Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Doanh nghiệp

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

Lêi më ®Çu

KÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng thùc tiÔn quan träng nhÊt trong qu¶n lý kinh tÕ.

Mçi nhµ ®Çu t hay mét c¬ së kinh doanh cÇn ph¶i dùa vµo c«ng t¸c kÕ to¸n ®Ó biÕt

t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh.

HiÖn nay níc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi kinh tÕ m¹nh mÏ sang nÒn

kinh tÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña Nhµ níc. C«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ ®ang ®øng tríc

yªu cÇu vµ néi dung qu¶n lý cã tÝnh chÊt míi mÎ, ®a d¹ng vµ kh«ng Ýt phøc t¹p. Lµ

mét c«ng cô thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin vÒ c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ cã nhiÒu

®èi tîng kh¸c nhau bªn trong còng nh bªn ngoµi Doanh nghiÖp nªn c«ng t¸c kÕ to¸n

còng ph¶i tr¶i qua nh÷ng c¶i biÕn s©u s¾c, phï hîp víi thùc tr¹ng nÒn kinh tÕ. ViÖc thc

hiÖn tèt hay kh«ng ®Òu ¶nh hëng ®Õn chÊt lîng vµ hiÖu qu¶ c«ng t¸c qu¶n lý.

C«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty cã nhiÒu kh©u, nhiÒu thµnh phÇn, nhiÒu phÇn hµnh

vµ gi÷a chóng cã mèi liªn hÖ g¾n bã víi nhau t¹o thµnh mét hÖ thèng qu¶n lý cã hiÖu

qu¶. MÆt kh¸c tæ chøc kÕ to¸n khoa häc vµ hîp lý lµ mét trong nh÷ng c¬ së quan

träng trong viÖc ®iÒu hµnh chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh.

Qua qu¸ tr×nh häc tËp m«n kÕ to¸n Doanh nghiÖp s¶n xuÊt vµ t×m hiÓu thùc tÕ

t¹i Công ty Cổ Phần Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà ®ång thêi ®îc

sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy c« gi¸o còng nh c¸c c« chó kÕ to¸n t¹i c«ng ty em ®·

hoµn thµnh ®îc b¶n b¸o c¸o.

B¸o c¸o gåm 3 phÇn:

- PhÇn I: Tæng quan chung vÒ doanh nghiÖp

- PhÇn II: H¹ch to¸n nghiÖp vô kÕ to¸n t¹i Doanh nghiÖp

- PhÇn III: ¦u, nhîc ®iÓm vµ c¸c gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c¸c phÇn trªn

Do thêi gian thùc tËp cßn Ýt vµ kh¶ n¨ng cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ nªn b¶n b¸o

c¸o thùc tËp cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em rÊt mong

nhËn ®îc sù gãp ý cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c b¹n ®Ó em cã thÓ hoµn thµnh tèt b¸o

c¸o thùc tËp nµy.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n./.

1

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

PhÇn I

Tæng quan chung vÒ doanh nghiÖp

- qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp

Tªn giao dÞch chÝnh thøc cña c«ng ty:

Tªn ViÖt Nam: Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà

Tªn tiÕng Anh: Technolog Worldhouse JSC

§Þa chØ: Phòng 902 tòa nhà Vân Nam – số 26 – Đường Láng – Đống Đa – Hà Nội

§iÖn thäai: (04)2 412 610

Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà lµ

doanh nghiÖp Cæ phÇn chuyÓn ®æi trªn c¬ së tõ doanh nghiÖp nhµ níc lµ C«ng ty Ph¸t

TriÓn Kien truc theo quyÕt ®inh sè 2022/Q§-BXD ngµy 27 ́ th¸ng 10 n¨m 2005 cña Bé

trëng Bé x©y dùng. C«ng ty lµ doanh nghiÖp h¹ch to¸n ®éc lËp thuéc tæng c«ng ty x©y

dùng Hµ Néi (HANCORP). Vµ ®îc xÕp lo¹i doanh nghiÖp h¹ng 1 theo quyÕt ®Þnh sè

965/Q§-BXD ngµy 14 th¸ng 7 n¨m 2000 cña Bé tráng Bé X©y dùng.

C«ng ty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà )

®îc cÊp §¨ng kÝ kinh doanh sè 0103010433 ngµy 28 th¸ng 12 n¨m 2005.

