Hoàn thiện nghiệp vụ bảo lãnh tại NH Công Thương Cầu Giấy

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Lêi më ®Çu

Tõ sau ®æi míi hÖ thèng ng©n hµng ViÖt Nam (1998) ®Õn nay, c¸c Ng©n

hµng th¬ng m¹i ViÖt nam ®· cã ®îc nh÷ng bíc ph¸t triÓn ®¸ng kÓ, trë thµnh

kªnh dÉn vèn quan träng cho nÒn kinh tÕ ®Êt níc. C¸c nghiÖp vô ng©n hµng

còng ngµy cµng ph¸t triÓn ®a d¹ng vµ phong phó.

Cïng víi sù ph¸t triÓn cña toµn hÖ thèng, ng©n hµng c«ng th¬ng CÇu

GiÊy còng ®· tranh thñ mäi c¬ héi vµ b»ng nç lùc chñ quan lu«n v¬n lªn ®Ó ®ñ

søc ®¬ng ®Çu víi nh÷ng th¸ch thøc míi, n¾m b¾t nh÷ng vËn héi míi, t¹o nªn

nh÷ng bíc tiÕn næi bËt.

Trong ®ã, ph¶i kÓ ®Õn sù ph¸t triÓn theo híng tÝch cùc cña nghiÖp vô b¶o

l·nh ng©n hµng - mét ho¹t ®éng ®· tõng bíc ®¸p øng ®îc yªu cÇu cña nÒn kinh

tÕ trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn ®êng lèi më cöa vµ héi nhËp vµo nÒn kinh tÕ thÕ

giíi. Tuy nhiªn b¶o l·nh lµ mét nghiÖp vô hÕt søc phøc t¹p, ®ßi hái ph¶i tu©n

thñ tËp qu¸n vµ th«ng lÖ quèc tÕ. ë ViÖt Nam, do b¶o l·nh lµ mét nghiÖp vô cßn

míi nªn sù ph¸t triÓn vµ khëi s¾c cña b¶o l·nh trong thêi gian qua cßn nhá bÐ

so víi nh÷ng ®ßi hái bøc b¸ch cña nÒn kinh tÕ. Do v©y, mét trong nh÷ng môc

tiªu, ®Þnh híng quan träng cña ngµnh ng©n hµng nãi chung vµ Ng©n hµng C«ng

th¬ng CÇu GiÊy nãi riªng trong thêi gian tíi lµ ph¶i hoµn thiÖn vµ ph¸t triÓn

nghiÖp vô nµy, t¹o cho b¶o l·nh mét vÞ thÕ v÷ng ch¾c vµ ph¸t huy cao ®é tÝnh

h÷u dông cña nã.

XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc trªn, qua mét thêi gian thùc tËp t¹i Ng©n hµng

C«ng th¬ng CÇu GiÊy, cïng víi viÖc nghiªn cøu gi÷a lý luËn vµ t×nh h×nh thùc

tÕ, em ®· m¹nh d¹n chän ®Ò tµi ‘Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn nghiÖp vô

b¶o l·nh t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng CÇu GiÊy”.

Ngoµi lêi më ®Çu, kÕt luËn, vµ phô lôc tham kh¶o, chuyªn ®Ò ®îc t×nh

bµy theo kÕt cÊu:

Ch¬ng I: Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ b¶o l·nh ng©n hµng.

Ch¬ng II: Thùc tr¹ng ho¹t ®éng b¶o l·nh t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng CÇu

GiÊy.

1

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ch¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn nghiÖp vô b¶o l·nh t¹i

Ng©n hµng C«ng th¬ng CÇu GiÊy.

§Ó hoµn thµnh ®îc chuyªn ®Ò nµy, ngoµi sù nç lùc cña b¶n th©n em cßn

nhËn ®îc sù gióp ®ì tõ nhiÒu phÝa:

- Sù híng dÉn nhiÖt t×nh, ý kiÕn ®ãng gãp quý b¸u cña c« gi¸o – Th¹c

sü Phan ThÞ H¹nh.

- Sù quan t©m gióp ®ì nhiÖt t×nh cña c¸c anh chÞ Phßng Kinh doanh ®èi

ngo¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng CÇu GiÊy.

