n hµng.

G¾n liÒn víi ho¹t ®éng cho vay ®èi víi thµnh phÇn kinh tÕ tæ chøc c¸ nh©n

trong níc lµ c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay tæ chøc c¸ nh©n trong níc. Nhê nghiÖp vô

kÕ to¸n cho vay Ng©n hµng sÏ qu¶n lÝ tèt tµi s¶n tiÒn vèn cña Ng©n hµng trong

ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ. §ång thêi còng qu¶n lÝ tèt tµi s¶n, tiÒn vèn cña

kh¸ch hµng th«ng qua nh÷ng sè liÖu ghi chÐp ph¶n ¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c.

C«ng t¸c kÕ to¸n cho vay liªn quan ®Õn nhiÒu ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh cña c¸c ®¬n vÞ thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ trong nÒn kinh tÕ quèc doanh.

§Æc biÖt lµ kÕ to¸n cho vay tæ chøc c¸ nh©n trong níc víi thao t¸c nghiÖp vô

chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, nhanh gän gãp phÇn thùc hiÖn nhanh chãng c«ng t¸c gi¶i

ng©n, theo dâi chÆt chÏ qu¸ tr×nh sö dông vèn vµ tÝnh to¸n ®îc hiÖu qu¶ c«ng t¸c

tÝn dông cña ng©n hµng. §ång thêi ®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu thiÕu vèn ®Çu t cho

s¶n xuÊt kinh doanh cña thµnh phÇn kinh tÕ tæ chøc c¸ nh©n trong níc t¹o mét

thÕ ph¸t triÓn míi cho thµnh phÇn kinh tÕ nµy trong c«ng cuéc ph¸t triÓn chung

cña c¶ ®Êt níc.

XuÊt ph¸t tõ nh÷ng lÝ do trªn ®©y vµ trong qu¸ tr×nh thùc tËp, t×m hiÓu

nghiªn cøu t¹i ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Tõ Liªm t«i ®·

m¹nh d¹n lùa chän ®Ò tµi “Mét sè vÊn ®Ò vÒ kÕ to¸n cho vay tæ chøc c¸ nh©n

trong níc t¹i Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Tõ Liªm”

Ph¹m vi ®Ò tµi chñ yÕu t×m hiÓu t×nh h×nh kÕ to¸n cho vay tæ chøc c¸ nh©n

trong níc t¹i Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n Tõ Liªm. Tõ thùc

tÕ ®ã t«i cè g¾ng nªu ra mét sè ý kiÕn ®ãng gãp ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ

to¸n cho vay cña ng©n hµng. Do cßn nhiÒu h¹n chÕ vÒ kiÕn thøc còng nh kinh

nghiÖm thùc tÕ, b¶n kho¸ luËn kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. V× vËy t«i

rÊt mong ®îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« vµ c¸c b¹n ®Ó bµi luËn v¨n ®îc hoµn

thiÖn h¬n !

2

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp NguyÔn Anh TuÊn - TCNH - K33F

ch¬ng i

Nh÷ng lÝ luËn c¬ b¶n vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vµ

nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay Trong hÖ thèng ng©n hµng

I. Vai trß, nhiÖm vô cña kÕ to¸n cho vay.

1. Vai trß nhiÖm vô cña kÕ to¸n ng©n hµng.

1.1 Vai trß cña kÕ to¸n ng©n hµng.

KÕ to¸n ng©n hµng lµ hÖ thèng th«ng tin ph¶n ¸nh ho¹t ®éng cña ng©n hµng.

KÕ to¸n ng©n hµng cung cÊp nh÷ng sè liÖu vÒ huy ®éng vèn, sö dông vèn, thu

nhËp, chi phÝ, lîi nhuËn cña tõng lo¹i nghiÖp vô vµ cña toµn bé hÖ thèng ng©n

hµng. Qua ®ã ta cã thÓ thÊy ®îc ng©n hµng ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ hay kh«ng,

®ång thêi còng thÊy ®îc triÓn väng cña ng©n hµng ®Ó tõ ®ã ra nh÷ng quyÕt ®Þnh

kÞp thêi nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lÝ tµi s¶n.

