Các nghiệp vụ thanh toán bằng xe máy- xe đạp Thống Nhất.doc

LêI nãi §ÇU

Trong thêi gian gÇn ®©y, nÒn kinh tÕ cña níc ta ®· cã nh÷ng chuyÓn biÕn tÝch

cùc, tõ nÒn kinh tÕ vËn chuyÓn sang nÒn kinh tÕ hµng ho¸, tõ c¬ chÕ tËp trung bao cÊp

chuyÓn sang h¹ch to¸n kinh doanh XHCN. NÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù ®iÒu tiÕt vÜ m«

cña nhµ níc ®· b¾t ®Çu h×nh thµnh . Sù hiÓu biÕy vÒ c¸c kiÕn thøc kÕ to¸n lµ yªu cÇu

cÇn thiÕt kh«ng chØ ®èi víi sinh viªn theo häc chuyªn nghµnh kÕ to¸n mµ cßn cÇn

thiÕt cho mäi ®èi tîng, nh»m ®¸p øng cho sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸

®Êt níc dÇn Çn cæ phÇn ho¸ c¸c doanh nghiÖp. Lµ häc sinh thùc tËp cña chuyªn

nghµnh kÕ to¸n víi ®Ò tµi vèn b»ng tiÒn t¹i C«ng ty Xe m¸y,Xe ®¹p –Thèng NhÊt

em nhËn thÊy :§©y lµ mét ®Ò tµi kh¸ phong phó th©u tãm gÇn nh toµn bé qu¸ tr×nh

h¹ch to¸n cña c¶ bé m¸y kÕ to¸n nh vÊn ®Ò nhËp xuÊt TiÒn mÆt, TiÒn göi ng©n hµng

thÓ hiÖn nhiÒu ph¸t sinh ®a d¹ng cña thanh to¸n tiÒn hµng, tr¶ thuª ngoµi v× vèn …

b»ng tiÒn thuéc vèn lu ®éng cã tÝnh trao ®æi nhanh chãng vµ hiÖu qu¶ nhÊt.

Trong thêi gian thùc tËp gÇn 2 th¸ng t¹i C«ng ty Xe m¸y, Xe ®¹p – Thèng

nhÊt, cïng víi sù gióp ®ì híng dÉn tËn t×nh cña c« gi¸o Phïng ThÞ Lan H¬ng em ®·

hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp chuyªn nghµnh kÕ to¸n víi ®Ò tµi kÕ to¸n Vèn

b»ng tiÒn.

V× thêi gian thùc tËp cã h¹n nªn mong cã sù bæ xung vµ gãp ý cña c¸c thÇy c«

gi¸o trong chuyªn nghµnh cho bµi b¸o c¸o cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n.

1

PHÇN THø NHÊT

Lý do nghiªn cøu ®Ò tµi vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô

thanh to¸n t¹i C«ng ty Xe m¸y - Xe ®¹p thèng nhÊt

I. Vai trß cña vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n

trong s¶n xuÊt kinh doanh:

§Ó thÊy ®îc tÇm quan träng vµ c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp

vô thanh to¸n trong ho¹t s¶n xuÊt kinh doanh. Tríc hÕt ta ph¶i t×m hiÓu mét sè vÊn ®Ò

c¬ b¶n vÒ vèn b»ng tiÒn, vµ mét sè quan hÖ thanh to¸n trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh.

1. Nguån gèc ph¸t sinh vèn b»ng tiÒn vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n trong

ho¹t ®éng SXKD cña doanh nghiÖp:

Kh¸i niÖm:

1.1.1. Vèn b»ng tiÒn:

Vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp lµ tµi s¶n tån t¹i trùc tiÕp díi h×nh th¸i gi¸ trÞ

bao gåm tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn ®ang chuyÓn vµ tiÒn göi ng©n hµng. Trong qu¸ tr×nh

s¶n xuÊt kinh doanh, vèn b»ng tiÒn võa ®îc sö dông ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ thanh

to¸n c¸c kho¶n nî cña doanh nghiÖp hoÆc mua s¾m vËt t, hµng hãa ®Ó s¶n xuÊt kinh

doanh, võa lµ kÕt qu¶ cña viÖc mua b¸n hoÆc thu håi c¸c kho¶n nî. V× vËy, quy m«

vèn b»ng tiÒn ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n ngay cña doanh nghiÖp vµ lµ mét bé

phËn cña vèn lu ®éng.

