Câu hỏi và bài tập môn thuế

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

Chú hiên: TS. Lê Xuân TriiĩVng

T hS. VmmjỊ Thị 'l'hu Hiên

CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP MÔN

THUẾ

ÁN TÀI CHÍNH

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

Chủ biên: TS LÊ XUÂN TRƯỜNG

TH.S VƯƠNG THỊ THU HIỂN

CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP■

MÔN THUÊ

NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH

NĂM 2007

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

Jltii nái (tắt í

Cuốn sách “Hệ thống bài tập, cáu hỏi hướng dẫn ôn

tập môn học Thuê N hà nước” xuất bản năm 2004 đã được

sử dụng đ ể pliục vụ cho giáng dạy và học tập các môn học

Ngliiệp VII thuế, T h u ế Nhũ nước của Học viện Tài chính 4

năm qua. Từ đó đến nay, hệ tliống chínlì sách tlutế đã cỏ

nhiêu tha\ dổi, do đó, nhiều nội dung trong cuốn sách trên

kliỏng còn phù hợp. Đồng thời, Học viện vừa ban hànlì

chương trìnli đào tạo toàn khóa mới với những thax đổi khá

lớn về nội dung và chương trình dào tạo. Thêm vào đó, quá

trình dổi míri phương pháp giảng dạy, học tập (theo hướniỊ

tăng cường việc tự học tập của sinh viên, khuyến khích rư

duy sáng tạo), thi và kiểm tra (đa dạng hóa các hìnli thức

thi, kiểm tru, tăng cường thi trắc nghiệm khácli quan) cũní’

đòi hỏi hệ thốn lị ýá o trình và lài liệu liọc tập pliái được đỏi

mái phù hợp. Đê' đáp ứng những dôi hỏi thực tiễn trên, Bộ

môn Thuế. Klioa T h u ế và Hái quan. Học viện Tài chinh ch7

tổ chức biên soạn cuốn sách ,ắ'Cáu hỏi và bài tập món

th u ế ” dùnv, làm tài liệu giúiiỊì dạy vù liọc tập clio sinh vién

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

chuyên ngànli tliuế và các chuyên ngành khác trong Học

viện. Đồng thời, cuốn sách cũng là tài liệu tham khảo cho

các khóa bồi dưỡng cán bộ tài cliính. k ế toán của Học viện.

Ngoài việc chỉnli sửa các nội dung của cuốn sách “Hệ

thống bài tập, cáu hỏi liướng dần ôn tập môn học Tìutẻ Nlià

nước ” cho phù hợp với những quy địnli pháp luật mới vê

thuế, cuốn sách này bổ sung liai phần mới phục vụ cho việc

đổi mới phương pháp giảng dạy, học lập và thi trắc nghiệm

khách quan, đó là các phần Câu liỏi trắc nghiệm và Tìnli

huống thuế.

Cuốn sách do TS Lê Xuân Trường, Phó trưởng Klioa

Thuê và Hái quan và Tli.s Vương Thị Tliu Hiền, giáng viên

Bộ môn Thuế, Klioa T huế và Hái quan đồng chủ biên và trực

tiếp biên soạn cùng với các giáo viền trong Bộ môn Thuê:

- PGS.TS Nguyễn Tliị Liên, Trưởng Khoa T huế và Hài

quan kiêm Trưởng Bộ môn Thuế

- TS Nguyễn Việt Cường, Trưởng ban Khào thi vù

Kiểm dịnli chất lượng đào tạo, ỊỊÍàng viên Bộ môn Thuế.

- TS Nguyễn Thị Thanli Hoài, Phó trưởng Bộ môn

Thuế.

- TS Hoùn\> Văn Bủng, lỊiàiiỊỊ viên Bộ môn Tliuế.

- N C S N quyền Đình Clìiến, giảng viên Bộ môn

Thuê.

4

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

-T lì.s Lý Pliương Duyên, giáng viên Bộ môn Thuế.

- Th.s Nguyễn Thị Minh Hằng, giảng viên Bộ môn

Thuế.

- Tlì.s Tôn Thu Hiền, giáng viển Bộ môn Thuế.

Trong quá trình biên soạn, tập thể tác giả đã cô' gắng

khái quát hóa đ ể hạn chế tác động những thay dổi cụ thể

của clúnli sách thuế. Tuy nhiên, hệ thống thuế nước la đang

trong quá trình cải cách nên thường xuyên được sủa đổi, bổ

sung. Thêm vào đó, th u ế là một vấn đê pliức tạp nén cuốn

sácli khó tránlì khỏi những khiếm khuyết. Tập thể tác giả

kính mong nhận được sự dóng góp ý kiến của bạn đọc để

lẩn xuất bản sau được hoàn thiện hơn.