Tuy nhiªn, do thêi gian thùc tËp còng nh tr×nh ®é cã h¹n nªn chuyªn ®Ò

ch¾c ch¾n sÏ kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ, khiÕm khuyÕt.

V× vËy, em rÊt mong nhËn ®îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy c« vµ b¹n bÌ.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n.

2

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Ch¬ng I.

Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ b¶o l·nh Ng©n hµng

1.1. Kh¸i niÖm:

B¶o l·nh lµ mét kh¸i niÖm cã tõ rÊt xa xa trong x· héi loµi ngêi. Cho ®Õn

nay, b¶o l·nh kh«ng nh÷ng tån t¹i mµ cßn ph¸t triÓn rÊt phong phó vµ bao trïm

lªn mäi lÜnh vùc cña ®êi sèng kinh tÕ – chÝnh trÞ – x· héi cña mçi quèc gia.

VËy b¶o l·nh lµ g×?

B¶o l·nh lµ sù nhËn cam kÕt cña ngêi nhËn b¶o l·nh sÏ thùc hiÖn ®Çy ®ñ

quyÒn lîi vµ nghÜa vô nÕu ngêi xin b¶o l·nh kh«ng thùc hiÖn nh÷ng cam kÕt ®ã

®èi víi ngêi thô hëng b¶o l·nh. B¶o l·nh cÇn thiÕt khi hai bªn tham gia vµo mét

mèi quan hÖ kinh tÕ, chÝnh trÞ hay x· héi cßn cha tÝn nhiÖm nhau. Uy tÝn vµ lêi

høa cña bªn nµy cha ®ñ tin cËy ®èi víi bªn kia nhng bªn kia còng kh«ng ®ñ kh¶

n¨ng vÒ thêi gian; Chi phÝ vµ kü thuËt nghiÖp vô ®Ó ®¸nh gi¸ vÒ bªn kia. Lóc ®ã

sù xuÊt hiÖn cña bªn thø 3 cã ®ñ ®é tin cËy ®èi víi c¶ hai bªn thùc hiÖn b¶o l·nh

sÏ lµ cÇu nèi gi÷a hai bªn, ®a hä ®Õn mét quan ®iÓm thèng nhÊt.

Tõ kh¸i niÖm trªn, ta thÊy râ hai ®Æc tÝnh c¬ b¶n cña b¶o l·nh:

+ Trong ho¹t ®éng b¶o l·nh lu«n cã ba bªn tham gia: Ngêi thô hëng b¶o

l·nh; Ngêi xin b¶o l·nh vµ ngêi nhËn b¶o l·nh.

+ Tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn c¸c nghÜa vô tríc tiªn thuéc vÒ ngêi xin b¶o

l·nh. Ngêi nhËn b¶o l·nh chØ thùc hiÖn c¸c nghÜa vô ®ã trong trêng hîp ngêi xin

b¶o l·nh kh«ng thùc hiÖn hoÆc thùc hiÖn kh«ng ®Çy ®ñ nghÜa vô cña m×nh.

B¶o l·nh cã rÊt nhiÒu h×nh thøc. C¨n cø vµo chñ thÓ b¶o l·nh cã thÓ chia

thµnh:

+ B¶o l·nh cña mét tæ chøc quèc tÕ víi mét chÝnh phñ.

+ B¶o l·nh cña nhµ níc ®èi víi mét tæ chøc quèc tÕ.

+ B¶o l·nh cña C«ng ty lín ®èi víi C«ng ty con.

+ B¶o l·nh cña Ng©n hµng ®èi víi Ng©n hµng.

Nh vËy, xÐt trong ph¹m vi chung cña x· héi th× b¶o l·nh rÊt ®a d¹ng.