MÆt kh¸c, vèn b»ng tiÒn lµ lo¹i vèn ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lÝ hÕt søc

chÆt chÏ v× trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn b»ng tiÒn rÊt dÔ bÞ tham «, lîi dông, mÊt

m¸t. Do vËy, viÖc sö dông vèn b»ng tiÒn cÇn ph¶i tu©n thñ c¸c nguyªn t¾c, chÕ ®é

qu¶n lÝ tiÒn tÖ thèng nhÊt cña nhµ níc. Ch¼ng h¹n, tiÒn mÆt t¹i quü cña doanh nghiÖp

dïng ®Ó chi hµng ngµy kh«ng vît qu¸ møc tån quü mµ doanh nghiÖp vµ ng©n hµng

®· tho¶ thuËn ghi trong hîp ®ång tiÒn mÆt, khi cã tiÒn thu b¸n hµng b»ng tiÒn mÆt th×

doanh nghiÖp ph¶i nép vµo ng©n hµng.

1.1.2. C¸c nghiÖp vô thanh to¸n:

Quan hÖ thanh to¸n ®îc hiÓu lµ mét lo¹i quan hÖ kinh doanh x¶y ra khi doanh

nghiÖp cã quan hÖ ph¶i thu, ph¶i tr¶ víi con nî vµ chñ nî cña m×nh vÒ mét kho¶n vay

nî tiÒn vèn cho kinh doanh. Mäi quan hÖ thanh to¸n ®Òu tån t¹i trong sù cam kÕt vay

nî gi÷a chñ nî vµ con nî vÒ mét kho¶n tiÒn theo ®iÒu kho¶n ®· qui ®Þnh cã hiÖu lùc

trong thêi h¹n vay nî.

2

1.2. Nguån gèc ph¸t sinh vèn b»mg tiÒn vµ kho¶n ph¶i thu ph¶i tr¶ trong

ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp:

Muèn tiÕn hµnh ®îc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp ®Òu ph¶i

tiÕn hµnh mua vËt t, hµng ho¸ ®Çu vµo. §Õn kh©u cuèi cïng cña mçi chu k× s¶n xuÊt

kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp tiÕn hµnh b¸n s¶n phÈm hµng ho¸ ®Ó hëng phÇn chªnh

lÖch, nh»m thùc hiÖn môc tiªu kinh doanh cña m×nh lµ t×m kiÕm lîi nhuËn. Râ rµng,

c¸c nghiÖp vô mua b¸n tån t¹i song song víi chÆng ®êng h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña

mçi doanh nghiÖp. Hay nãi mét c¸ch cô thÓ h¬n, c¸c ho¹t ®éng mua b¸n diÔn ra

trong mäi qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt, tõ kh©u mua c¸c yÕu tè ®Çu vµo, qua kh©u s¶n xuÊt

®Õn kh©u tiªu thô b¸n thµnh phÈm, hµng ho¸ cña mçi doanh nghiÖp.

Trong mèi quan hÖ vÒ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n th× ngêi mua mong muèn mua

®îc hµng ho¸ cßn ngêi b¸n mong muèn thu ®îc tiÒn ngay sau khi b¸n hµng. Trong

trêng hîp hai bªn ®Òu ®¹t ®îc môc ®Ých cña m×nh th× ®ã lµ ph¬ng thøc mua b¸n tr¶

tiÒn ngay. Trong mèi quan hÖ ®ã l¹i n¶y sinh viÖc thanh to¸n b»ng c¸c lo¹i tiÒn nh:

tiÒn mÆt, TGNH, tiÒn ®ang chuyÓn... TiÒn lµ mét yÕu tè rÊt cÇn thiÕt cho qu¸ tr×nh

ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, nã thÓ hiÖn ®îc kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp

cã kh¶ quan hay kh«ng. Trong thêi gian míi b¾t ®Çu thanh lËp doanh nghiÖp tiÒn lµ

mét lîng vèn tèi thiÓu ®Ó quyÕt ®Þnh sù h×nh thµnh cña doanh nghiÖp.

