KT cho vay hộ SX tại NH NN & PTNT H. Ninh Giang - HD

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

lêi nãi ®Çu

Qua h¬n 50 n¨m x©y dùng trëng thµnh vµ ph¸t triÓn, ngµnh Ng©n hµng

lu«n lu«n lµ mét ngµnh qu¶n lý tæng hîp, víi chøc n¨ng ho¹t ®éng lµ trung t©m

tiÒn tÖ, tÝn dông vµ thanh to¸n, ngµnh Ng©n hµng ®· thùc hiÖn tèt chñ tr¬ng

chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ nhµ níc, thùc sù trë thµnh c«ng cô thóc ®Èy nÒn kinh tÕ

liªn tôc ph¸t triÓn, gãp phÇn ®Èy lïi l¹m ph¸t, thùc hiÖn chÝnh s¸ch xo¸ ®ãi

gi¶m nghÌo vµ thùc hiÖn c«ng cuéc c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc.

Th«ng qua ho¹t ®éng cña kÕ to¸n Ng©n hµng mang tÝnh chÊt tæng hîp,

v× sè liÖu cña kÕ to¸n ng©n hµng kh«ng chØ ph¶n ¸nh tæng hîp c¸c mÆt ho¹t

®éng cña ng©n hµng mµ cßn ph¶n ¸nh ®¹i bé phËn ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ.

XuÊt ph¸t tõ vÞ trÝ, vai trß quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay. Trong

nh÷ng n¨m qua ngµnh Ng©n hµng ®· tËp trung c¶i tiÕn, ®a c«ng nghÖ míi hiÖn

®¹i nh vi tÝnh nèi m¹ng vµo c«ng t¸c kÕ to¸n nªn ®· ®em l¹i kÕt qu¶ tèt, gãp

phÇn vµo sù ph¸t triÓn vµ héi nhËp cña ngµnh Ng©n hµng còng nh nÒn kinh tÕ

®Êt níc.

HiÖn nay c¸c Ng©n hµng tõng bíc ®æi míi nghiÖp vô tÝn dông ®Ó hoµn

thiÖn h¬n n÷a mÆt nghiÖp vô nµy nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao cho Ng©n

hµng.Tuy nhiªn ®Ó thùc hiÖn tèt nghiÖp vô tÝn dông th× ph¶i tæ chøc tèt nghiÖp

vô kÕ to¸n cho vay, bëi lÏ kÕ to¸n cho vay lµm nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh

toµn bé kÕ to¸n cho vay, thu nî, theo dâi d nî thuéc nghiÖp vô tÝn dông.XuÊt

ph¸t tõ tÇm quan träng cña kÕ to¸n cho vay nªn trong nh÷ng n¨m ®æi míi, Nhµ

níc nãi chung còng nh ngµnh Ng©n hµng nãi riªng ®· tËp trung gi¶i quyÕt, hoµn

thiÖn chÕ ®é kÕ to¸n cho vay ®èi víi nÒn kinh tÕ nªn kÕ to¸n cho vay ®· thu ®îc

nh÷ng kÕt qu¶ bíc ®Çu.

Tuy nhiªn kÕ to¸n cho vay nãi chung vµ kÕ to¸n cho vay hé s¶n xuÊt nãi

riªng hiÖn nay cßn mét sè tån t¹i cÇn ph¶i gi¶i quyÕt.Qua nghiªn cøu thÊy râ ®-

îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay, ®Ó ph¶n ¸nh kÕt qu¶ trong thêi

gian häc tËp võa qua t«i ®· lùa chän ®Ò tµi :"Mét sè vÊn ®Ò vÒ kÕ to¸n cho vay

hé s¶n xuÊt t¹i NHNo & PTNT huyÖn Ninh Giang tØnh H¶i D¬ng"®Ó viÕt

b¶n chuyªn ®Ò tèt nghiÖp.

Chuyªn ®Ò ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn cßn gåm c¸c phÇn c¬ b¶n nh

sau:

Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ch¬ng I: Nh÷ng lý luËn c¬ b¶n vÒ tÝn dông Ng©n hµng vµ kÕ to¸n cho

vay trong ho¹t ®éng Ng©n hµng.

Ch¬ng II: T×nh h×nh kÕ to¸n cho vay t¹i Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t

triÓn n«ng th«n huyÖn Ninh Giang-H¶i D¬ng.