HÇu hÕt c¸c nghiÖp vô cña kÕ to¸n ng©n hµng ®Òu liªn quan ®Õn c¸c ngµnh

kinh tÕ kh¸c v× thÕ kÕ to¸n ng©n hµng kh«ng chØ ph¶n ¸nh tæng hîp ho¹t ®éng

cña b¶n th©n ng©n hµng mµ cßn ph¶n ¸nh tæng hîp ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ

th«ng qua quan hÖ tiÒn tÖ, tÝn dông... gi÷a ng©n hµng víi c¸c ®¬n vÞ tæ chøc kinh

tÕ, c¸c doanh nghiÖp trong toµn bé nÒn kinh tÕ quèc d©n.

Th«ng qua c¸c ho¹t ®éng cña m×nh, kÕ to¸n ng©n hµng gióp cho c¸c giao

dÞch trong nÒn kinh tÕ ®îc tiÕn hµnh mét c¸ch kÞp thêi, nhanh chãng vµ chÝnh

x¸c h¬n. Nh÷ng sè liÖu do kÕ to¸n ng©n hµng cung cÊp lµ nh÷ng chØ tiªu th«ng

tin kinh tÕ quan träng gióp cho viÖc chØ ®¹o ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh

ng©n hµng vµ lµm c¨n cø cho viÖc ho¹t ®éng, thùc thi chÝnh s¸ch tiÒn tÖ quèc gia

vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng cña toµn bé nÒn kinh tÕ.

1.2. NhiÖm vô cña kÕ to¸n ng©n hµng

Ghi nhËn, ph¶n ¸nh mét c¸ch chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi c¸c nghiÖp vô

kinh tÕ ph¸t sinh thuéc vÒ ho¹t ®éng nguån vèn vµ sö dông nguån vèn cña ng©n

3

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp NguyÔn Anh TuÊn - TCNH - K33F

hµng theo ®óng ph¸p lÖnh kÕ to¸n, thèng kª cña Nhµ níc vµ c¸c thÓ lÖ, chÕ ®é kÕ

to¸n ng©n hµng. Trªn c¬ së ®ã gi¸m s¸t, theo dâi ®Ó b¶o vÖ an toµn tµi s¶n cña

b¶n th©n ng©n hµng còng nh tµi s¶n cña x· héi b¶o qu¶n t¹i ng©n hµng.

KÕ to¸n ng©n hµng ph©n lo¹i nghiÖp vô tËp hîp sè liÖu theo ®óng ph¬ng

ph¸p kÕ to¸n vµ theo nh÷ng chØ tiªu nhÊt ®Þnh nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin

mét c¸ch ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c kÞp thêi phôc vô qu¸ tr×nh l·nh ®¹o thùc thi chÝnh

s¸ch qu¶n lÝ vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng.

KÕ to¸n ng©n hµng gi¸m s¸t viÖc sö dông tµi s¶n (vèn) nh»m n©ng cao hiÖu

qu¶ sö dông c¸c lo¹i tµi s¶n th«ng qua kiÓm so¸t tríc (tiÒn kiÓm) c¸c nghiÖp vô

bªn nî vµ bªn cã ë tõng ®¬n vÞ ng©n hµng còng nh toµn hÖ thèng gãp phÇn t¨ng

cêng kû luËt tµi chÝnh, cñng cè chÕ ®é h¹cn to¸n kinh tÕ trong toµn bé nÒn kinh

tÕ quèc d©n.

KÕ to¸n ng©n hµng cßn tæ chøc giao dÞch phôc vô kh¸ch hµng mét c¸ch

khoa häc, v¨n minh, gióp ®ì kh¸ch hµng n¾m ®îc nh÷ng néi dung c¬ b¶n cña kü

thuËt nghiÖp vô ng©n hµng nãi chung vµ kü thuËt nghiÖp vô kÕ to¸n nãi riªng

nh»m gãp phÇn thùc hiÖn chiÕn lîc kh¸ch hµng cña ng©n hµng, V× kh¸ch hµng

trong ng©n hµng võa lµ ngêi cung cÊp vèn, võa lµ ngêi mua vèn mµ chøc n¨ng

trung gian quan träng nhÊt cña ng©n hµng lµ biÕn nguån vèn lÎ tÎ thµnh mét

nguån vèn lín, biÕn kú göi kh«ng kú h¹n thµnh cã kú h¹n, hä t×m mäi c¸ch tranh

thñ nguån vèn ®Ó kÐo thªm kh¸ch hµng vµ ®ång thêi gi÷ ®îc kh¸ch hµng.