Nhng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ x¶y ra rÊt ®a

d¹ng vµ phøc t¹p, kh«ng ph¶i lóc nµo c¸c quan hÖ thanh to¸n còng ®îc thùc hiÖn

ngay sau khi ph¸t sinh. Môc ®Ých cña c¸c doanh nghiÖp ®Òu mong muèn tiªu thô ®îc

nhiÒu hµng ho¸, cã mèi quan hÖ réng vµ l©u dµi víi kh¸ch hµng. Bªn c¹nh ®ã, tÝnh

chÊt liªn tôc kÕ tiÕp cña c¸c chu kú kinh doanh buéc c¸c doanh nghiÖp kh¸c ph¶i

mua vËt t, hµng ho¸, thuª nh©n c«ng mÆc dï cung vÒ vèn kh«ng ®¸p øng ®ñ cÇu vÒ …

vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn, c¸c doanh nghiÖp nµy vÉn mua ®-

îc hµng ho¸ th«ng qua ph¬ng thøc mua chÞu.

Tõ nh÷ng nguyªn nh©n nªu ë trªn lµm n¶y sinh c¸c quan hÖ thanh to¸n. Khi

thanh to¸n ngay, tiÒn sÏ lµ vËt ngang gi¸ chung trong qu¸ tr×nh mua b¸n hµng ho¸.

NÕu nh doanh nghiÖp kh«ng l©m vµo t×nh tr¹ng suy tho¸i hay ph¸ s¶n, lo¹i trõ ®îc

c¸c kho¶n nî nÇn kh«ng hîp ph¸p, kh«ng lµnh m¹nh, th× cã thÓ nh×n vµo tÝnh chÊt

réng lín, ®a ph¬ng vµ phøc t¹p cña quan hÖ thanh to¸n ®Ó ®¸nh gi¸ ®îc møc ®é t¨ng

trëng cña mét doanh nghiÖp trªn th¬ng trêng.

Tãm l¹i, trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi môc tiªu mua vµ b¸n s¶n

phÈm, vËt t, hµng ho¸ c¸c doanh nghiÖp ®Òu cã mèi quan hÖ thanh to¸n ngay b»ng …

tiÒn hoÆc cã quan hÖ thanh to¸n vÒ c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶. Tõ ®ã, t¹o nªn

trong x· héi mét m¹ng líi hÖ thèng c¸c doanh nghiÖp víi mçi m¾t xÝch lµ mét quan

hÖ thanh to¸n kh¸c nhau.

3

Vèn b»ng tiÒn vµ c¸c quan hÖ thanh to¸n bao giê còng vÉn ph¶i theo ®îc dâi

qu¶n lý trªn c¸c gãc ®é kh¸c nhau cña c¸c kho¶n tiÒn thanh to¸n vµ kho¶n tiÒn cßn

nî.

Trong doanh nghiÖp, cã rÊt nhiÒu mèi quan hÖ thanh to¸n kh¸c nhau n¶y sinh

trong qu¸ tr×nh kinh doanh. Tuy nhiªn, díi gãc ®é th«ng tin cho qu¶n lÝ, kÕ to¸n th￾êng ph©n c¸c quan hÖ thanh to¸n vµo c¸c nhãm sau:

- Thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi nhµ cung cÊp, c¸c kh¸ch hµng trong quan

hÖ mua b¸n vËt t, hµng ho¸, tµi s¶n, dÞch vô Thanh to¸n víi ng … êi nhËn thÇu; thanh

to¸n víi ngêi cung cÊp lao vô, dÞch vô.

- Quan hÖ thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi ngêi lao ®éng trong doanh nghiÖp

vÒ tiÒn c«ng, tiÒn thëng, trî cÊp vµ c¸c kho¶n thu nhËp c¸ nh©n ph©n phèi kh¸c cho

hä.

- Thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi bªn ®èi t¸c liªn doanh trong quan hÖ liªn

kÕt nh viÖc gãp vèn, nhËn vèn, thu håi vèn, tr¶ vèn ph©n chia kÕt qu¶…

- Thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi ng©n hµng vµ chñ kinh doanh tÝn dông

kh¸c vÒ mét kho¶n tiÒn vay.

- Thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi ng©n s¸ch vÒ c¸c kho¶n ph¶i nép tµi chÝnh

theo nghÜa vô.

- Thanh to¸n gi÷a doanh nghiÖp víi bªn trong néi bé tæ chøc cña mét ph¸p

nh©n kinh tÕ do ph¸t sinh nghiÖp vô ®iÒu hoµ, cÊp ph¸t, hoµn tr¶ vèn kinh doanh néi

bé, nghiÖp vô thu, chi hç trî lÉn nhau; nghiÖp vô mua vµo, b¸n hé trong néi bé c¸c tæ

chøc thµnh viªn trùc thuéc.

- Thanh to¸n víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n c¬ quan bªn trong vµ bªn ngoµi doanh

nghiÖp do c¸c nghiÖp vô vay nî, v·ng lai.

2. Yªu cÇu qu¶n lý vèn b»ng tiÒn vµ kho¶n ph¶i thu ph¶i tr¶ trong doanh

nghiÖp.

C©u hái ®Æt ra cho mçi doanh nghiÖp lµ t¹i sao ph¶i qu¶n lý vèn b»ng tiÒn vµ

c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ? C©u tr¶ lêi sÏ ®îc më ra khoi chóng ta tiÕp tôc ®i s©u vµo

nghiªn cøu c¸c mèi quan hÖ nµy, th«ng qua viÖc t×m hiÓu c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ liªn

quan ®Õn qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

2.1. Yªu cÇu qu¶n lý vèn b»ng tiÒn:

§Ó cã thÓ qu¶n lÝ tèt vèn b»ng tiÒn trong néi bé doanh nghiÖp th× tríc hÕt ph¶i

t¸ch biÖt viÖc b¶o qu¶n vèn b»ng tiÒn ra khái viÖc ghi chÐp c¸c nghiÖp vô nµy. Ngoµi

ra nªn ph©n c«ng mét sè nh©n viªn lµm nhiÖm vô ghi sæ ®Ó kiÓm tra c«ng viÖc cña

ngêi nµy nh»m h¹n chÕ bít t×nh tr¹ng gian lËn còng nh sù mãc ngoÆc gi÷a c¸c nh©n

viªn trong tham « tiÒn mÆt. §Ó thùc hiÖn tèt viÖc qu¶n lÝ néi bé vèn b»ng tiÒn ta tiÕn

hµnh c¸c bíc sau:

4

- T¸ch biÖt nhiÖm vô gi÷ tiÒn mÆt víi viÖc gi÷ sæ s¸ch kÕ to¸n-Nh÷ng nh©n

viªn gi÷ tiÒn mÆt kh«ng ®îc tiÕp cËn víi c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n vµ nh©n viªn kÕ to¸n

kh«ng ®îc gi÷ tiÒn mÆt.

- LËp b¶n danh s¸ch ghi ho¸ ®¬n thu tiÒn mÆt t¹i thêi ®iÓm vµ n¬i nhËn tiÒn

mÆt.

- Thùc hiÖn thanh to¸n b»ng sÐc, chØ nªn dïng cho c¸c kho¶n chi tiªu lÆt vÆt.

Kh«ng bao giê ®îc chi tr¶ vît sæ, kh«ng bao giê chi tr¶ tiÒn mÆt thay cho viÖc chi tr¶

sÐc.

- Tríc khi ph¸t hµnh mét sè sÐc ®Ó thanh to¸n, ph¶i kiÓm tra sè lîng vµ gi¸ trÞ

c¸c kho¶n chi.