Ch¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay

®èi víi hé s¶n xuÊt t¹i Ng©n hµng n«ng nghiÖp huyÖn Ninh Giang- H¶i D¬ng

Do ®iÒu kiÖn thêi gian thùc tËp ng¾n, kinh nghiÖm nghiªn cøu cña b¶n

th©n cßn h¹n chÕ, ®Ò tµi kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. KÝnh mong nhËn ®-

îc sù gãp ý cña ThÇy, C« vµ c¸c c« chó trong ban l·nh ®¹o Ng©n hµng ®Ó ®Ò tµi

®îc hoµn thiÖn h¬n.

Xin ch©n thµnh c¶m ¬n !

Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

ch¬ng I

nh÷ng lý luËn c¬ b¶n vÒ tÝn dông ng©n hµng

vµ kÕ to¸n cho vay trong ho¹t ®éng kinh

doanh ng©n hµng

i. tÝn dông ng©n hµng vµ vai trß cña tÝn dông ng©n

hµng trong nÒn kinh tÕ quèc d©n

1. Sù ra ®êi cña tÝn dông Ng©n hµng

Trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ hµng ho¸, xuÊt ph¸t tõ nhu

cÇu ®i vay vµ cho vay gi÷a ngêi thiÕu vèn vµ ngêi thõa vèn trong cïng mét thêi

®iÓm ®· h×nh thµnh nªn quan hÖ vay mîn lÉn nhau trong x· héi vµ trªn c¬ së ®ã

ho¹t ®éng tÝn dông ra ®êi.

Kh¸i niÖm: TÝn dông Ng©n hµng lµ sù chuyÓn nhîng t¹m thêi mét lîng

gi¸ trÞ tõ ngêi së h÷u sang cho ngêi sö dông, sau mét thêi h¹n nhÊt ®Þnh ®îc

quay l¹i ngêi së h÷u víi mét gi¸ trÞ lín h¬n ban ®Çu gåm c¶ gèc vµ l·i.

TÝn dông cã nghÜa lµ sù tÝn nhiÖm, tin tëng, lµ ph¹m trï kinh tÕ cã s¶n

xuÊt vµ trao ®æi hµng ho¸ th× ë ®ã cã ho¹t ®éng tÝn dông.

TÝn dông lµ quan hÖ vay mîn gi÷a Ng©n hµng vµ kh¸ch hµng cã hoµn tr¶.

TÝn dông Ng©n hµng lµ tÝn dông b»ng tiÒn ®îc thÓ hiÖn mét bªn lµ Ng©n hµng

víi mét bªn lµ c¸c doanh nghiÖp, tæ chøc kinh tÕ, hé gia ®×nh, c¸c thµnh phÇn

kinh tÕ. Trong ®ã, Ng©n hµng ®ãng vai trß trung gian, võa lµ ngêi ®i vay võa lµ

ngêi cho vay. Ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng lµ ®i vay ®Ó cho vay.

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng vèn b»ng tiÒn cña c¸c ®¬n vÞ, c¸c tæ chøc

kinh tÕ kh«ng gièng nhau vÒ c¶ sè lîng vµ thêi gian. Trong cïng mét thêi gian,

®¬n vÞ nµy thiÕu vèn s¶n xuÊt kinh doanh nhng ®¬n vÞ kh¸c l¹i thõa vèn kh«ng

sö dông hÕt. Trong khi ®ã c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng l¹i kh«ng phô thuéc vµo nhau.

Do vËy sù thiÕu vèn cña ®¬n vÞ nµy vµ sù thõa vèn cña ®¬n vÞ kia cïng mét thêi

gian ®Òu cã ¶nh hëng kh«ng tèt ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.NÕu kh«ng

cã sù ®iÒu hoµ vèn tõ n¬i thõa sang n¬i thiÕu th× nÒn kinh tÕ kh«ng thÓ ph¸t

triÓn ®îc.

Do vËy cÇn thiÕt ph¶i cã mét tæ chøc ®øng ra lµm nhiÖm vô ®iÒu hoµ

vèn trong nÒn kinh tÕ. §ã lµ nguyªn nh©n dÉn ®Õn sù ra ®êi cña Ng©n hµng nãi

chung vµ tÝn dông Ng©n hµng nãi riªng.

Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

NÒn kinh tÕ x· héi ph¸t triÓn ®îc tõ giai ®o¹n nµy sang giai ®o¹n kh¸c

vµ cho ®Õn ngµy nay còng cã phÇn ®ãng gãp vai trß ®¸ng kÓ cña ngµnh Ng©n

hµng nãi chung vµ tÝn dông Ng©n hµng nãi riªng

Ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng chñ yÕu lµ ®i vay ®Ó cho vay, huy

®éng mäi kho¶n tiÒn nhµn rçi trong d©n c víi l·i suÊt quy ®Þnh cña Nhµ níc ®Ó

cho c¸c doanh nghiÖp, c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸c c¸ nh©n trong x· héi cã nhu cÇu

vay vèn víi l·i suÊt cao h¬n l·i suÊt huy ®éng. §©y lµ nghiÖp vô c¬ b¶n vµ quan

träng cña Ng©n hµng, nã quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña hÖ thèng Ng©n

hµng.

Trong c¬ chÕ thÞ trêng, vèn cho vay lµ tµi s¶n chiÕm tû träng cao nhÊt

trong ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng. V× vËy tÝn dông Ng©n hµng cã mét

vÞ trÝ hÕt søc quan träng ®èi víi b¶n th©n Ng©n hµng.

Cïng víi lÞch sö ph¸t triÓn cña nÒn s¶n xuÊt hµng ho¸, vai trß cña tÝn

dông Ng©n hµng còng ph¸t triÓn vµ hoµn thiÖn. TÝn dông Ng©n hµng cã mét vai

trß hÕt søc quan träng trong nÒn kinh tÕ x· héi.

2. Vai trß cña tÝn dông ng©n hµng trong nÒn kinh tÕ quèc d©n.

§øng trªn gãc ®é kinh tÕ häc, tÝn dông Ng©n hµng ®îc hiÓu nh lµ quan hÖ

kinh tÕ vÒ sö dông vèn t¹m thêi gi÷a Ng©n hµng víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n theo

nguyªn t¾c hoµn tr¶, dùa trªn c¬ së tÝn nhiÖm, lµm tho¶ m·n nhu cÇu vÒ vèn cña

c¸c doanh nghÖp vµ c¸ nh©n trong kinh doanh.NghÜa lµ, trong nÒn kinh tÕ cã

nhiÒu ngêi cã nguån vèn nhµn rçi, muèn ®Çu t cho ngêi kh¸c vay víi môc ®Ých

võa cã lîi nhuËn, võa ®¶m b¶o an toµn ®ång vèn.Bªn c¹nh ®ã l¹i cã nh÷ng ngêi

®Çu t trùc tiÕp vµo kh©u s¶n xuÊt kinh doanh cÇn cã vèn ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh

®Ó thu lîi nhuËn.Hä rÊt muèn vay vèn tõ nh÷ng ngêi tiÕt kiÖm víi møc chi phÝ

thÊp nhÊt.Tõ nh÷ng yªu cÇu ®ã mµ c¸c tæ chøc tÝn dông ®· xuÊt hiÖn lµm trung

gian ®Ó tËp trung vèn t¹m thêi nhµn rçi, råi trªn c¬ së vèn ®ã sÏ ph©n phèi l¹i

cho ngêi cÇn vèn, quan hÖ nµy lµm n¶y sinh tÝn dông ng©n hµng.Nh vËy, sù xuÊt

hiÖn cña tÝn dông ng©n hµng lµ hÕt søc cÇn thiÕt vµ cã vai trß to lín trong viÖc

phôc vô ph¸t triÓn kinh tÕ, nã thÓ hiÖn nh sau :

2.1 - TÝn dông Ng©n hµng gãp phÇn thu hót sè tiÒn nhµn rçi trong x·

héi vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn:

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, ho¹t ®éng tÝn dông lµ mét ho¹t ®éng kinh

doanh chñ yÕu cña Ng©n hµng Th¬ng m¹i. §Ó thùc hiÖn qu¸ tr×nh kinh doanh,

Hµ ThÞ Nhung

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ng©n hµng ph¶i cã nguån vèn vµ trªn c¬ së nguån vèn ®ã ®Ó ®¸p øng nhu cÇu

vay vèn ngµy cµng t¨ng cña sù nghiÖp ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi.

