KT cho vay tại NH NN & PTNT H. Quế Võ

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Lêi nãi ®Çu

Qua qu¸ tr×nh thùc hiÖn ®æi míi kinh tÕ, chóng ta ®· kh¼ng ®Þnh ®îc

nh÷ng thµnh tùu to lín trong ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi. Tèc ®é t¨ng trëng

®¹t kh¸ cao, ViÖt Nam ®· ra khái cuéc khñng ho¶ng kinh tÕ. §êi sèng

cña nh©n d©n ngµy cµng ®îc c¶i thiÖn vµ bíc vµo thêi kú míi nh §¹i héi

§¶ng toµn quèc lÇn thø VIII ®· chØ râ: “ thêi kú tiÕp tôc sù nghiÖp ®æi

míi, ®Èy m¹nh c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i ho¸ thùc hiÖn môc tiªu d©n giÇu

níc m¹nh x· héi c«ng b»ng v¨n minh v÷ng bíc ®i nªn chñ nghÜa x· héi

”. Trong nh÷ng thµnh tùu ®ã, bíc ph¸t triÓn cã hiÖu qu¶ cu¶ c«ng t¸c tµi

chÝnh ng©n hµng, ho¹t ®éng cña ng©n hµng trong nh÷ng n¨m qua ®· gãp

phÇn thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ®Êt níc: æn ®Þnh tiÒn tÖ, k×m chÕ l¹m ph¸t.

Ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, c¸c doanh nghiÖp chÞu sù t¸c

®éng m¹nh mÏ cña c¸c quy luËt kinh tÕ kh¸ch quan: quy luËt c¹nh tranh,

quy luËt cung cÇu,...do vËy nªn ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã tÝnh

linh ho¹t cho c¸c s¶n phÈm, thÝch hîp víi thÞ hiÕu ngêi tiªu dïng, ®ång

thêi doanh nghiÖp cÇn n©ng cao chÊt lîng lao ®éng, cñng cè vµ hoµn

thiÖn c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ, chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n, c¶i tiÕn m¸y

mãc thiÕt bÞ, ®æi míi d©y chuyÒn, më réng quy m« s¶n xuÊt hîp lý nh»m

®¹t ®îc hiÖu qu¶ kinh tÕ cao theo luËt chung cña thÞ trêng th× míi ®øng

v÷ng trong c¹nh tranh. §Ó thùc hiÖn ®îc nh÷ng ho¹t ®éng trªn ®ßi hái

doanh nghiÖp ph¶i cã méi khèi lîng vèn lín nhiÒu khi vît qu¸ kh¶ n¨ng

vèn tù cã cña m×nh. Vµ ®Ó gi¶i quyÕt khã kh¨n nµy doanh nghiÖp cã thÓ

t×m ®Õn ng©n hµng xin vay vèn, th«ng qua ho¹t ®éng tÝn dông ng©n hµng

®· ®¸p øng ®îc nhu cÇu vèn rÊt lín cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c

doanh nghiÖp, gãp phÇn thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn. Do ®èi tîng

kinh doanh cña ng©n hµng lµ tiÒn, nã kh«ng chuyÓn giao quyÒn së h÷u

mµ nã chØ chuyÓn giao quyÒn sö dông cho ngêi vay, do ®ã ®é rñi ro thÊt

tho¸t vèn cña ng©n hµng vÉn lµ nguy c¬ thêng xuyªn khi ng©n hµng bá

vèn ra cho vay khi cha thu håi ®óng h¹n c¶ vèn lÉn l·i. §Ó kh«ng xÈy ra

®iÒu trªn th× ng©n hµng ph¶i theo dâi qu¸ tr×nh cho vay, thu nî, thu l·i

chÆt chÏ, ®©y chÝnh lµ c«ng viÖc cña kÕ to¸n cho vay trong ng©n hµng.

§©y lµ nghiÖp vô quan träng vµ chiÕm tØ träng lín trong c«ng t¸c kÕ to¸n

t¹i ng©n hµng.