- T¸ch chøc n¨ng duyÖt chi khái chøc n¨ng kÝ sÐc

2.2. Yªu cÇu qu¶n lý c¸c quan hÖ thanh to¸n:

Theo nh kh¸i niÖm ë trªn, quan hÖ thanh to¸n lµ sù h×nh thµnh trong sù cam kÕt

cña hai bªn trong giao dÞch th¬ng m¹i, träng gi¸ tr×nh s¶n xuÊt Bëi vËy, nã ®i liÒn …

víi c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ lµ nh÷ng nghÜa vô rµng buéc con nî vµ chñ nî. ViÖc

thùc hiÖn tèt c¸c nghiÖp vô ph¶i thu, ph¶i tr¶ cã ¶nh hëng rÊt lín ®Õn sù tån t¹i vµ

ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. V× viÖc thanh to¸n ®óng c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ sÏ t¹o

niÒm tin, c¬ së vµ c¸c mèi quan hÖ lµm ¨n l©u dµi cho doanh nghiÖp kh«ng g©y hiÖn

tîng chñ nî chiÕm mét tû träng vèn lín dÉn ®Õn t×nh tr¹ng s¶n xuÊt tr× trÖ vµ doanh

nghiÖp dÉn ®Õn ph¸ s¶n.

Do vËy, ®Ó ®¶m b¶o quyÒn lîi cho doanh nghiÖp ph¶i tr¶, ph¶i thu khi ph¸t

sinh ph¶i ®îc ghi chÐp, ph¶n ¸nh mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi. Tõ ®ã, gióp cho viÖc

thanh to¸n ®îc nhanh chãng thuËn tiÖn, tr¸nh ®îc nh÷ng thÊt tho¸t kh«ng ®¸ng cã

x¶y ra ®èi víi doanh nghiÖp.

Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña mét doanh nghiÖp,quan hÖ thanh

to¸n kh«ng chØ liªn quan ®Õn mét ngêi, mét b¹n hµng mµ nã liªn quan ®Õn tÊt c¶ c¸c

®èi tîng kh¸c ë nhiÒu quèc gia, nhiÒu doanh nghiÖp. C¸c quan hÖ thanh to¸n ngµy

cµng trë nªn phøc t¹p h¬n, nhÊt lµ trong t×nh h×nh hiÖn nay. Tríc ®©y, giao dÞch th¬ng

m¹i chØ diÔn ra trªn ph¹m vi mét l·nh thæ, mét quèc gia th× quan hÖ thanh to¸n ®¬n

thuÇn chØ lµ trùc tiÕp b»ng tiÒn mÆt. Do cã sù më cöa cña nhµ níc, giao dÞch th¬ng

m¹i ®· vît ra khái biªn giíi vµ nèi liÒn víi nhiÒu quèc gia kh¸c nªn quan hÖ thanh

to¸n ®îc më réng b»ng nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau nh: sÐc, hèi phiÕu, kú phiÕu…

thay thÕ cho tiÒn mÆt. C¸c ph¬ng thøc thanh to¸n ®îc diÔn ra nhanh chãng, thuËn tiÖn

gi÷a c¸c níc, c¸c ®èi t¸c cã quan hÖ víi doanh nghiÖp. Cã nhiÒu ph¬ng thøc thanh

to¸n ®îc ¸p dông nh: ph¬ng thøc nhê thu, ph¬ng thøc ghi sæ, ph¬ng thøc chuyÓn

tiÒn ®Æc biÖt lµ ph … ¬ng thøc tÝn dông chøng tõ. Khi ¸p dông c¸c ph¬ng thøc thanh

to¸n trªn, ngêi thanh to¸n sau khi ®· lµm xong thñ tôc ph¶i b¸o cho bªn ®èi t¸c biÕt

qua ®iÖn tho¹i, Fax, th hay trùc tiÕp ®¹i diÖn…

5

Tuy nhiªn, thêi h¹n thanh to¸n cßn ph¶i phô thuéc vµo viÖc lµm thñ tôc nhanh

hay chËm cho viÖc giao vµ nhËn hµng, viÖc chuyÓn tiÒn hoÆc chuyÓn sÐc. Râ rµng, lµ

ph¬ng thøc thanh to¸n tr¶ tiÒn ngay nhng víi nh÷ng thu tôc kh«ng thÓ bá qua ®ã, ®·

khiÕn cho thêi ®iÓm ngêi tr¶ tiÒn kh«ng cïng víi thêi ®iÓm giao nhËn hµng. Hay nãi

c¸ch kh¸c, gi÷a hai bªn giao dÞch th¬ng m¹i, c¸ nh©n víi doanh nghiÖp vÉn n¶y sinh

c¸c kho¶n c«ng nî.

