Giải pháp sử dụng hiệu quả tài sản lưu động của công ty cổ phần cơ khí giao thông vận

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

Tr TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

KHOA NGÂN HÀNG TÀI CHÍNH

------------

Chuyªn ®Ò Thùc tËp

®Ò tµi:

Gi¶i ph¸p sö dông hiÖu qu¶ tµi s¶n lu ®éng cña

c«ng ty cæ phÇn c¬ khÝ giao th«ng vËn t¶i Phó Thä

Sinh viªn thùc hiÖn : nguyÔn thÞ thïy dung

Líp : tcdn - 49b

M· sè sinh viªn : cq490353

Gi¸o viªn híng dÉn : ths. ®Æng ngäc biªn

Hµ Néi, 05 - 2011

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 1

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

MỤC LỤC

MỤC LỤC.....................................................................................................................2

I-Tiền...........................................................................................................................39

II-Các khoản phải thu..............................................................................39

III-Hàng tồn kho..........................................................................................39

Tài liệu tham khảo.......................................................................................................58

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 2

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Tên tiếng Việt đầy đủ

BHXH Bảo hiểm xã hội

BHYT Bảo hiểm y tế

CBCNV Cán bộ công nhân viên

CTCP Công ty cổ phần

EOQ Mô hình đặt hàng hiệu quả

GTVT Giao thông Vận tải

JIT Cung cấp kịp thời

NPV Giá trị hiện tại ròng

SXKD Sản xuất kinh doanh

TC - HC Tổ chức - Hành chính

TC - KT Tài chính - Kế toán

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ Tài sản cố định

TSLĐ Tài sản lưu động

UBND Ủy ban nhân dân

XHCN Xã hội Chủ nghĩa

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 3

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Trang

Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của Công ty ................................................................35

Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản lưu động của Công ty .........................................................36

Bảng 2.3 : Hiệu quả sử dụng TSLĐ thông qua hệ thống chỉ tiêu............. ..................39

DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ, MÔ HÌNH

Trang

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ luân chuyển tiền mặt ......................................................................18

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty ..................................34

Đồ thị 1.1: Đồ thị lượng hàng dự trữ trung bình.........................................................24

Đồ thị 1.2: Đồ thị chi phí lưu kho................................................................................25

Mô hình 1. 1 - Mô hình nới lỏng chính sách bán chịu ........ Error: Reference source not

found

Mô hình 1. 2 - Mô hình thắt chặt chính sách bán chịu ........ Error: Reference source not

found

Mô hình 1. 3 - Mô hình mở rộng thời hạn bán chịu ... Error: Reference source not found

Mô hình 1. 4 - Mô hình rút ngắn thời hạn bán chịu ... Error: Reference source not found

Mô hình 1. 5 - Mô hình Tăng tỷ lệ chiết khấu ........... Error: Reference source not found

Mô hình 1. 6 - Mô hình giảm tỷ lệ chiết khấu .......... Error: Reference source not found

Mô hình 1.7 - Mô hình nới lỏng chính sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng của rủi ro

từ bán chịu ................................................................. Error: Reference source not found

Mô hình 1. 8 - Mô hình tổng quát để ra quyết định quản trị khoản phải thu Error:

Reference source not found

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 4

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

Mở đầu

Công ty cổ phần là một loại hình doanh nghiệp mà được Đảng và Nhà nước

rất quan tâm trong công cuộc đổi mới đất nước theo hướng công nghiệp hoá hiện đại

hoá đất nước với nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần định hướng XHCN.

Tuy nhận được rất nhiều sự quan tâm của Nhà Nước nhưng những công ty

này vẫn đang gặp rất nhiều khó khăn thử thách, đặc biệt trong giai đoạn hiện nay khi

mà tình hình thế giới có nhiều biến động phức tạp. Các công ty tại Việt Nam nói

chung và các công ty cổ phần nói riêng vẫn còn rất nhiều hạn chế trong công cuộc

phát triển.

Một trong những hạn chế đó là việc sử dụng vốn chưa hiệu quả, và cụ thể hơn đó là

việc sử dụng tài sản lưu động còn nhiều bất cập. Cũng vì hạn chế này mà không ít

doanh nghiệp (đặc biệt các doanh nghiệp nhà nước) đã bị rơi vào tình trạng phá sản.