1

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Víi nÒn kinh tÕ thÞ trêng nh hiÖn nay th× mäi ngêi ®îc tù do s¶n xuÊt kinh

doanh kÓ c¶ doanh nghiÖp nhµ níc hay doanh nghiÖp t nh©n, c¸ thÓ. VËy nªn

thµnh phÇn kinh tÕ quèc doanh ngµy cµng ®îc ph¸t triÓn, nhu cÇu vèn ngµy

cµng t¨ng lªn, nªn viÖc cho vay thµnh phÇn kinh tÕ ngoµi quèc doanh ngµy cµng

chiÕm tØ träng lín chñ yÕu trong ho¹t ®éng cho vay cña ng©n hµng dÉn ®Õn rñi

ro thÊt tho¸t vèn cña ng©n hµng lµ kh«ng thÓ tr¸nh khái. Do vËy c«ng t¸c kÕ

to¸n cho vay c¸c ®¬n vÞ ngoµi quèc doanh ngµy cµng phøc t¹p vµ khã kh¨n.

HiÖn nay c¸c ng©n hµng ®ang tõng bíc ®æi míi nghiÖp vô tÝn dông ®Ó hoµn

thiÖn h¬n n÷a nghiÖp vô nµy nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao cho ng©n hµng. §Ó thùc

hiÖn tèt nghiÖp vô tÝn dông nµy th× ph¶i tæ chøc tèt nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay,

bëi kÕ to¸n cho vay lµm nhiÖm vô ghi chÐp ph¶n ¸nh toµn bé viÖc cho vay, thu

nî, theo dâi thu nî ®Òu thuéc nghiÖp vô tÝn dông. XuÊt ph¸t tõ tÇm quan trong

cña kÕ to¸n cho vay nªn trong nh÷ng n¨m ®æi míi nhµ níc nãi chung còng nh

trong ng©n hµng nãi riªng ®· tËp trung gi¶i quyÕt, hoµn thiÖn chÕ ®é kÕ to¸n cho

vay ®èi víi tÊt c¶ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ nªn kÕ to¸n cho vay ®· thu ®îc kÕt qu¶

bíc ®Çu. Tuy vËy kÕ to¸n cho vay nãi chung vµ kÕ to¸n cho vay khu vùc kinh tÕ

ngoµi quèc doanh nãi riªng lµ mÆt nghiªp vô kÕ to¸n phøc t¹p nªn cßn cã nh÷ng

tån t¹i cÇn gi¶i quyÕt ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ to¸n.

Qua nghiªn cøu vµ thêi gian thùc tÕ t¹i ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t

triÓn n«ng th«n huyÖn QuÕ Vâ ®· thÊy râ ®îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c kÕ

to¸n cho vay. §Ó ph¶n ¸nh kÕt qu¶ häc tËp trong thêi gian võa qua, t«i ®· m¹nh

d¹n lùa chän ®Ò tµi “Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c kÕ

to¸n cho vay t¹i NHNo vµ PTNT huyÖn QuÕ Vâ . ”

V× tÝnh chÊt phøc t¹p cña nghiÖp vô, thêi gian nghiªn cøu ng¾n, tr×nh ®é vµ

kh¶ n¨ng cßn h¹n chÕ nªn bµi chuyªn ®Ò cña t«i kh«ng tr¸nh khái khiÕm

khuyÕt. RÊt mong ®îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c b¹n ®Ó chuyªn ®Ò

nµy ®îc hoµn thiÖn h¬n.

T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n !

Sinh viªn: NguyÔn ThÞ H¹nh

2

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ch¬ng 1

Nh÷ng lý luËn c¬ b¶n vÒ tÝn dông ng©n hµng vµ kÕ to¸n

cho vay trong ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng

1. Sù ra ®êi cña tÝn dông ng©n hµng vµ vai trß cña tÝn dông ng©n hµng

trong nÒn kinh tÕ quèc d©n.