C¸c quan hÖ thanh to¸n rÊt ®a d¹ng vµ phong phó cho nªn nh÷ng th«ng tin

phøc t¹p vÒ t×nh h×nh thanh to¸n cÇn ®îc tæ chøc vµ qu¶n lÝ mét c¸ch khoa häc cã hÖ

thèng, nh»m cung cÊp nhanh chãng c¸c d÷ liÖu cÇn thiÕt cho c«ng t¸c qu¶n lÝ tµi

chÝnh trong doanh nghiÖp.

§èi víi c¸c quan hÖ thanh to¸n, nhiÖm vô cña c¸c nhµ qu¶n lÝ kh«ng chØ dõng

l¹i ë viÖc ®¶m b¶o c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ ®îc thanh to¸n ®óng h¹n cho tõng ®èi

tîng, theo ®óng ph¬ng thøc, thêi gian ®· tho¶ thuËn mµ c«ng t¸c qu¶n lÝ tµi chÝnh

trong doanh nghiÖp cßn ph¶i ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng thanh to¸n ®îc thùc hiÖn mét

c¸ch linh ho¹t vµ hîp lÝ nhÊt. Víi mét lîng vèn nhÊt ®Þnh, dùa trªn nh÷ng th«ng tin

cã ®îc vÒ quan hÖ thanh to¸n nî ph¶i tr¶, ®«n ®èc c¸c kho¶n nî ph¶i thu nh»m ®iÒu

hoµ lîng vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶. Cô thÓ lµ, tËn dông tèi ®a thêi h¹n thanh to¸n c¸c

kho¶n ph¶i tr¶ vµ thu håi nhanh c¸c kho¶n nî ph¶i thu th«ng qua nghiÖp vô chiÕt

khÊu cho kh¸ch hµng.

Nh vËy, qua mét sè ®Æc ®iÓm cña quan hÖ thanh to¸n n¶y sinh gi÷a doanh

nghiÖp víi c¸c ®èi tîng cã liªn quan, ta thÊy viÖc qu¶n lÝ quan hÖ thanh to¸n rÊt cÇn

thiÕt, gióp cho doanh nghiÖp sö dông vèn cã hiÖu qu¶ VÊn ®Ò ®Æt ra lµ b»ng c¸ch …

nµo ®Ó kiÓm so¸t ®îc c¸c quan hÖ kinh tÕ tµi chÝnh nµy.

3. NhiÖm vô h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ kho¶n thu, ph¶i tr¶

XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn vµ nh»m tho¶ m·n nhu cÇu qu¶n lÝ vÒ vèn

b»ng tiÒn; c¸c nghiÖp vô thanh to¸n n¶y sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh

doanh, c«ng t¸c h¹ch to¸n phÇn hµnh nµy ph¶i thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau ®©y:

3.1. §èi víi h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn:

- Hµng ngµy, ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi tån quü tiÒn mÆt, gi¸m ®èc t×nh h×nh

chÊp hµnh ®Þnh møc tån quü tiÒn mÆt. Thêng xuyªn ®èi chiÕu tiÒn mÆt tån quü thùc

tÕ víi sæ s¸ch, ph¸t hiÖn vµ xö lÝ kÞp thêi c¸c sai sãt trong viÖc qu¶n lÝ vµ sö dông tiÒn

mÆt

- Ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ sè d tiÒn göi ng©n hµng hµng ngµy, gi¸m ®èc

viÖc chÊp hµnh chÕ ®é thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.

- Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn, kÞp thêi ph¸t hiÖn nguyªn nh©n lµm

cho tiÒn ®ang chuyÓn bÞ ¸ch t¾c ®Ó doanh nghiÖp cã biÖn ph¸p kÞp thêi gi¶i phãng

nhanh tiÒn ®ang chuyÓn.