Hà Nội, tháng 9 năm 2007

BAN QUẢN LÝ KHOA HOC

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

PhẨN 1

CÂU HỎI Tự LUẬN

1. Phân tích các đặc điểm của thuế. Từ đó, chỉ ra sự khác

biệt giữa thuế với các khoản thu khác thuộc NSNN.

2. Trình bày các vai trò của thuế. Vai trò bảo hộ của thuế

thay đổi như thê nào trong điều kiện hội nhập kinh tế

quốc tế?

3. Có bao nhiêu loại mức thuế? Phân tích ưu, nhược

điểm của từng loại mức thuế.

4. Trình bày các cách phân loại thuế cơ bán. Phân tích ý

nghĩa của phân loại thuế?

5. Trình bày khái niệm (có mô tả bằng ví dụ) và các đặc

điểm của thuê GTGT.

6. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế giá trị gia tăng.

7. Tai sao lại đánh thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu?

8. Hãy phân biệt trường hợp không thuộc diện chịu thuế

GTGT và trường hơp chịu thuế GTGT với thuê suất

0%. Cho biết ý nghiã cứa việc áp dụng thuế suất 0%?

7

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

9. Phân tích các ưu điểm và nhirợc điểm cơ bản của cơ chế

đa thuế suất và cơ chế một mức thuế suất thuế GTGT?

10. Nêu đặc điểm của những hàng hoá, dịch vụ không

thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành ở

nước ta.

11. Nêu và phân tích các nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT

đầu vào. Ưu, nhược điểm cơ bản của phương pháp

khấu trừ?

12. Ưu điểm và nhược điểm cơ bản của phương pháp trực

tiếp trên GTGT?

13. Cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT

nếu trong tháng không phát sinh doanh số bán hàng

hoá, dịch vụ có phải kê khai và nộp tờ khai cho cơ

quan thuế hay không? Thời gian nộp tờ khai được quy

định như thế nào?

14. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được tập hợp trên

những loại hoá đơn, chứng từ nào? Trong trường hợp

nào thì thuế GTGT đầu vào được xác định là chi phí

hợp lý của doanh nghiệp khi xác định TNCT?

15. Nêu ý nghĩa cùa việc hoàn thuế GTGT. Theo quy định

hiện hành, thuế GTGT được hoàn trong những trường

hợp nào?

16. Hãy nêu tẻn các loại hoá đơn hiện đang được sử dụng

khi áp dụng Luật thuế GTGT ở nước ta? Thế nào là

một hoá đơn bán hàng hợp pháp?

8

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

17. Cơ sở sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT để lại tiêu

dùng nội bộ thì có phải nộp thuế GTGT không?

18. Một công ty kinh doanh nhiều mặt hàng có thuế suất

thuế GTGT 5% và 10%. Khi bán hàng, công ty không

hạch toán riêng từng mặt hàng theo từng mức thuế

suất. Vậy khi tính và nộp thuế, công ty đó phải áp

dụng mức thuế suất nào?

19. Một đơn vị sự nghiệp không có đãng ký kinh doanh

nhưng có phát sinh không thường xuyên doanh thu

chịu thuế GTGT. Trong trường hợp đó, đơn vị có phải

nộp thuế GTGT không? Nếu có thì sử dụng hoá đơn

như thế nào?

20. Giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu được xác

định như thế nào? Tại sao giá tính thuế GTGT đối với

hàng nhập khẩu lại bao gồm cả yếu tố thuế nhập khẩu?

21. Trình bày quy định hiện hành về giá tính thuế giá trị

gia tăng trong các trường hợp sau: cho thuê tài sản;

bán hàng trả góp; xây dựng lắp đặt; vận tải bốc xếp;

gia công; hàng bán đại lý; hàng hóa, dịch vụ sử dụng

hóa đơn đặc thù. Lý giải đạo lý của các quy định trên.

22. Phân tích những lý do nhà nước đánh thuế tiêu thụ đặc

biệt (TTĐB)?

23. Nêu khái niêm, đặc điếm và mục tiêu của thuê TTĐB.

So sánh sự giông và khác nhau giữa thuế TTĐB và

thuê GTGT?

9

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

24. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế TTĐB.

25. Trình bày phạm vi áp dụng thuế TTĐB ờ nước ta hiện

nay? So sánh với thuế GTGT?

26. Vì sao giá tính thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu bao gồm

cả thuế nhập khẩu?

27. Trình bày phương pháp xác định thuế TTĐB đối với

hàng sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu?