3

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

Riªng b¶o l·nh ng©n hµng b¾t ®Çu ®îc sö dông réng r·i tõ ®Çu thËp niªn 70. Sù

ph¸t triÓn nhanh chãng cña c¸c níc s¶n xuÊt dÇu ho¶ ë Trung §«ng trong thêi

gian nµy ®· cho phÐp hä më réng quan hÖ ngo¹i th¬ng, tham gia ký kÕt nhiÒu

hîp ®ång lín víi c¸c ®èi t¸c ë Ph¬ng T©y vÒ nh÷ng dù ¸n lín nh c¶i thiÖn c¬ së

h¹ tÇng, c¸c c«ng tr×nh c«ng céng, c¸c dù ¸n c«ng, n«ng nghiÖp vµ quèc phßng

… Do ®ã, cã thÓ nãi ®©y lµ khu vùc ph¸t sinh ®Çu tiªn cña ho¹t ®éng b¶o l·nh

ng©n hµng. Víi sù ph¸t triÓn cña th¬ng m¹i quèc tÕ, c¸c giao dÞch ngµy cµng

mang tÝnh toµn cÇu. TÇm cì vµ sù phøc t¹p cña c¸c giao dÞch ®ßi hái vµ còng lµ

®éng lùc thóc ®Èy sù ph¸t triÓn cña b¶o l·nh ng©n hµng.

B¶o l·nh ng©n hµng lµ cam kÕt c¶u ng©n hµng díi h×nh thøc th b¶o l·nh

vÒ viÖc thùc hiÖn nghÜa vô tµi chÝnh thay cho kh¸ch hµng cña ng©n hµng khi

kh¸ch hµng kh«ng thùc hiÖn ®óng vµ ®Çy ®ñ c¸c nghÜa vô ®· tho¶ thuËn víi bªn

yªu cÇu b¶o l·nh, ®îc quy ®Þnh cô thÓ t¹i th b¶o l·nh cña ng©n hµng.

B¶o l·nh ng©n hµng cã mét sè ®Æc tÝnh hÕt søc quan träng ®ã lµ tÝnh ®éc

lËp víi hîp ®ång. MÆc dï môc ®Ých cña b¶o l·nh ng©n hµng lµ båi hoµn cho ng￾êi thô hëng nh÷ng thiÖt h¹i tõ viÖc kh«ng thùc hiÖn hîp ®ång cña ngêi ®îc b¶o

l·nh trong quan hÖ hîp ®ång nhng viÖc thanh to¸n mét b¶o l·nh chØ hoµn toµn

c¨n cø vµo c¸c ®iÒu kho¶n vµ c¸c ®iÒu kiÖn nh ®îc quy ®Þnh trong th b¶o l·nh

vµ ng©n hµng kh«ng thÓ dùa vµo nh÷ng quyÒn kh¸ng nghÞ cã ®îc tõ quan hÖ

hîp ®ång. Nh vËy, mét khi c¸c ®iÒu kho¶n vµ ®iÒu kiÖn cña b¶o l·nh ®îc ®¸p

øng th× vÒ mÆt ph¸p lý, ngêi thô hëng cã quyÒn yªu cÇu thanh to¸n tiÒn mµ

kh«ng cÇn thiÕt ph¶i chøng minh c¸c vi ph¹m cña ngêi ®îc b¶o l·nh mµ chØ cÇn

lËp chøng tõ nh yªu cÇu cña b¶o l·nh.

Tuy nhiªn, tÝnh ®éc lËp cña b¶o l·nh lµ phô thuéc vµo chÝnh c¸c ®iÒu kiÖn

cña b¶o l·nh. NÕu b¶o l·nh quy ®Þnh viÖc thanh to¸n lµ theo v¨n b¶n yªu cÇu

cña ngêi thô hëng th× ngêi thô hëng cã quyÒn yªu cÇu thanh to¸n mµ kh«ng cÇn

mét ®iÒu kiÖn nµo, ng©n hµng ph¸t hµnh ph¶i thanh to¸n vµ ngêi ®îc b¶o l·nh sÏ

båi hoµn l¹i cho ng©n hµng ph¸t hµnh. MÆt kh¸c, b¶o l·nh yªu cÇu mét chøng tõ

nh: Ph¸n quyÕt cña toµ ¸n, mét quyÕt ®Þnh cña träng tµi, v¨n b¶n cña bªn thø ba

x¸c nhËn sù vi ph¹m cña ngêi ®îc b¶o l·nh hay v¨n b¶n cña ngêi ®îc b¶o l·nh

4

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

hay v¨n b¶n cña ngêi ®îc b¶o l·nh thõa nhËn sù vi ph¹m cña m×nh th× tÝnh ®éc

lËp cña b¶o l·nh Ýt nhiÒu bÞ gi¶m ®i.

