Thực hành nghiệp vụ kế toán 2

i

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC

KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

TÀI LIỆU GIẢNG DẠY

HỌC PHẦN

THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN 2

(BẬC CAO ĐẲNG)

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 05 NĂM 2016

Biên soạn:

Nguyễn Thị Hạnh

Huỳnh thị Hiền

Trang 1

MỤC LỤC

BÀI 1: GIỚI THIỆU MÔN HỌC VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI DOANH NGHIỆP .................................................................................. 4

1.1 Học nội quy giới thiệu về phòng mô phỏng ................................................ 4

1.1.1 Giới thiệu phòng mô phỏng .................................................................. 4

1.1.2 Nội quy phòng mô phỏng ..................................................................... 5

1.2 Giới thiệu môn học ..................................................................................... 5

1.3 Tìm hiểu nội dung bài tập, phân chia nhóm, bầu chọn nhóm trưởng quản lý

nhóm. ............................................................................................................... 7

1.3.1 Quy trình chung xử lý các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh tại công

ty mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ) ............................................................. 7

1.3.2 Hoạt động nhóm .................................................................................. 7

1.4 Cung cấp hệ thống sổ sách áp dụng tại doanh nghiệp bao gồm: Sổ tổng hợp

và sổ chi tiết; hướng dẫn cách mở sổ tổng hợp và chi tiết. ................................ 9

BÀI 2 : MỞ SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT ............................................. 12

2.1 Mở sổ tổng hợp ........................................................................................ 12

2.2 Mở sổ chi tiết ........................................................................................... 12

BÀI 3: XỬ LÝ NGHIỆP VỤ KINH TẾ .................................................... 13

3.1 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV01 – NV08 ..................................... 13

3.1.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 13

3.1.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 15

3.1.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 16

3.1.4 Ghi sổ ................................................................................................ 18

3.2 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV09 – NV16 ..................................... 19

3.2.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 19

3.2.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 22

3.2.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 23

3.2.4 Ghi sổ ................................................................................................ 26

3.3 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV17 – NV24 ..................................... 27

3.3.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 27

3.3.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 28

Trang 2

3.3.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 28

3.3.4 Ghi sổ ................................................................................................ 29

3.4 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV25 – NV32 ..................................... 30

3.4.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 30

3.4.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 32

3.4.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 33

3.4.4 Ghi sổ ................................................................................................ 33

3.5 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV33 – NV40 ..................................... 35

3.5.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 35

3.5.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 37

3.5.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 38

3.5.4 Ghi sổ ................................................................................................ 39

3.6 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV41 – NV48 ..................................... 41

3.6.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 41

3.6.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 41

3.6.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 42

3.6.4 Ghi sổ ................................................................................................ 42

3.7 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV49 – NV56 ..................................... 44

3.7.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 44

3.7.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 45

3.7.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 45

3.7.4 Ghi sổ ................................................................................................ 46

3.8 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV57 – NV64 ..................................... 47

3.8.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 47

3.8.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 48

3.8.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 49

3.8.4 Ghi sổ ................................................................................................ 50

3.9 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV65 – NV70 ..................................... 51

3.9.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ .................................................................. 51

3.9.2 Tiếp nhận chứng từ ............................................................................ 55

3.9.3 Lập chứng từ ...................................................................................... 55

Trang 3

3.9.4 Ghi sổ ................................................................................................ 56

BÀI 4 : KHÓA SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT ........................................ 58

4.1 Khóa sổ tổng hợp ..................................................................................... 58

4.2 Khóa sổ chi tiết......................................................................................... 58

4.3 Lập bảng tổng hợp .................................................................................... 59

4.5 Sửa sổ ....................................................................................................... 60

4.5.1 Nguyên tắc sửa sổ: ............................................................................. 60

4.5.2 Các phương pháp sửa sổ: ................................................................... 60

Trang 4

BÀI 1: GIỚI THIỆU MÔN HỌC VÀ TỔ CHỨC

CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

MỤC TIÊU

- Tuân thủ các nội quy, quy định của phòng mô phỏng

- Xác định được các thông tin về doanh nghiệp, chế độ và chính sách kế

toán áp dụng trong công ty như: phương pháp xuất kho, phương pháp

khấu hao, phương pháp tính thuế…

- Thực hiện được cách thức làm việc của học phần tại phòng mô phỏng

NỘI DUNG

1.1 Học nội quy giới thiệu về phòng mô phỏng

1.1.1 Giới thiệu phòng mô phỏng

Trong hoạt động của doanh nghiệp, kế toán luôn giữ vai trò là một công

cụ quản lý kinh tế - tài chính sắc bén. Với nền kinh tế thị trường trong giai đoạn

hội nhập kinh tế thế giới, toàn cầu hóa với dòng chảy mạnh mẽ hiện nay thì công

tác kế toán lại trở nên cần thiết cho mọi hoạt động, mọi loại hình kinh doanh. Do

đó chất lượng nguồn nhân lực kế toán ảnh hưởng rất lớn đến uy tín và sự phát

triển của doanh nghiệp. Vì thế việc huấn luyện và đào tạo kế toán phải được tiến

hành theo một trình tự, mà trình tự này sắp xếp theo một cách phù hợp với diễn

biến khách quan cũng như chủ quan của nghề. Hiện nay sinh viên chuyên ngành

kế toán khi ra trường thường chưa có cái nhìn cụ thể về công việc của mình do

khi học lý thuyết và đi thực tập cuối khóa rất ít được doanh nghiệp tin tưởng giao

việc cho làm, thường là kiến tập. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến sinh viên mới

ra trường, bởi họ phải cần một thời gian đào tạo lại thì mới có kết quả cho công

việc.