Nhận thức được điều đó là một sinh viên khoa Ngân hàng - Tài chính - Đại học Kinh

tế Quốc dân, được trang bị những những kiến thức về lĩnh vực tài chính doanh

nghiệp và đặc biệt được thầy giáo - Thạc sĩ Đặng Ngọc Biên trực tiếp hướng dẫn

thực tập, cùng sự giúp đỡ của anh Nguyễn Đức Hùng và cán bộ công ty Cổ phần cơ

khí giao thông vận tải Phú Thọ. Sau một thời gian thực tập tại công ty, tiến hành

nghiên cứu phân tích những số liệu tài chính. Tôi đã quyết định chọn đề tài: “Giải

pháp sử dụng hiệu quả tài sản lưu động của công ty cổ phần cơ khí giao thông vận

tải Phú Thọ”. Kết cấu chuyên đề được chia làm 3 chương:

ChươngI: Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp

ChươngII: Thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại công ty cổ phần

cơ khí giao thông vận tải Phú Thọ .

Chương III: Giải pháp sử dụng hiệu quả tài sản lưu động của công ty cổ phần

cơ khí giao thông vận tải Phú Thọ.

Tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo - Thạc Sĩ Đặng Ngọc Biên, Anh Nguyễn

Đức Hùng và toàn thể cán bộ công ty cổ phần cơ khí giao thông vận tải Phú Thọ đã

hướng dẫn tận tình chỉ bảo tôi trong suốt thời gian thực tập tại công ty và giúp đỡ tôi

hoàn thiện chuyên đề này.

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 1

Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập

CHƯƠNG I

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan về tài sản lưu động, vốn lưu động ,tài sản cố định và vốn cố định

1.1.1 Tài sản lưu động

* Khái niệm: Tài sản lưu động là đối tượng lao động chỉ dùng được trong một chu kỳ

sản xuất. Đó là tổng thể nói chung tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và những khoản có

thể chuyển ngay thành tiền mặt, các khoản phải thu (khoản tiền mà khách hàng nợ

công ty) và cả hàng tồn kho. Nhìn chung, đó là những tài sản có thể nhanh chóng

chuyển đổi thành tiền mặt.

Trong kế toán, một tài sản lưu động là một tài sản trong bảng cân đối trong đó

dự kiến sẽ được bán hoặc sử dụng hết trong tương lai gần, thường là trong vòng một

năm, hoặc một chu kỳ kinh doanh - tùy cái nào dài hơn. Tài sản điển hình hiện nay

bao gồm tiền, tương đương tiền, tài khoản phải thu, kho, phần của các tài khoản trả

trước đó sẽ được sử dụng trong vòng một năm, và đầu tư ngắn hạn.

1.1.1.2 Phân loại tài sản lưu động

Có thể phân loại TSLĐ theo khả năng chuyển đổi và đặc điểm kinh tế của từng

nhóm:

-Tiền(Cash)

Tất cả tiền mặt tại quỹ ,tiền trên các tài khoản ngân hàng và tiền đang chuyển .Lưu ý

rằng ,ở đây tiền (hay vốn bằng tiền )không phải chỉ là tiền mặt .Nhiều người nhầm

lẫn khái niệm Cash trong tiếng Anh và cho nó đồng nghía với khái niệm tiền mặt

trong tiếng Việt.Theo ngôn ngữ tiếng Việt Nam ,”tiền mặt “ không bao gồm tiền gửi

ngân hàng.Khi các doanh nghiệp thanh toán bằng séc hoặc chuyển khoản thì được gọi

là “thanh toán không dùng tiền mặt “.Trong lĩnh vực tài chính- kế toán ,tài sản bằng

tiền “Cash “của một công ty hay doanh nghiệp bao gồm:

+Tiền mặt(Cash on hand)

+Tiền gửi ngân hàng(Bank accounts)

+Tiền dưới dạng séc các loại (Cheques)

+Tiền trong thanh toán(Floating money,Advanced payment)

+Tiền trong thẻ tín dụng và các loại tài khoản thẻ ATM

Nguyễn Thị Thùy Dung Năm 2011 2