Th¸ng 01 n¨m 2004 c«ng ty ®· ®îc tæng côc tiªu chuÈn ®o lêng chÊt lîng, Trung t©m

chøng nhËn QUACERT cÊp chøng chØ chøng nhËn HÖ thèng qu¶n lý chÊt lîng theo

tiªu chuÈn ISO 9001:2000

II- §Æc ®iÓm bé m¸y tæ chøc, bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty. Mèi

quan hÖ giòa c¸c phßng ban trong C«ng ty

§Ó ®¸p øng ®îc yªu cÇu nhiÖm vô trong giai ®o¹n hiÖn nay c«ng ty ®· tõng bíc æn

®Þnh ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý, c¸n bé kÜ thuËt vµ c«ng nh©n lµnh nghÒ trong c¸c d©y

chuyÒn s¶n xuÊt hîp lý, ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh ®Æt

ra.

* C«ng ty x¸c ®Þnh m« h×nh qu¶n lý tæ chøc s¶n xuÊt vµ h¹ch to¸n theo 3 cÊp:

2

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

- CÊp c«ng ty: h¹ch to¸n toµn phÇn

- CÊp xÝ nghiÖp: h¹ch to¸n phô thuéc

CÊp ®éi: NhËn kho¸n theo chi phÝ

2/. S¬ ®å tæ chøc biªn chÕ Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà

§Ó ®¸p øng yªu cÇ nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến

trúc và Nội thất Thế Giới Nhà

tæ chøc theo d¹ng trùc tuyÕn chøc n¨ng, gi¸m ®èc c«ng ty trùc tiÕp chØ ®¹o c¸c

bé phËn, c¸c phã gi¸m ®èc vµ phång ban tham mu cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c

chuyªn m«n cña m×nh, híng dÉn chØ ®¹o ®¬n vÞ thùc hiÖn ( kh«ng cã quyÒn ra lÖnh

3/. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña tõng bé phËn:

a. Ban gi¸m ®èc: gåm 3 ngêi

+ Gi¸m ®èc c«ng ty: 1 ngêi. Do tæng c«ng ty bæ nhiÖm.

G § C«ng ty

PG§1 PG§2

Phßng

Phßng QLGT

KHVT

Phßng

NSHC

Phßng tµi

vô

3

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

Lµ ngêi ®¹i diÖn ph¸p nh©n cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm truíc Nhµ níc vµ cÊp trªn

vÒ toµn bé kÕt qu¶ ho¹t ®«ng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty vµ x©y dùng ®¬n vÞ

v÷ng m¹nh toµn diÖn.

+ Phã gi¸m ®èc phô tr¸ch kÕ ho¹ch s¶n xuÊt: 1 ngêi vµ do tæng c«ng ty bæ nhiÖm ®îc

gi¸m ®èc ph©n c«ng theo dâi chØ ®¹o vÒ c«ng t¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, tiÕp

thÞ, kÜ thuËt thi c«ng.

+ Phã gi¸m ®èc khoa häc c«ng nghÖ thiÕt bÞ: 1 ngêi vµ do tæng c«ng ty bæ nhiÖm ®îc

ph©n c«ng uû quyÒn chØ ®¹o theo dâi toµn bé m¶ng c«ng t¸c khoa häc c«ng nghÖ kÜ

thuËt vËt t xe, m¸y chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ nhiÖm vô dîc ph©n c«ng uû

quyÒn.

4. Tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp nh÷ng n¨m qua:

- §Æc ®iÓm kinh doanh:

 giới thiệu Dịch vụ Thiết kế Chuyên nghiệp và các Chương trình Hỗ trợ Đặc

biệt áp dụng cho thiết kế Kiến trúc và Nội thất Nhà ở

 DESIGN FOR LIFE - THIẾT KẾ VÌ CUỘC SỐNG

 Thùc hiÖn c¸c dù ¸n theo h×nh thøc BOT

- LÜnh vùc kinh doanh: Kinh doanh trong c¶ níc vµ cã quan hÖ víi níc ngoµi.

PHÇN ii: H¹CH TO¸N NGHIÖP Vô T¹I DOANH NGHIÖP.