28. Vì sao khi xác định số thuê TTĐB phải nộp ờ khâu

sản xuất lại được khấu trừ sô' thuế TTĐB đã nộp ở

khâu nguyên liệu? Việc khấu trừ được qui định như

thế nào? So sánh với thuế GTGT?

29. Hàns thuộc diện chịu thuế TTĐB ở khâu sản xuất nếu

xuất khẩu hoặc bán cho cơ sở kinh doanh xuất nhập

khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng có được hường ưu

đãi về thuế TTĐB không? Nếu không xuất khẩu được

mà bán ra trong nước thì xử lý như thế nào? So sánh

với thuế GTGT?

30. Trong trường hợp nào cơ sở kinh doanh thuơng mại

phải nộp thuê TTĐB? Trình bày các qui định cụ thể.

31. Nêu thời điếm kê khai, nộp thuế TTĐB đối với hàn°

gia công. So sánh với thời điếm kẽ khai, nộp thuế đối

với hàng sản xuất trong nước'1

32. Thuê TTĐB có đảm bảo yêu cảu công bằng không? Vì

sao?

10

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

33. Nêu các trường hợp miễn, giảm thuế TTĐB? Phương

pháp xác định số thuế được miễn, giảm do thiên tai?

34. Cơ sờ sản xuất hàng thuộc diện chịu thuê TTĐB xuấl

hàng cho các cửa hàng, chi nhánh, cơ sờ trực thuộc sử

dụng hoá đơn như thế nào?

35. Nêu khái niệm, đặc điểm và lý do đánh thuế xuất

khẩu, thuế nhập khẩu.

36. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế xuất khẩu, thuế

nhập khẩu.

37. Nêu khái quát đối tượng chịu thuế, đối tượng không

thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

38. Nêu các trường hợp được miễn thuế xuất khẩu, nhập

khẩu và lý giải tại sao các trường hợp đó lại được

miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

39. Trình bày các căn cứ tính thuế xuất khẩu nhập khẩu.

40. Các phương pháp xác định trị giá tính thuế theo Hiệp

định trị giá hải quan GATT/ WTO?

41. Nội dung cơ bản của phương pháp trị giá giao dịch

của hàng hoá nhập khẩu? Điều kiện áp dụng?

42. Nội dung cơ bán cúa phương pháp trị giá giao dịch của

hàng nhập khấu giống hệt? Điều kiện áp dụng?

43. Nội dung cơ bán của phương pháp trị giá giao dịch

cùa hàng hoá nhập khấu tương tự? Điều kiện áp dung?

11

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

44. Nội dung cơ bản của phương pháp trị giá khấu trừ?

Điều kiện áp dụng?

45. Nội dung cơ bản của phương pháp trị giá tính toán?

Điều kiện áp dụng?

46. Ưu điểm cơ bản của việc xác định trị giá tính thuê

hàng nhập khẩu theo Hiệp định trị giá GATT/ WTO?

47. Mối quan hệ giữa các phương pháp xác định trị giá

tính thuế theo GATT/ WTO?

48. Nêu các loại thuế suất thuế xuất khẩu, nhập khẩu.

Trong trường hợp nào thì hàng nhập khẩu phải áp

dụng thuế tuyệt đối?

49. Trong trường hợp nào thì hàng hoá nhập khẩu phải

chịu thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp.

chông phân biệt đối xử?

50. Nêu các trường hợp được hoàn thuế xuất khẩu, nhập

khẩu. Trong trường hợp nào thì nguyên liệu nhập khẩu

đế sản xuất hàng hoá xuất khẩu không được hoàn thuế?

51. Trình bày các quy định về thời hạn nộp thuế nhập

kháu?

52. Doanh nghiệp phải nộp và xuất trình những loại giấy

tờ gì cho cơ quan Hái quan khi kê khai, nộp thuê xuâl

kháu, nhập khẩu?

53. Trình bày vắn tát quy trình thú tục hải quan đối với

hàng hoá xuâì khẩu, nhập khấu theo hợp đổng'1

12

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

54. Nêu khái niệm, đặc điểm của thuê TNDN?

55. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế TNDN.

56. Trình bày những nguyên tắc đặt ra khi xác định các

chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của

doanh nghiệp.

57. Trình bày khái quát đối tượng nộp thuế TNDN?

58. Thuế TNDN đối với hoạt động trồng trọt, chăn nuôi,

nuôi trổng thuỷ sản được quy định như thế nào? Hộ

gia đình, cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có

phải nộp thuế TNDN không?

59. Trình bày công thức xác định thuế TNDN. Khi nào

doanh nghiệp phải xác định thuê TNDN còn phải nộp?

60. Trình bày công thức xác định thu nhập chịu thuê trong

kỳ tính thuế.