Nãi c¸ch kh¸c Ng©n hµng ph¶i thùc sù trë thµnh ngêi ®i vay ®Ó cho vay.

§iÒu nµy lµ mét thùc tÕ kh¸ch quan.

MÆt kh¸c, trong nÒn kinh tÕ thêng xuyªn xuÊt hiÖn nh÷ng nguån vèn

b»ng tiÒn t¹m thêi cha sö dông thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. §ång thêi, ë c¸c

thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c l¹i xuÊt hiÖn, hiÖn tîng thiÕu vèn t¹m thêi cÇn ®îc gi¶i

quyÕt. Sù tham gia cña tÝn dông Ng©n hµng ®îc coi nh mét c«ng cô ®Ó gi¶i

quyÕt m©u thuÉn trªn ®©y vÒ cung - cÇu vèn tiÒn tÖ nh vËy, vèn tiÒn tÖ trong nÒn

kinh tÕ cã ®iÒu kiÖn mang ®Çy ®ñ néi dung kinh tÕ cña ph¹m trï t b¶n ho¸ gi¸

trÞ thÆng d. Lîi tøc ®i vay vµ cho vay cña Ng©n hµng lu«n lu«n lµ c«ng cô ®iÒu

chØnh quan hÖ cung - cÇu vèn tÝn dông. G¾n liÒn víi nÒn kinh tÕ thÞ trêng lµ kinh

doanh vµ lîi nhuËn. Ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu cña Ng©n hµng lµ ®i vay ®Ó

cho vay vµ nh vËy nÕu x¶y ra ®iÒu rñi ro trong kinh doanh cña doanh nghiÖp,

c¸c thµnh phÇn kinh tÕ sÏ dÉn ®Õn rñi ro cña Ng©n hµng, ng©n hµng sÏ mÊt kh¶

n¨ng thanh to¸n.

ChÝnh v× lÏ ®ã mµ trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, mçi Ng©n hµng trong m«i

trêng c¹nh tranh ph¶i dùa vµo nghÖ thuËt qu¶n trÞ kinh doanh vµo viÖc ®æi míi

c«ng nghÖ vµ nghiÖp vô tÝn dông Ng©n hµng, th«ng qua ho¹t ®éng Marketting

Ng©n hµng vµ viÖc nhanh chãng sö dông thµnh tùu khoa häc kü thuËt... nh»m

thu hót tèi ®a nguån vèn tiÒm tµng trong nÒn kinh tÕ ®Ó thùc hiÖn kinh doanh

®¸p øng yªu cÇu vèn cho t¨ng trëng kinh tÕ, t¹o lîi nhuËn cho Ng©n hµng.

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, bªn c¹nh c¸c chÝnh s¸ch tµi chÝnh tiÒn tÖ, sù

ho¹t ®éng cña thÞ trêng tµi chÝnh, thÞ trêng vèn, thÞ trêng tiÒn tÖ... tÝn dông ng©n

hµng gãp phÇn tÝch cùc vµo qu¸ tr×nh vËn ®éng liªn tôc cña nguån vèn. §iÒu ®ã

võa lµm t¨ng trëng kh¶ n¨ng tÝch luü t b¶n (trong ®ã phÇn lîi nhuËn) cña c¸c

ng©n hµng, võa thóc ®Èy qu¸ tr×nh t¨ng trëng tÝn dông, t¨ng trëng kinh tÕ lµm

cho hÖ thèng Ng©n hµng ngµy cµng lín m¹nh.

2.2 - TÝn dông Ng©n hµng lµ ®ßn bÈy kinh tÕ quan träng thóc ®Èy qu¸

tr×nh më réng quan hÖ lu th«ng hµng ho¸ quèc tÕ:

Ngµy nay, trong mèi quan hÖ kinh tÕ, sù hîp t¸c b×nh ®¼ng ®«i bªn cïng

cã lîi gi÷a c¸c níc trªn thÕ giíi vµ khu vùc ®ang ®îc ph¸t triÓn rÊt ®a d¹ng c¶

vÒ néi dung vµ h×nh thøc, c¶ vÒ chiÒu réng lÉn chiÒu s©u. §ã lµ nh©n tè hÕt søc

Hµ ThÞ Nhung