Tính độc lập của kiểm toán nội bộ trong đơn vị

NGHIEN CU'U - TRAO 06l ( Sd 9 (74)-2009 )

A>

TINH DQC LAP CUA KIEM TOAN NOI BQ

TRONG DCfN VI

I il--,

.J .1

Kiem toan ngi bg

(KTNB) la mgt chrfc

nSng thd'm djnh dgc

Ifip drfgc thi§'t lap ben trong

mgt ddn vj Ai xem xet va

danh gia cac hoat dgng cua

ddn vi vdfi trf each la mgt srf

trd giiip dd'i vdfi nha quan trj

ddn vi. KTNB drfdc hieu la

mdt bg phSn drfdc ddit ra bgn

trong mgt ddn vi de thrfc

hl0n chrfc nang klfe'm tra,

danh gia va xac minh dgc ISp

thdng tin ve cac hoat dgng

di§n ra bfin trong ddn vj do.

KTNB dffdc ddnh gid Id

cdng cu quan ly cd hieu qua

vd Id sy bd sung can thie't cho

cdng vigc ngoai kiem ciia boat

ddng kiem todn ty ben ngodi.

KTNB Id kiem todn ddt tai ddn

vi cd sd nen cd tac dung ra't to

ldn trong vigc sdm phat hien,

ngdn ehdn vd xff ly cdc hdnh

vi tieu cyc, gian lan sai sdt

trong qudn ly va dilu hdnh cdc

boat ddng, gdp phan nang cao

hieu qua sff dung cac ngudn

lyc trong ddn vj. Dd la qua

trinh boat ddng mdt each ddc

lap ciia nhyng ngUdi cd tha'm

quyln thuoc bd phan KTNB

trong mgt ddn vj nhdm thu

thap cac bang chyng de kiem

tra, danh gid cac thdng tin kinh

te', tdi chinh va thdng tin khac

vl boat ddng ciia ddn vj; vl sy

tuan tbii luat phap ciia Nhd

nffdc vd cac quy djnh ciia ddn

vi; vl tinh kinh te", hieu Iffc,

hieu qua eiia boat ddng trong

ddn vi dd. Qua dd xac nhan vd

bao cdo Ban lanh dao ddn vj

vl ehat Iffdng vd dd tin cay

ciia cac thdng tin dffdc kiem

todn ddng thdi dffa ra nhffng

khuye'n nghi ve gidi phap de

chinh sffa, khdc phue vd ngdn

ngffa tdi diin nhffng sai sdt, vi

pham, gdp phan nang cao hieu

qua boat ddng qudn ly riii ro,

kiem sodt ndi bd va quan trj

dilu hdnh ciia ddn vj, giup ddn

vi dat dUdc muc tieu dd ddt ra.

Kiem todn vien (KTV)

ndi bd phai chju trdch nhiem

vl y kie'n xac nhan va ddnh

gid eiia minh (la y kie'n ciia

ben trung gian giffa lanh dao

ddn vj vd bd phan dffdc kiem

todn). Cac y kie'n vd phat hien

ciia KTV ndi bd trong mgi

trudng hdp chi mang tinh cha't

xdc nhdn do trung thyc bdp ly

ciia thdng tin hay tham va'n

chy khdng mang tinh truyin

tai bat ky quyln han tryc tiep

ndo nhdm dua de'n mdt hdnh

ddng ey the. Do vdy, cdng vigc

cua KTV ndi bd phai tdch rdi

cdc boat ddng dffdc kiem toan.

Ne'u boat dgng KTNB tam

ngffng thi cac hoat dgng

nghiep vu cua tffng ca nhan.

TS. Giang Th| Xuyen

tffng bg phan va todn ddn vj

vdn cy tie'p tuc theo cdch dang

lam. Tuy nhien, ne'u khdng cd

KTNB thi cd the xay ra rui ro

ldn trong qua trinh boat ddng

ciia ddn vj do khdng dffdc chi

ra kha ndng nii ro vd ddm bao

do tin cay ciia thdng tin bdi

KTNB nen Ban lanh dao ddn

vi da cd quye't djnh sai lam...

Do vay, ddn vi nen td chffc va

duy tri boat dgng cua KTNB

de tdng cffdng higu qua cua

kiem sodt, quan ly trong ddn vj

va ddc biet gdp phdn ddm bao

thdng tin tin cay de phue vu

cho viec ra quye't djnh ciia

lanh dao ddn vj.

Nhi^m vu cua KTNB trong

ddn vj la:

- Kiem tra, danh gid do tin

cay, hieu lyc va hieu qud cua

he thd'ng kiem soat ngi bg, cua

cdng tac quan ly rui ro, cac

bien phap ddm bdo an todn tai

san va sff dung ngudn lyc ciia

ddn vj;

- Kiem tra, tha'm djnh tinh xdc

thffc, do tin cay cua cac thdng

tin tiong ddn vj;

- Kiem tra, danh gid tinh tudn

thii luat phap va quy dinh ngi

bg ciia ddn vi;

- Kiem tra, danh gia tinh hieu

lyc, hieu qua ciia cdc hoat

<30> Tgp chf nghien cdu Tdi chfnh ke'todn