I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ h¹ch to¸n:

1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n:

Víi quy m« t¬ng ®èi lín C«ng ty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế

Giới Nhà vËn dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung mét cÊp nh©n viªn kÕ to¸n tËp trung

vÒ phßng kÕ to¸n tµi chónh,cã chøc n¨ng gióp Gi¸m ®èc vÒ lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh

doanh vµ thùc hiÖn c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ qu¶n lÝ kinh tÕ tµi chónh cña c«ng ty.

Do m« h×nh s¶n xuÊt kinh doannh lín nªn c«ng ty ®· ph©n cÊp qu¶n lÝ xuèng c¸c xÝ

nghiÖp, kÕ to¸n xÝ nghiÖp cã nhiÖm vô qu¶n lÝ c«ng t¸c kÕ to¸n díi c¬ së, ®«n ®èc

thèng kª, nh©n viªn kinh tÕ ®éi c«ng tr×nh trùc thuéc XÝ nghiÖp m×nh qu¶n lÝ, kiÓm tra

4

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

sæ s¸ch chøng tõ cña cÊp ®éi, b¸o c¸o t×nh h×nh thu chi tµi chÝnh, thanh to¸n chi phÝ

c«ng tr×nh víi kÕ to¸n c«ng ty.

(*) S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty:

(*) Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô :

- KÕ to¸n trëng: Phô tr¸ch chung, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vÒ chÕ ®é

kÕ to¸n thèng kª vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tríc c«ng ty v mäi mÆt ho¹t ®éng tµi à

chÝnh cña doanh nghiÖp.

- KÕ to¸n tæng hîp: Tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt, gi¸ thµnh c¸c c«ng tr×nh, h¹ng

môc c«ng tr×nh, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh, lËp c¸c b¸o c¸o kÕ

to¸n.

- KÕ to¸n vËt t tµi s¶n: Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc nh nhËp xuÊt vËt t, ®èi chiÕu

sè liÖu víi thñ kho, theo dâi vµo sæ s¸ch kÞp thêi, theo dâi t×nh h×nh t¨ng

gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh hµng th¸ng tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, tÝnh sè khÊu

hao ph¶i thu tõ c¸c ®éi, xÝ nghiÖp, tËp hîp chi phÝ söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh

cµ chi phÝ ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n.

5

KÕ to¸n

tiÒn mÆt

vµ thanh

to¸n

Thñ quü

– kÕ to¸n

TGNH

KÕ to¸n

chi phÝ

gi¸ thµnh

KÕ to¸n

tæng hîp

doanh thu

c«ng nî

KÕ to¸n

vËt t tµi

s¶n -

XDCB

KÕ to¸n xÝ

nghiÖp

Thèng kª

Nh©n viªn kinh tÕ

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

- KÕ to¸n thanh to¸n: theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n trong néi bé c«ng ty,

thanh to¸n víi kh¸ch hµng vµ thanh to¸n víi Ng©n s¸ch.

- Thñ quü ( KÕ to¸n ng©n hµng ): Theo dâi t×nh h×nh thu chi quü tiÒn mÆt, tiÒn

göi ng©n hµng ®ång thêi phô tr¸ch viÖc giao dÞch quan hÖ vay vèn cña ng©n

hµng phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ.

- KÕ to¸n xÝ nghiÖp vµ nh©n viªn kinh tÕ, th«ng ®éi: lµm nhiÖm vô theo dâi

t×nh h×nh tµi chÝnh ë c¸c c«ng tr×nh, trùc tiÕp chi c¸c kho¶n chi phÝ nh vËt t,

nh©n c«ng. §Þnh k× hµng th¸ng tËp hîp chøng tõ chi phÝ b¸o c¸o vÒ phßng

kÕ to¸n cña c«ng ty.

2. Hinh th ̀ ức ke toan ma Cong ty ́ ̀ Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới

Nhà áp dụng

XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh, c¨n cø vµo tr×nh ®é vµ yªu cÇu qu¶n lý

cña c«ng ty mµ C«ng Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà ®· ¸p

dông h×nh thøc kÕ to¸n “ NhËt kÝ chung ” vËn dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n t¬ng

®èi phï hîp víi t×nh h×nh chung cña c«ng ty.

V× c«ng ty ¸p dông kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt kÝ chung cho nªn c¸c nghiÖp vô kinh

tÕ diÔn ra hµng ngµy ®îc ®Þnh kho¶n vµo sæ nhËt kÝ chung vµ ®îc ghi theo quan hÖ ®èi

øng tµi kho¶n râ rµng. Ghi sæ nhËt kÝ ®Æc biÖt lµ sæ ghi chÐp ph¶n ¸nh tµi kho¶n tiÒn

mÆt, tiÒn göi ng©n hµng.