61. Xác định doanh thu để tính TNCT trong các trường

hợp: hoạt động cho thuê tài sản; hàng hoá bán theo

phương thức trả góp; hàng hoá, dịch vụ làm ra tư

dùng; hoạt động cho vay, thu lãi tiền gửi; hàng hoá.

dịch vu dùng để trao đổi. biếu tặng; hoạt động kinh

doanh báo hiểm, tái báo hiểm.

62. Doanh thu đê tính TNCT có bao gồm thuế GTGT hay

không?

63. Nêu danh mục các khoán chi phí được khấu trừ khi

xác đinh TNCT.

1 'i

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

64. Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm những khoản nào?

Tại sao chi phí vật tư và chi phí dịch vụ mua ngoài lại

không bao gồm thuế GTGT đối với các cơ sở nộp thuê

GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế?

65. Khi nào thì chi phí vật tư và chi phí dịch vụ mua ngoài

bao gồm cả thuế GTGT?

66. Nêu cách xác định TNCT trong trường hợp cho thuê

tài sản mà bẽn thuê trả trước tiền thuê cho nhiều năm.

67. Các khoản chi phí nào không được coi là chi phí hợp

lý theo quy định hiện hành?

68. Trình bày khái quát danh mục các khoản TNCT khác.

69. Cho ví dụ về khoản thu nhập khác trong trường hợp

trích trước mà không chi hết.

70. Nếu doanh nghiệp có khoản thu nhập nhận được từ

nước ngoài thì thuế TNDN đối với các khoản này

được tính như thế nào?

71. Trình bày các quy định về thuế suất thuế TNDN hiện

nay.

72. Các đơn vị phụ thuộc công ty. tổng công ty (hạch toán

độc lập hoặc báo sổ) đãng ký thuế ở đâu? Các đơn VỊ

này kê khai, nộp thuê ờ đáu?

73. Cơ sớ kinh doanh kẻ khai và nộp tờ khai thuế TNDN

khi nào? Việc nộp thuế dược thưc hiện như thê nào?

14

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

74. Các hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ ấn định TNCT

trên doanh thu nộp thuế như thế nào?

75. Những đối tượng nào được ưu đãi thuê suất thuế

TNDN? Mức và thời gian được ưu đãi thuế suất?

76. Nêu các điều kiện và tiêu thức giảm, miễn thuế TNDN.

77. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai tự quyết toán thuế

TNDN khi nào? Theo anh (chị) doanh nghiệp nộp tờ

khai này khi nào thì hiệu quả nhất (trên giác độ doanh

nghiệp)?

78. Nẽu khái niệm, đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân.

79. Phân tích các nguyên tắc thiết lập thuế thu nhập cá nhân.

80. Nêu các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập

đối với người có thu nhập cao.

81. Nẽu các khoản thu nhập không thuộc diện chịu thuế

thu nhập đối với người có thu nhập cao.

82. Trình bày các loại biểu thuế thu nhập đối với người có

thu nhập cao ở Việt Nam.

83. Nêu tiêu thức xác định đối tượng cư trú đối với người

nước ngoài và cách xác định sô thuê phải nộp trong

các trường hợp cư trú cụ thế.

84. Trình bày phương pháp xác định thuế thu nhập phái

nỏp đối với người Việt Nam chí có thu nhập phái sinh

ớ Việt Nam.

15

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

85. Trình bày phương pháp xác định thuế thu nhập phải

nộp đôi với người Việt Nam vừa có thu nhập phát sinh

ở Việt Nam vừa có thu nhập ở nước ngoài.

86. Trình bày những qui định chủ yếu về kê khai, nộp

thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao.

87. Trình bày qui định về quyết toán thuế thu nhập đôi với

người có thu nhập cao đối với người nước ngoài.

88. Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao hiện

hành ờ Việt Nam có những ưu điểm và nhược điểm cơ

bản gì? Hướng khắc phục?

89. Trình bày khái niệm, bản chất, vai trò của thuế tài

nguyên.

90. Phân tích các nguyên tắc thiết lập ihuế tài nguyên.

91. Nêu phạm vi áp dụng thuế tài nguyên theo Pháp lệnh

thuê tài nguyên hiện hành.

92. Trình bày phương pháp tính thuế tài nguyên; công

thức tính, cách xác định từng yếu tô trong công thức

đó.

93. Chê độ thuế tài nguyên hiện hành ờ nước ta có những

nhược điểm gì? Hướng khác phục?

94. Trình hày khái niệm, bàn chất, vai trò cùa thué sứ

dung đất nông nghiệp ớ nước ta.

1«

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn