Đề án môn học bằng chứng kiểm toán và các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN

VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN



ĐỀ ÁN MÔN HỌC-KIỂM TOÁN

ĐỀ TÀI:

BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ CÁC KỸ THUẬT

THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

Sinh viên thực hiện : Chu Thanh Hải

Mã sinh viên : 11151271

Lớp : Đề án môn học

Giảng viên hướng dẫn : TS. Đinh Thế Hùng

Hà Nội – 11/2018

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

DANH MỤC VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................1

PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ

CÁC PHƯƠNG PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH.........................................2

1.1. Bằng chứng kiểm toán............................................................................2

1.1.1. Khái niệm........................................................................................2

1.1.2. Vai trò của bằng chứng kiểm toán..................................................3

1.1.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán.....................................................4

1.1.3.1. Theo nguồn gốc thu thập bằng chứng..........................................4

1.1.3.2. Phân loại bằng chứng theo tính thuyết phục................................5

1.1.3.3. Phân loại bằng chứng theo loại hình bằng chứng........................5

1.1.4. Tính chất của bằng chứng kiểm toán..............................................6

1.1.4.1. Tính đầy đủ..................................................................................6

1.1.4.2. Tính thích hợp..............................................................................7

1.2. Các phương pháp kĩ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán....................9

1.2.1. Kiểm tra...........................................................................................9

1.2.2. Lấy xác nhận.................................................................................11

1.2.4. Quan sát.........................................................................................15

1.2.5. Phân tích........................................................................................16

1.2.6. Tính toán lại..................................................................................19

1.2.7. Thực hiện lại..................................................................................19

PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU

THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI CÁC CÔNG TY ĐỘC LẬP Ở

VIỆT NAM.....................................................................................................20

2.1. Thực hiện lại các phương pháp kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

tại các công ty độc lập ở Việt Nam.................................................................20

2.1.1. Kiểm tra.........................................................................................20

2.1.2. Lấy xác nhận.................................................................................22

2.1.4. Quan sát.........................................................................................29

2.1.5. Phân tích........................................................................................30

2.1.6. Tính toán lại..................................................................................31

2.1.7. Thực hiện lại..................................................................................32

PHẦN 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHƯƠNG

PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN...................................33

3.1. Kiểm tra................................................................................................33

3.2. Lấy xác nhận........................................................................................34

3.3. Phỏng vấn.............................................................................................34

3.4. Quan sát................................................................................................34

3.5. Phân tích...............................................................................................35

3.6. Tính toán lại.........................................................................................35

3.7. Thực hiện lại.........................................................................................36

KẾT LUẬN....................................................................................................37

DANH MỤC TÀI LIÊU THAM KHẢO.....................................................38

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

Sơ đồ 2.1: Quy trình phỏng vấn của Công ty kiểm toán Việt tin.............................27

Bảng 1.1. Các loại thông tin cần gửi thư xác nhận..................................................13

Bảng 2.1. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ (trích).................................................28

Bảng 2.2: Bảng các chỉ tiêu phân tích về khoản mục doanh thu bán hàng (trích)....31

Biểu 2.1: Mẫu Biên bản kiểm kê của đơn vị kiểm toán Việt tin..............................20

Biểu 2.2: Giấy tờ làm việc của KTV.......................................................................22

Biểu 2.3: Mẫu thư xác nhận công nợ của Công ty kiểm toán Việt tin.....................24

Biểu 2.4: Mẫu giấy tờ làm việc của KTV................................................................32