1.1. Sù ra ®êi cña tÝn dông.

LÞch sö ph¸t triÓn kinh tÕ thÕ giíi cho thÊy h×nh thøc tÝn dông ®Çu tiªn xuÊt

hiÖn trªn thÕ giíi lµ tÝn dông nÆng l·i. §Æc ®iÓm cña tÝn dông nµy lµ l·i xuÊt

cao nh»m tho¶ m·n nhu cÇu chi tiªu cña ngêi cho vay tiÒn. §èi víi c¸c th¬ng

gia, ngêi s¶n xuÊt, hä kh«ng thÓ chÊp nhËn h×nh thøc tÝn dông nµy. ChÝnh ®iÒu

®ã ®É lµm cho tÝn dông nÆng l·i bÞ thu hÑp dÇn, thay vµo ®ã lµ c¸c h×nh thøc tÝn

dông víi l·i xuÊt cho vay thÊp h¬n, phï hîp h¬n víi lîi Ých kinh tÕ cña ngêi

kinh doanh.

ë ViÖt Nam, sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña quan hÖ tÝn dông ®· tr¶i qua c¸c

giai ®o¹n lÞch sö kh¸c nhau. Tríc c¸ch m¹ng th¸ng 8/1945, ë ViÖt Nam tån t¹i

quan hÖ tÝn dông t b¶n chñ nghÜa vµ n¹n cho vay nÆng l·i. Sau c¸ch m¹ng th¸ng

8 thµnh c«ng, cïng víi nh÷ng c¶i c¸ch lín vÒ kinh tÕ x· héi, c¸c quan hÖ tÝn

dông trong nÒn kinh tÕ níc ta b¾t ®Çu mang néi dung míi. Thèng nhÊt ®Êt níc

n¨m 1975, níc ta ®· thi hµnh chÝnh s¸ch tÝn dông thèng nhÊt trong ph¹m vi c¶

níc. C¸c nguån vèn tÝn dông huy ®éng ®îc cïng víi vèn viÖn trî, vèn vay cña

níc ngoµi ®· ®îc ®Çu t vµo viÖc kh«i phôc kinh tÕ sau chiÕn tranh, x©y dùng c¬

së vËt chÊt kü thuËt cho khu vùc kinh tÕ quèc doanh, kinh tÕ tËp trung lµ hai

thµnh phÇn kinh tÕ quan träng cña nÒn kinh tÕ quèc d©n.

HiÖn nay víi viÖc ph¸t triÓn kinh tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn theo c¬ chÕ

thÞ trêng víi sù qu¶n lý ®iÒu tiÕt cña nhµ níc, chÝnh s¸ch tÝn dông cña ta thÓ

hiÖn sù ®èi xö b×nh ®¼ng víi tÊt c¶ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ, t¹o ®iÒu kiÖn m«i tr￾êng c¹nh tranh cã hiÖu qu¶ gi÷a c¸c thµnh phÇn kinh tÕ víi nhau ®Ó t¹o ra nhiÒu

hµng ho¸ cã chÊt lîng cao, gi¸ thµnh h¹, mÉu m· ®Ñp ®¸p øng nhu cÇu cña x·

héi.

Trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ trêng níc ta hiÖn nay th× c¸c quan hÖ tÝn dông sÏ

ph¸t triÓn ngµy mét ®a d¹ng díi c¸c h×nh thøc kh¸c nhau: tÝn dông th¬ng m¹i,

tÝn dông ng©n hµng,…

1.2. TÝn dông ng©n hµng.

TÝn dông cã nghÜa lµ tÝn nhiÖm, tin tëng, lµ ph¹m trï kinh tÕ cã s¶n xuÊt vµ

tra« ®æi hµng ho¸ nªn bÊt cø ë ®©u cã s¶n xuÊt hµng ho¸ th× ë ®ã cã ho¹t ®éng

tÝn dông.

TÝn dông lµ sù chuyÓn nhîng t¹m thêi mét lîng gi¸ trÞ tõ ngêi së h÷u sang

ngêi sö dông ®Ó sau mét thêi gian sÏ thu håi ®îc mét lîng gi¸ trÞ lín h¬n gi¸ trÞ

ban ®Çu.

Quan hÖ giao dÞch nµy thÓ hiÖn ë c¸c n«Þ dung:

Ngßi cho vay chuyÓn giao quyÒn sö dông vèn t¹m thêi nhµn rçi cña m×nh

sang ngêi vay theo nguyªn t¾c cã hoµn tr¶ dùa trªn c¬ së sù tin tëng, sù tÝn

3