TÝnh ®éc lËp cßn thÓ hiÖn ë tr¸ch nhiÖm thanh to¸n cña ng©n hµng ph¸t

hµnh. Tr¸ch nhiÖm nµy hoµn toµn ®éc lËp víi mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng ph¸t

hµnh víi ngêi ®îc b¶o l·nh. NÕu nh chøng tõ hoµn toµn phï hîp th× ng©n hµng

kh«ng thÓ tõ chèi thanh to¸n v× bÊt cø lý do g× n¶y sinh trong quan hÖ gi÷a hä

vµ ngêi ®îc b¶o l·nh, nh÷ng lý do nh: Ngêi ®îc b¶o l·nh ph¸ s¶n, ngêi ®îc b¶o

l·nh vÉn cßn nî ng©n hµng …

1.1.1 Chøc n¨ng b¶o l·nh ng©n hµng:

1.1.1.1 B¶o l·nh ®îc dïng nh c«ng cô b¶o ®¶m :

Trong cuéc sèng cña chóng nãi chung vµ trong ho¹t ®éng kinh tÕ nãi

riªng, chóng ta lu«n ph¶i ®èi mÆt víi nh÷ng biÕn ®éng kinh tÕ x· héi vµ thiªn

nhiªn g©y ra cho chóng ta nh÷ng thiÖt h¹i mÊt m¸t gäi lµ rñi ro. Rñi rolµ yÕu …

tè tiÒm Èn vµ cã thÓ x¶y ra bÊt cø lóc nµo.

Do ®ã chøc n¨ng quan träng nhÊt cña b¶o l·nh lµ cung cÊp cho ngêi thô

hëng b¶o l·nh mét sù b¶o ®¶m ch¾c ch¾n víi quyÒn lîi cña hä. Môc ®Ých cña

b¶o l·nh lµ cung cÊp cho ngêi thô hëng mét kho¶n båi hoµn tµi chÝnh cho

nh÷ng thiÖt h¹i do hµnh vi vi ph¹m hîp ®ång cña ngêi xin b¶o l·nh g©y ra. MÆc

dï trªn thùc tÕ, khi ®ßi hái ph¶i cã ho¹t ®éng b¶o l·nh, ngêi nhËn b¶o l·nh hoµn

toµn kh«ng mong ®îi bªn ®îc b¶o l·nh vi ph¹m hîp ®ång ®Ó ®îc båi hoµn tõ

bªn b¶o l·nh. Hä chØ coi ®ã lµ mét c«ng cô cã tÝnh chÊt ®¶m b¶o an toµn cho

m×nh khi cã biÕn cè vi ph¹m hîp ®ång cña bªn ®îc b¶o l·nh. H¬n n÷a, b¶o l·nh

®îc dïng trong nh÷ng hîp ®ång thi c«ng, hîp ®ång b¶o hµnh s¶n phÈm, dù thÇu

c«ng tr×nh th× ®©y lµ nh÷ng tho¶ thuËn kh«ng mang tÝnh mua b¸n hay thanh …

to¸n. V× vËy b¶o l·nh lµ mét c«ng cô ®¶m b¶o chø kh«ng ph¶i lµ mét c«ng cô

thanh to¸n (nh L/C). NghiÖp vô L/C cã chøc n¨ng ®¶m b¶o thanh to¸n cho ngêi

thô hëng khi hä thùc hiÖn ®óng viÖc giao hµng.

Vµ nã còng kh¸c so víi b¶o hiÓm. MÆc dï c¶ b¶o l·nh vµ b¶o hiÓm ®Òu

lµ nh÷ng ph¬ng thøc phßng chèng rñi ro ®îc sö dông ®Ó bï ®¾p thiÖt h¹i ph¸t

sinh. Tuy nhiªn, b¶o l·nh ®Ó kh¾c phôc rñi ro vµ ng¨n ngõa rñi ro ph¸t sinh cßn

5

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

b¶o hiÓm chØ cã t¸c dông kh¾c phôc hËu qu¶ rñi ro chø kh«ng cã t¸c dông ng¨n

chÆn.

