Hoàn thiện phương pháp hạch toán kết quả phù hợp mô hình tổ chức công ty chứng khoán

( So 3(56)-2008 ) NGHIEN CL/U-TRAO DOI

^ami tM&vi pfiu^mgy pfid/p fiacfi Uidn ket quA

Pm NOP Md HINH 10 CHffC CONG TV CHltNG UHOttN

Khi nghien ciru edng tic ke toin trgng eie

edng ty chung khoin (CTCK), cin thilt

phai cd cai nhin toan dien vk mdi quan he

giiia CTCK vdi cic td chirc lien quan vind chi

phoi true tiep tdi edng tic bach toin ki toin.

Mdi quan he dd ed the khai quit theo so dd sau:

BOTAICHJNH

UY BAN CHQ-NG KHOA N

N H A NU'6'C

NGUOI PHAT HANH

NGL/d'l eAu TLf

DAI LY PHAT HANH

CAC T O CHU'C LIEN DOANH

NHATINDUNG

CO QUAN THUe

6 ^

7 ^

8

9

CONG

TY

CHQ'NG

KHOAN

^ 1

, 2

„.....?

4..i

„....5

TTGD CHLfNG KHOA N

QUY Hd TRQ THANH TOAN

TT L\JU KY CHQ'NG KHOA N

NGAN HANG

CH[ DINH THANH TOAN

NGA N HAN G THANH TOAN

Uy ban chirng khoan Nhi nude (true thde Bd

tii chinh) se chiu trich nhiem dieu hinh toan bd

cac boat dgng lien quan den chirng khoin - thuc

hien chiic ning quin ly.

- CTCK true ti8p nhan lenh cua Ngudi dau

tu (NDT), Ngudi uy thac diu tu (NUTDT) vi

boat dong tu doanh sau dd se chuyen cic lenh

nay tdi Trung tam giao dich chimg khoin (TT

GDCK) dk thuc hien. Ddng thdi, qui trinh giao

dich va kk qua giao dich se dugc CTCK nhan tir

TT GDCK vi biSn thi thdng bio cho nhiing ddi

tuong lien quan. Qua trinh nay CTCK phii tri

phi cho TT GDCK.

- CTCK phii nop tiln vio Quy ho trg thanh

toin nhim muc dich nlu trong qua trinh thanh

toin giira TT'GDC K vi CTCK mi xiy,ra tinh

huong thilu hut thi se vay quy niy de thanh

toin. Vay quy niy se ed hai phan dd la vay do sir

ddng gdp cua cac thinh vien khac (cic CTCK

khac) vi phin vay do ehinh CTCK ddng gdp.

- Moi chung khoin dugc CTCK mua tren thi

trudng so cip, nhan bin hg, nhan luu ky, sau do

phai tiln hanh luu ky hoac tai luu ky tai Trung

tam Luu ky ehiing khoin. Mat khac, khi ket qui

giao dich chirng khgan dugc thuc hien, CTCK

cung theo ddi chi tilt viee luu ky ehiing khoin

Ths. Chuc Anh Tu

tai Trung tani luu ky ehiing khoin ve mat sd

lugng vi sd tien. Ddi vdi ehiing khoin eiia NDT

va NUTDT viee nhan luu ky vi tii luu ky CTCK

se thu mgt khoin phi, ddng thdi ciing phai nop

mot khoin phi cho Trung tam luu ky chimg

khoin. Tuy nhien, do sir

canh tranh hien nay ciing

nhu quy dinh phi luu ky

chirng khoin thap nen hau

nhu eie CTCK deu khdng

thu phi ddi vdi boat ,ddng

niy. Trudng hgp, neu cd

tinh phi luu ky chimg

khoin ,thi CTCK se xic

dinh sd phi niy vio cudi

mdi thing.

- Quan be thanh toin

giira TT GDCK vi CTCK

se dugc mot ngan hing

thuc hien goi li Ngin

hing chi dinh thanh toan

- Ngan hing thanh toin la noi md tii khoin

ciia CTCK vi eiia NDT, NUTNDT . Khi NDT,

NUTTNIDT den md tii khoin giao dich tai CTCK,

CTCK se md tii khoan tai ngan hing niy cho

NDT, vi trong qui trinh thuc hien cic giao dich

CTCK se theo ddi tii khoin niy.

- CTCK se thay mat Ngudi phat hinh bio

lanh phat hanh toin bd sd chirng khoin ciia Td

chirc phit hinh. Khi bio lanh phat hinh CTCK

se thu phi tren gii tri chirng khoin phit hanh.

Theo nhu thuc te hien nay ed hai cich tinh phi

bao lanh phit hinh, do li: phi bio lanh phit hinh

chimg khoan dugc tinb tren tri gii chirng khoin

bio linh phat hinh da ban (phi bio lanh phit

hanh = Tri gii chimg khoin bio linh phit hinh x

tx le phi (%)) hoac theo phuong thirc chiet khau

tien chimg khoan phit hinh da bin, da thu tien

(Phi bio lanh phat hanh = Gii tri chirng khoin

phit hinh da bin, da thu tien Gii tri chimg

khoin tbda thuan thanh toin lai cho td chirc phit

hinh).

^ - NDT cd vdn, mang den CTCK thue hien

dau tu. Tai day CTCK se tien hinh md tai khoin

cho NDT tai ngan hing lien ket vdi CTCK de

theo ddi cic tii khoin niy. CTCK se theo ddi tai

Tap chi nghien cOru Tai chinh ke toan <47