Tõ nhËt kÝ chung sang tõng sæ c¸i tµi kho¶n vµ cã thÓ ®èi chiÕu b¶ng tæng hîp sè liÖu

chi tiÕt víi sæ c¸i.

Cuèi k×, lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ b¸o c¸o kÕ to¸n.

¥ h×nh thøc nhËt kÝ chung dîc ¸p dông t¹i c«ng ty bao gåm nh÷ng sæ chi tiÕt: VËt liÖu

chÝnh, vËt liÖu phô, ph¶i thu cña kh¸ch hµng, sæ chi tiÕt ph¶i tr¶ ngêi b¸n, sæ chi tiÕt

b¸n hµng ®ã lµ c¸c tµi kho¶n: 152, 131, 331 … …

* S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n theo h×nh thøc “ NhËt kÝ chung ”

6

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

Ghi chó: Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi th¸ng

Quan hÖ ®èi chiÕu, kiÓm tra

* Niªn ®é kÕ to¸n: B¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/12

* Doanh nghiÖp tÝnh VAT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

II. C¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i doanh nghiÖp:

2.1 Hach toan TSC ̣ ́ Đ

 §Æc ®iÓm vµ ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh t¹i doanh nghiÖp:

C«ng ty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà cã trang thiÕt bÞ

phôc vô thi c«ng thiết kế, t vÊn, kiÓm ®Þnh vµ triÓn khai c¸c ho¹t ®éng trong kiến

trúc gåm:

+ ThiÕt bÞ phôc vô thi c«ng x©y l¾p

+ ThiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c t vÊn

 NhiÖm vô kÕ to¸n TSC§

+ Tæ chøc ghi chÐp ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ sè lîng,

hiÖn tr¹ng, gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ di chuyÓn TSC§

7

Sæ c¸i

NhËt kÝ ®Æc biÖt NhËt kÝ chung

B¶ng tæng hîp sè liÖu

chi tiÕt

B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh

B¸o c¸o kÕ to¸n

Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt

Chøng tõ gèc

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

+ TÝnh to¸n vµ ph©n bæ chÝnh x¸c sè khÊu hao TSC§ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh.

+ Tham gia lËp dù to¸n chi phÝ n©ng cÊp c¶i t¹o TSC§, chi phÝ söa ch÷a TSC§

 Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao: c«ng ty tÝnh khÊu hao theo ®êng th¼ng

Møc khÊu hao b×nh qu©n

ph¶i trÝch trong n¨m =

Nguyªn gi¸

TSC§ x

Tû lÖ

khÊu hao

Trong ®ã:

Tû lÖ

khÊu hao =

1

Thêi gian sö dông

 Chøng tõ vµ sæ sö dông:

+ Biªn b¶n giao nhËn TSC§

+ Biªn b¶n thanh to¸n TSC§

+ Ho¸ ®¬n TSC§

+ B¶ng ph©n bæ khÊu hao

 Sæ Sæ chi tiÕt: tµi s¶n cè ®Þnh nµo th× vµo sæ chi tiÕt cña tµi s¶n ®ã.

 Quy tr×nh ghi sæ:

Khi cã tµi s¶n t¨ng sau khi kiÓm nghiÖm vµ nghiÖm thu th× c«ng ty cïng bªn giao

lËp “ biªn b¶n giao nhËn TSC§”. Phßng kÕ to¸n lËp hå s¬ TSC§ bao gåm biªn b¶n

giao nhËn, c¸c tµi liÖu kÜ thuËt, ho¸ ®¬n. C¨n cø vµo hå s¬ nµy kÕ to¸n më sæ chi

tiÕt TSC§.

ViÖc tÝnh khÊu hao TSC§ dîc thùc hiÖn hµng th¸ng vµ vµo b¶ng tÝnh vµ ph©n bæ

khÊu hao. Khi cã quyÕt ®Þnh g¶im TSC§, c«ng ty lËp H«Þo ®ång ®¸nh gi¸ TSC§,

xin ý kiÕn cña Tæng c«ng ty, sau ®ã më thÇu thanh lý.

Møc khÊu hao b×nh qu©n

trong th¸ng =

Møc khÊu hao b×nh qu©n n¨m

12

8

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

2.1.1Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty.