1.1.1.2. B¶o l·nh ®îc dïng nh lµ c«ng cô tµi trî:

Nhu cÇu vÒ vèn lu«n lµ mét vÊn ®Ò cÇn thiÕt ®èi víi mäi chñ thÓ khi tham

gia vµo c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. ®Æc biÖt lµ trong c¸c hîp ®ång x©y dùng hoÆc

hîp ®ång mua b¸n cã gi¸ trÞ lín, thêi gian thùc hiÖn kÐo dµi th× vÊn ®Ò t×m

nguån tµi trî cµng trë nªn bøc xóc. ®Æc biÖt lµ trong ®iÒu kiÖn c¸c c«ng ty khã

tiÕp cËn ®îc víi nguån vèn vay tõ c¸c tæ chøc tÝn dông.

C¸c c«ng ty x©y dùng sÏ rÊt khã kh¨n vÒ tµi chÝnh vµ chÞu nhiÒu rñi ro

nÕu nh ph¶i hoµn tÊt c«ng tr×nh hay tõng h¹ng môc c«ng tr×nh th× míi nhËn ®îc

thanh to¸n cña ngêi chñ c«ng tr×nh. Do ®ã, c«ng ty x©y dùng sÏ th¬ng lîng víi

chñ c«ng tr×nh vÒ mét kho¶n tiÒn tµi trî cho m×nh. Kho¶n tiÒn øng tríc cho

c«ng ty x©y dùng thÓ hiÖn sù tµi trî cña chñ c«ng tr×nh, ®ång thêi còng nãi lªn

sù cïng tham gia vµo c«ng tr×nh cña ngêi chñ c«ng tr×nh. Ng©n hµng cña C«ng

ty xay dùng sÏ ph¸t hµnh b¶o l·nh thanh to¸n nh lµ mét c«ng cô tµi trî ®Ó cho

c«ng ty nhËn ®îc kho¶n tiÒn øng tríc tõ chñ c«ng tr×nh. Nguån tiÒn øng tríc

nµy cã thÓ ®îc cung cÊp tõng phÇn, kÐo dµi trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn hîp ®ång.

Ng©n hµng chÊp nhËn ph¸t hµnh b¶o l·nh cho c«ng ty x©y dùng còng lµ

mét ph¬ng thøc tµi trî. Ng©n hµng ph¸t hµnh cam kÕt b¶o l·nh cho c«ng ty x©y

dùng ®Ó thanh to¸n cho ngêi thô hëng trong trêng hîp c«ng ty x©y dùng vi

ph¹m nghÜa vô quy ®Þnh trong b¶o l·nh. Râ rµng ng©n hµng kh«ng ®øng ra cho

vay mµ chØ tµi trî trªn danh nghÜa ®Ó nhµ thÇu (c«ng ty x©y dùng) cã thÓ nhËn

®îc vèn øng tríc cña chñ thÇu, gi¶i quyÕt khã kh¨n vÒ vèn.

§ã lµ mét minh chøng cho vai trß tµi trî cña b¶o l·nh ng©n hµng. §©y

còng lµ mét chøc n¨ng kh¸c so víi b¶o hiÓm bëi ë b¶o l·nh ngêi hëng lîi lµ bªn

ký kÕt mét hîp ®ång th¬ng m¹i víi bªn xin më b¶o l·nh, cßn trong b¶o hiÓm th×

ngêi hëng lîi lµ ngêi mua b¶o hiÓm.

1.1.1.3 B¶o l·nh ®îc dïng nh c«ng cô ®«n ®èc hoµn thµnh hîp ®ång:

Kh¸c víi c¸c ph¬ng thøc phßng chèng rñi ro kh¸c nh: B¶o hiÓm th× thùc

chÊt lµ ph©n chia tæn thÊt mét sè ngêi cho tÊt c¶ mäi ngêi tham gia b¶o hiÓm

6

Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp

cïng g¸nh chÞu. Vµ trong trêng hîp x¶y ra rñi ro, thiÖt h¹i ph¶i cã mét thêi gian

chê ®îi ®Ó x¸c ®Þnh thiÖt h¹i, tr¸ch nhiÖm thanh to¸n phô thuéc vµo c¸c b»ng

chøng cßn ®èi víi th tÝn dông th× viÖc thanh to¸n thùc hiÖn khi ngêi thô hëng

xuÊt tr×nh chøng tõ hîp lÖ.