6

Thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm vô trªn, h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn gióp doanh nghiÖp

qu¶n lÝ tèt vèn b»ng tiÒn, chñ ®éng trong viÖc thu chi vµ sö dông vèn b»ng tiÒn cã

hiÖu qu¶ cao

3.2. §èi víi h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶

- Ph¶n ¸nh, theo dâi kÞp thêi c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ph¸t sinh trong kinh

doanh chi tiÕt theo tõng ®èi tîng, tõng kho¶n nî, tõng thêi gian ®îc thanh to¸n.

- Ghi chÐp kÞp thêi trªn hÖ thèng chøng tõ, sæ s¸ch chi tiÕt, tæng hîp cña phÇn

hµnh c¸c kho¶n ph¶i thu ph¶i tr¶.

- Thùc hiÖn gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn chÕ ®é thanh to¸n c«ng nî vµ t×nh h×nh

chÊp hµnh kû luËt thanh to¸n trong tµi chÝnh vµ tÝn dông.

- Tæng hîp vµ xö lÝ th«ng tin nhanh vÒ t×nh h×nh c«ng nî trong h¹n,®Õn h¹n,

qu¸ h¹n vµ c«ng nî cã kh¶ n¨ng khã tr¶, khã thu ®Ó qu¶n lý tèt c«ng nî, tr¸nh d©y da

c«ng nî vµ gãp phÇn c¶i thiÖn tèt t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp.

- §èi víi c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶, ph¶i thu cã gèc ngo¹i tÖ cÇn theo dâi c¶ vÒ

nguyªn tÖ vµ quy ®æi theo ®ång “Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam”, cuèi k× ph¶i ®iÒu

chØnh sè d theo tû gi¸ thùc tÕ.

- §èi víi c¸c kho¶n nî ph¶i thu, ph¶i tr¶ b»ng vµng b¹c, ®¸ quý, cÇn chi tiÕt

theo c¶ chØ tiªu vÒ gi¸ trÞ vµ hiÖn vËt. Cuèi k× ®iÒu chØnh sè d theo tû gi¸ thùc tÕ.

- TuyÖt ®èi kh«ng ®îc bï trõ gi÷a 2 bªn nî, cã cña mét sè tµi kho¶n thanh to¸n

nh tµi kho¶n 131, 331 mµ ph¶i c¨n cø vµo sè d chi tiÕt tõng bªn ®Ó lÊy sè liÖu ghi vµo

c¸c chØ tiªu trªn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.

II. Tæ chøc h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i doanh nghiÖp:

1. H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn:

1.1. H¹ch to¸n tiÒn t¹i quü doanh nghiÖp:

1.1.1. Néi dung h¹ch to¸n tiÒn t¹i quü:

TiÒn t¹i quü cña doanh nghiÖp gåm giÊy b¹c ng©n hµng ViÖt Nam, ng©n

phiÕu, hiÖn ®ang qu¶n lÝ t¹i doanh nghiÖp.

1.1.2.Nguyªn t¾c h¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i quü:

- ChØ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 111 “tiÒn mÆt” sè tiÒn mÆt ng©n phiÕu thùc tÕ

nhËp xuÊt quü.

- C¸c kho¶n tiÒn, vµng b¹c, ®¸ quý do c¸c ®¬n vÞ kh¸c vµ c¸ nh©n kh¸c kÝ cîc,

kÝ quü t¹i ®¬n vÞ, th× viÖc h¹ch to¸n nh c¸c lo¹i tµi s¶n b»ng tiÒn cña ®¬n vÞ. dïng

vµng, b¹c, ®¸ quý khi nhËp quü ph¶i lµm ®Çy ®ñ c¸c thñ tôc vÒ c©n, ®o, ®ong, ®Õm sè

lîng, träng lîng vµ gi¸m ®Þnh chÊt lîng.

- KÕ to¸n quü tiÒn mÆt chÞu tr¸ch nhiÖm më vµ gi÷ sæ quü ghi chÐp theo tr×nh

tù ph¸t sinh c¸c kho¶n thu, chi, nhËp, xuÊt quü tiÒn mÆt, ng©n phiÕu, ngo¹i tÖ, vµng,

7