§èi víi tµi s¶n cè ®Þnh mét doanh nghiÖp cã rÊt nhiÒu c¸ch ph©n lo¹i kh¸c nhau

do vËy cÇn thiÕt ph¶i ph©n lo¹i ®Ó thuËn lîi cho viÖc qu¶n lý.§Ó thuËn lîi cho viÖc

qu¶n lý c«ng ty ®· ¸p dông ph¬ng ph¸p ph©n lo¹i TSC§ theo kÕt cÊu .

Theo c¸ch nµy TSC§ cña c«ng ty ®îc ph©n thµnh c¸c lo¹i sau:

Lo¹i TSC§ Th¸ng 8n¨m 2007

Tû träng Gi¸ trÞ

1. Nhµ cöa vËt kiÕn tróc 2,4% 249.650.000

2. M¸y mãc 50,6% 5.254.900.000

3. ThiÕt bÞ v¨n phßng 47% 4.895.450.000

Tæng: 100% 10.400.000.000

Trong th¸ng 8 n¨m 2007 C«ng ty ®Çu t trang thiÕt bÞ thªm tµi s¶n cè ®Þnh cña

vµ thanh lý mét sè tµi s¶n cè ®Þnh cña ®· l©u ngµy nªn trong th¸ng cã sù t¨ng lªn vµ

gi¶m xuèng cña tµi s¶n cè ®Þnh cña cô thÓ:

Mua thªm mét m¸y trén bª t«ng, bao gåm c¶ chi phÝ vËn chuyÓn, l¾p ®Æt tæng

lµ 41.500.000®. Mét xe t¶i mua ®· l©u, sö dông kh«ng hiÖu qu¶ C«ng ty thanh lý, ®·

hÕt khÊu hao, nguyªn gi¸ 72 triÖu, gi¸ thanh to¸n 4.960.000®, chi phÝ thanh lý

3.000.000.

B¶ng tµi s¶n t¨ng, tµi s¶n gi¶m.

ChØ tiªu Tµi s¶n t¨ng Tµi s¶n gi¶m Cuèi th¸ng

1. Mua m¸y trén bª t«ng 92.500.000

2. B¸n xe «t« t¶i 60.000.000

Céng: 10.036.500.000

2.1.2 H¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh

- Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty.

Do ®Æc ®iÓm vÒ gi¸ trÞ s¶n phÈm s¶n xuÊt cña C«ng ty lín vµ mang tÝnh l©u dµi, chi

phÝ lín. §Ó ®¶m b¶o vÒ sau C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo tõng c«ng

tr×nh, cuèi n¨m ph©n bè cho tõng c«ng tr×nh, tõng ®éi thi c«ng.

9

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

Tªn tµi kho¶n: Hao mßn TSC§ Trang: 01

Sè hiÖu: 214

Ngµy

th¸ng

ghi sæ

Chøng tõ

ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu

TK§¦

Sè tiÒn

Sè Ngµy Nî

§Çu kú

23/8 23 25/8 TrÝch KH TSC§ cho c¸c bé phËn 642 214

623 214

627 214

26/8 24 30/8 TrÝch KH m¸y mãc 635 214

635 214

Céng ph¸t sinh

Cuèi kú

2.2 KÕ to¸n vËt liÖu, dông cô ( vËt liÖu, hµng hãa )

 NhiÖm vô :

+ Ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ kÞp thêi chÝnh x¸c t×nh h×nh hiÖn cã, t×nh h×nh biÕn ®éng vËt

liÖu ë tõng c«ng tr×nh.

+ Th«ng qua viÖc ph¶n ¸nh, ghi chÐp ®Ó gi¸m s¸t t×nh h×nh dù tr÷ nguyªn liÖu, vËt

liÖu ®¶m b¶o cho s¶n xuÊt.

+ Thêng xuyªn ®¶m b¶o sù khíp ®óng gi÷a hiÖn vËt vµ trªn sæ s¸ch kÕ to¸n, Gi÷a

sæ ®¥n vÞ c¥ së vµ sæ kÕ to¸n c«ng ty.

+ Xö lÝ kÞp thêi nh÷ng vËt t, vËt liÖu h háng, ø ®äng, chËm lu chuyÓn t¹o ®iªu kiÖn

t¨ng nhanh vßng quay vèn lu ®éng.