Riªng ®èi víi b¶o l·nh th× viÖc thanh to¸n ®îc thùc hiÖn dùa trªn sù vi

ph¹m hîp ®ång cña bªn ®îc b¶o l·nh. Trong suèt thêi h¹n hiÖu lùc cña b¶o

l·nh, ngêi thô hëng lu«n cã quyÒn yªu cÇu ng©n hµng ph¸t hµnh thanh to¸n b¶o

l·nh nÕu nh ngêi ®îc b¶o l·nh vi ph¹m hîp ®ång. Do ®ã, ng©n hµng lu«n ph¶i

theo dâi kiÓm tra gi¸m s¸t vµ ®«n ®èc viÖc thùc hiÖn hîp ®ång cña bªn ®îc b¶o

l·nh. MÆt kh¸c trong trêng hîp ng©n hµng b¶o l·nh ph¶i thanh to¸n tiÒn båi

hoµn cho bªn nhËn b¶o l·nh th× bªn ®îc b¶o l·nh còng sÏ ph¶i cã tr¸ch nhiÖm

nî vµ hoµn tr¶ kho¶n båi hoµn ®ã cho ng©n hµng b¶o l·nh. V× vÒ thùc chÊt b¶o

l·nh lµ lÊy tiÒn vi ph¹m tr¶ cho ngêi hëng lîi.

Ngêi ®îc b¶o l·nh lu«n bÞ mét ¸p lùc cho viÖc båi hoµn b¶o l·nh. Nh

vËy, b¶o l·nh cã chøc n¨ng ®«n ®èc ngêi ®îc b¶o l·nh thùc hiÖn hoµn tÊt

Hîp ®ång ®· ký kÕt. §iÒu nµy cµng lµm t¨ng thªm tÝnh b¶o ®¶m cho ngêi

thô hëng vµ cã mèi liªn quan chÆt chÏ gi÷a chøc n¨ng b¶o ®¶m vµ chøc n¨ng

®«n ®èc hoµn thµnh hîp ®ång. MÆc dï vËy, khi ký kÕt hîp ®ång vµ thô hëng

b¶o l·nh, ngêi thô hëng vÉn mong muèn ngêi ®îc b¶o l·nh thùc hiÖn hîp ®ång

chø kh«ng mong chê ë kho¶n båi hoµn tµi chÝnh tõ b¶o l·nh.

1.1.1.4 B¶o l·nh cã chøc n¨ng lµ c«ng cô ®¸nh gi¸:

BÊt kú mét ng©n hµng nµo tríc khi ph¸t hµnh th b¶o l·nh ®Òu cÇn ph¶i

kiÓm tra mét c¸ch toµn diÖn vÒ bªn ®îc b¶o l·nh nh : Kh¶ n¨ng tµi chÝnh, uy tÝn,

kh¶ n¨ng thùc hiÖn hîp ®ång. Mµ ®©y lµ mét vÊn ®Ò mµ bªn thô hëng kh«ng cã

kh¶ n¨ng thùc hiÖn. V× vËy ®iÒu nµy còng sÏ gióp cho bªn nhËn b¶o l·nh cã thÓ

®¸nh gi¸ tèt h¬n vÒ ®èi t¸c cña m×nh, phôc vô cho mèi quan hÖ gi÷a hai bªn.

1.1.2. Vai trß cña b¶o l·nh ng©n hµng:

HiÖn nay b¶o l·nh ®· ph¸t triÓn réng r·i trªn hÇu hÕt c¸c lÜnh vùc. Cã thÓ

kh¼ng ®Þnh r»ng nh÷ng th¬ng vô cã gi¸ trÞ lín vÒ mÆt tµi chÝnh vµ phøc t¹p vÒ

mÆt kü thuËt, ®Æc biÖt lµ cã ®èi t¸c níc ngoµi tham gia th× kh«ng thÓ kh«ng cã

7