2. Vai trß nhiÖm vô cña kÕ to¸n cho vay.

2.1 Vai trß cña kÕ to¸n cho vay.

KÕ to¸n cho vay gi÷ mét vÞ trÝ quan träng trong toµn bé nghiÖp vô kÕ to¸n

cña ng©n hµng, nã ®îc x¸c ®Þnh lµ nghiÖp vô kÕ to¸n phøc t¹p bëi lÏ trong b¶ng

c©n ®èi cho thÊy ho¹t ®éng cho vay chiÕm phÇn lín trong tæng tµi s¶n cã cña

ng©n hµng nghÜa lµ kÕ to¸n cho vay tham gia vµo qu¸ tr×nh sö dông vèn- ho¹t

®éng c¬ b¶n cña ng©n hµng.

Cã thÓ nãi r»ng nghiÖp vô tÝn dông lµ nghiÖp vô c¬ b¶n, quan träng vµ lµ

nghiÖp vô hµng ®Çu cña c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i. §Ó cho nghiÖp vô nµy cã hiÖu

4

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp NguyÔn Anh TuÊn - TCNH - K33F

qu¶, n¨ng suÊt vµ chÊt lîng th× c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay gãp phÇn kh«ng nhá qua

viÖc ph¶n ¸nh mét c¸ch râ rµng, chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô cho vay, ®èi tîng kh¸ch

hµng vay, thêi h¹n cho vay vµ ph¶n ¸nh râ rµng chÊt lîng tÝn dông ®Ó b¶o vÖ tèt

h¬n nguån vèn cña ng©n hµng.

KÕ to¸n cho vay phôc vô ®¾c lùc trong c«ng viÖc chØ ®¹o chÊp hµnh chÝnh

s¸ch tÝn dông tiÒn tÖ cña §¶ng vµ Nhµ níc trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, víi c¬ chÕ

tÝn dông nh hiÖn nay Ng©n hµng lµ c¬ quan chuyªn m«n ®îc giao nhiÖm vô tæ

chøc thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ, ng©n hµng ®· ¸p dông møc l·i suÊt ®èi víi c¸c

thµnh phÇn kinh tÕ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi ®Ó c¸c thµnh phÇn nµy cã ho¹t ®éng,

phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh kÞp thêi. Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c kÕ

to¸n cho vay, lµm tham mu ®¾c lùc cho c«ng t¸c tÝn dông ®Ó tÝn dông thùc sù trë

thµnh ®ßn bÈy còng nh gi¸m ®èc b»ng tiÒn víi toµn bé ho¹t ®éng trong nÒn kinh

tÕ quèc d©n.

§èi víi nÒn kinh tÕ nãi chung, kÕ to¸n cho vay t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c ®¬n

vÞ, tæ chøc kinh tÕ nhËn vµ hoµn tr¶ vèn nhanh chãng, kÞp thêi chÝnh x¸c trªn c¬

së ®ã ®Ó ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh vµ më réng lu th«ng hµng ho¸.

KÕ to¸n cho vay ph¶n ¸nh t×nh h×nh ®Çu t vèn vµo c¸c ngµnh kinh tÕ quèc

doanh, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Th«ng qua kÕ to¸n cho vay cã thÓ biÕt ®îc ph¹m

vi, ph¬ng híng ®Çu t, hiÖu qu¶ ®Çu t cña ng©n hµng vµo c¸c thµnh phÇn kinh tÕ

®ã.

KÕ to¸n cho vay theo dâi hiÖu qu¶ sö dông vèn vay cña tõng ®¬n vÞ, kh¸ch

hµng, qua ®ã t¨ng cêng khuyÕn khÝch hoÆc h¹n chÕ cho vay.

2.2. NhiÖm vô cña kÕ to¸n cho vay:

KÕ to¸n cho vay lµ c«ng viÖc tÝnh to¸n, ghi chÐp mét c¸ch ®Çy ®ñ, chÝnh

x¸c c¸c kho¶n cho vay, thu nî, thu l·i, theo dâi thu nî tÝn dông ng©n hµng trªn c¬

së ®ã b¶o ®¶m an toµn vèn cho vay cña ng©n hµng vµ cung cÊp c¸c th«ng tin cÇn

thiÕt cho viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh nghiÖp vô tÝn dông ng©n hµng.

NhiÖm vô b¶o vÖ tµi s¶n ®èi víi kÕ to¸n cho vay rÊt nÆng nÒ bëi tµi s¶n cã

cho vay ra chñ yÕu díi d¹ng vèn tiÒn tÖ mµ l¹i giao cho tæ chøc kinh tÕ sö dông.

5