+ Cung cÊp c¸c tµi liÖu cho viÖc ph©n tÝch kinh doanh vÒ t×nh h×nh cung øng vµ sö

dông vËt liÖu.

10

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

 Néi dung:

C«ng ty sö dông c¸c tµi kho¶n 152: “ Nguyªn vËt liÖu”.

Tµi kho¶n 153: “ C«ng cô, dông cô”. Chi tiÕt 1531: “ C«ng cô, dông cô”

 H¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu c«ng cô dông cô: C«ng ty ¸p dông phong ph¸p thÎ

song song.

 Chøng tõ ghi sæ:

+ B¶n ®Ò nghÞ mua vËt t.

+ B¶ng dù tr÷ vËt t.

+ Ho¸ ®on

+ Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t.

+ PhiÕu nhËp kho, xuÊt kho

+ B¶ng kª tÝnh gi¸ thùc tÕ NVL, CCDC

+ B¶ng kª chi tiÕt NVL, CCDC

+ B¶ng ph©n bæ chi phÝ NVL, CCDC

 Sæ tæng hîp: Sæ c¸i tµi kho¶n 152,153.

 Quy tr×nh ghi sæ:

Hµng ngµy, kÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ nh: Ho¸ ®¥n b¸n hµng, phiÕu nhËp kho,

phiÕu xuÊt kho, c¸c chøng tõ gèc kh¸c, biªn b¶n kiÓm nghiÖm ®Ó ghi vµo sæ chi tiÕt

vËt t.

Cuèi k×, kÕ to¸n c¨n cø vµo sè vËt liÖu nhËp, xuÊt, tån trong k× lËp b¶ng ph©n bæ chi

phÝ vËt liÖu, b¶ng tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ vËt liÖu, c«ng cô xuÊt dïng trong k×. Sau ®ã kÕ

to¸n lËp nhËt kÝ chung, ghi vµo sæ c¸i TK 152, 153 råi chuyÓn tÊt c¶ sè liÖu cho kÕ

to¸n tæng hîp chi phÝ cho s¶n xuÊt vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n.

- C¸c chøng tõ sö dông t¹i doanh nghiÖp:

11

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Trêng THKT vµ NV Hµ Néi

®¬n vÞ: cty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến

trúc và Nội thất Thế Giới Nhà

Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam

Sè: 0915819 §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

-------    -------

Hîp ®ång mua hµng

N¨m 2007

C¨n cø vµo ph¸p lÖnh H§KT cña Héi ®ång Nhµ níc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa

ViÖt Nam c«ng bè ngµy 29/09/1989.

C¨n cø nghÞ ®Þnh sè:........... H§BT ngµy / /1989 cña H§BT híng dÉn viÖc

thi hµnh ph¸p lÖnh hîp ®ång kinh tÕ.

H«m nay ngµy 01 th¸ng 8 n¨m 2007.

Bªn A: C«ng ty Xi m¨ng Vĩnh Ngọc

Cã tµi kho¶n sè: 1234567 t¹i Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n.

§Þa chØ: 156 Phan Thiết – Thanh Ho¸

§iÖn tho¹i: 027.873389

Do «ng: Lª V¨n Hïng: Chøc vô: Trëng phßng kinh doanh lµm ®¹i diÖn.

Bªn B: C«ng ty Cæ PhÇn Tư vấn Kiến trúc và Nội thất Thế Giới Nhà

Cã tµi kho¶n sè: 7643215 t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng TP Hµ Néi

ĐÞa chØ: V¨n Ch¬ng-Kh©m Thiªn-Hµ Néi §iÖn tho¹i: 04.872.238

Do «ng: Vâ ViÕt Hoµng: Chøc vô: Trëng phßng kinh doanh lµm ®¹i diÖn.

Hai bªn bµn b¹c tho¶ thuËn ký kÕt hîp ®ång theo c¸c ®iÒu kho¶n sau:

§iÒu I: Tªn hµng - sè lîng - gi¸ c¶.

TT Tªn hµng vµ quy c¸ch §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

1 Xi m¨ng kg 12.650 740 9.361.000

§iÒu II: Bªn B: Mua cña bªn A nh÷ng mÆt hµng.

TT Tªn hµng vµ quy c¸ch §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

1 Xi m¨ng kg 12.650 740 9.361.000

§iÒu III: Quy c¸ch phÈm chÊt.

12