Trước thực tế khó khăn này, khoa Tài chính - kế toán, Trường Cao đẳng

Công Nghệ Thủ Đức đã đề xuất giải pháp xây dựng mô hình phòng mô phỏng kế

toán. Với mô hình này, SV sẽ được trải nghiệm “Môi trường làm việc thực tế”

gần giống với môi trường làm việc tại DN. Tại đây, SV được tham gia vào

phòng mô phỏng kế toán theo đúng qui trình như làm việc tại DN. Phương pháp

tại phòng mô phỏng được thực hiện bao gồm: sử dụng tương tác đa chiều GV –

Trang 5

SV; SV – SV với phương châm lấy người học làm trung tâm. SV cùng GV bàn

luận, phân tích từng vấn đề, từng nghiệp vụ phát sinh; sử dụng mô hình của DN

thực tế hiện nay; đặc biệt là sử dụng bộ chứng từ thực tế của DN để thực hành;

vận dụng luật hiện hành chi phối công tác kế toán như: Luật kế toán, các chuẩn

mực và chế độ kế toán, các luật về thuế, luật về lao động và bảo hiểm, luật DN,

luật thương mại…và các văn bản dưới luật.

1.1.2 Nội quy phòng mô phỏng

Khi tham gia học tập tại phòng mô phỏng, sinh viên cần tuân thủ các nội

quy sau:

Không mang vật dễ cháy, nổ, không hút thuốc, không mang thức ăn, nước

uống vào phòng mô phỏng; không vứt rác trong phòng mô phỏng.

Không tự ý di chuyển hoặc thay đổi, tháo, lắp bất kỳ thiết bị nào trong

phòng mô phỏng.

Không cố ý sửa đổi, phá hoại các tập tin và dữ liệu không thuộc phạm vi

cá nhân trên máy. Không tự ý thay đổi cài đặt thêm phần mềm, không can

thiệp vào phần cứng cài đặt sẵn.

Không gây ồn ào mất trật tự trong phòng mô phỏng. Sử dụng máy và các

trang thiết bị khác theo đúng hướng dẫn của giảng viên, không sử dụng

các phần mềm, truy cập web khi chưa được giảng viên hướng dẫn cho

phép, không chơi game trong giờ học.

Trước khi kết thúc sử dụng máy cần tắt máy và các thiết bị khác theo

đúng quy trình, sắp xếp ghế và các thiết bị ngoại vi của máy ngăn nắp.

Báo ngay với giảng viên hướng dẫn nếu phát hiện bất thường khi sử dụng

máy.

1.2 Giới thiệu môn học

Nhằm tạo cơ sở dữ liệu cho sinh viên bậc Cao Đẳng học tập, thực hành

nghiệp vụ kế toán tại trường tiếp cận theo mô hình doanh nghiệp, tác giả viết tài

liệu giảng áp dụng tại phòng mô phỏng. Tác giả được phép của doanh nghiệp

trích lọc một phần dữ liệu thực tế phát sinh tại đơn vị. Để nội dung phù hợp với

thời gian, trình độ của người học, tác giả đã chắt lọc, chỉnh sửa và thêm một số

loại nghiệp vụ bao quát hoạt động tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Tài liệu

Trang 6

được xây dựng trên cơ sở tên khách hàng, nhà cung cấp thực tế giao dịch với

doanh nghiệp, các loại tài sản, nguyên vật liệu, thành phẩm… thực tế tại doanh

nghiệp.

Thông tin chung về công ty

− Công ty TNHH TM DV MỰC IN TÍN THÀNH

− Địa chỉ: 184A Bàu cát 3, Quận Tân Bình, TP HCM

− MST: 0305389510

− Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 4102056890

− Hình thức sở hữu vốn: Tư nhân

− Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất mực in dùng cho máy in Laser

− Vốn đăng ký: 2.500.000.000 đồng.

Thông tin về công tác kế toán

− Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

− Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

− Giá xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ. (Giá xuất NVL, xuất,

nhập thành phẩm tạm tính trong kỳ theo giá tồn kho đầu kỳ).

− Tính tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp bình quân liên hoàn.

− Tính giá thành theo phương pháp trực tiếp.

− Phân bổ chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung theo số

lượng thành phẩm hoàn thành.

− Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

− Chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày

22/12/2015.

− Tài khoản tiền gửi được mở tại Ngân hàng ACB chi nhánh Trường Chinh.

Trang 7

Một số hình ảnh về sản phẩm

1.3 Tìm hiểu nội dung bài tập, phân chia nhóm, bầu chọn nhóm trưởng

quản lý nhóm.

1.3.1 Quy trình chung xử lý các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh tại

công ty mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ)

+ Lập chứng từ ghi sổ có liên quan đến các nghiệp vụ.

+ Luân chuyển chứng từ giữa bốn phần hành kế toán và xử lý các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh của công ty Mực in Tín Thành (70 nghiệp vụ).

+ Ghi sổ các nghiệp vụ theo hình thức ghi sổ: Nhật ký chung

1.3.2 Hoạt động nhóm

Mỗi nhóm gồm 04 thành viên luân phiên phụ trách 04 phần hành kế toán:

Kế toán tổng hợp (KTTH), kế toán vốn bằng tiền (KTVBT), kế toán hàng tồn

kho (KTHTK), kế toán giá thành (KTGT).

Mỗi thành viên tạo một file dữ liệu sau:

Tạo trên ổ G: Folder với cách đặt tên như sau: Buổi (thứ)_ phần hành_ số nhóm

Ví dụ: Lớp học buổi sáng thứ năm, thành viên phụ trách phần hành kế

toán tổng hợp, thuộc nhóm 12: S5_KTTH _N12.

Tương tự cho ba phần hành còn lại: kế toán vốn bằng tiền, kế toán hàng

tồn kho, kế toán giá thành : 12: S5_KTVBT _N12., S5_KTHTK _N12., S5_KTGT

_N12..

Trang 8

Nhiệm vụ của từng phần hành kế toán cụ thể như sau:

Kế toán tổng hợp (KTTH)

+ Theo dõi tất cả các tại khoản phát sinh tại doanh nghiệp.

+ Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của chứng từ. Sau đó, căn cứ vào

chứng từ ghi vào sổ nhật ký chung và các sổ cái liên quan.

Kế toán vốn bằng tiền (KTVBT)

Theo dõi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tài khoản 111, 112,

131, 331, 141.

Đối với TK 111(Tiền mặt)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 111, kế toán lập chứng từ ghi sổ là

phiếu thu. Căn cứ vào phiếu thu, kế toán ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 111, kế toán lập chứng từ ghi sổ là

phiếu chi . Căn cứ vào phiếu chi, kế toán ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt.

Đối với TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 112. Căn cứ vào giấy báo Có, chứng

từ liên quan.., kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 112. Căn cứ vào ủy nhiệm chi, Séc

rút tiền, giấy báo Nợ…, kế toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng.

Đối với TK 131(Phải thu khách hàng)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 131, kế toán lập hóa đơn GTGT. Căn

cứ vào hóa đơn GTGT, chứng từ liên quan…, kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh

toán với người mua.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 131. Căn cứ vào phiếu thu, giấy báo

Có…, kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua.

Đối với TK 331(Phải trả nhà cung cấp)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 331. Căn cứ vào hóa đơn GTGT,

phiếu xuất kho, phiếu chi, giấy báo Nợ…, kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán

với người bán.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 331. Căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa

đơn GTGT…, kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người bán.

Trang 9

Đối với TK 141(Tạm ứng)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 141, kế toán lập phiếu chi . Căn cứ

vào phiếu chi, kế toán ghi vào sổ chi tiết tạm ứng công nhân viên.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 141. Căn cứ vào hóa đơn GTGT,

phiếu thu.., kế toán ghi vào sổ chi tiết tạm ứng công nhân viên.

Cuối kỳ, sau khi khóa các sổ chi tiết, kế toán tiến hành lập các bảng tổng

hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái các tài khoản liên quan.

Kế toán hàng tồn kho (KTHTK)

Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến TK 152 (Nguyên vật liệu); TK

153 (Công cụ dụng cụ); TK 155 (Thành phẩm); TK 156 (Hàng hóa)

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Nợ TK 152, 153, 155, 156, kế toán lập phiếu

nhập kho. Căn cứ vào phiếu nhập kho, các chứng từ liên quan…, kế toán ghi vào

sổ chi tiết nguyên vật liệu, CCDC, sản phẩm, hàng hóa.

Nếu nghiệp vụ phát sinh bên Có TK 152, 153, 155, 156, kế toán lập phiếu

xuất kho. Căn cứ vào phiếu xuất kho, chứng từ liên quan.., kế toán ghi vào sổ chi

tiết nguyên vật liệu, CCDC, sản phẩm, hàng hóa.

Cuối kỳ, sau khi khóa các sổ chi tiết, kế toán tiến hành lập các bảng tổng

hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cái các tài khoản liên quan.

Kế toán giá thành (KTGT)

Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến TK 621(Chi phí nguyên vật liệu

trực tiếp; TK 622 (Chi phí nhân công trực tiếp); TK 627 (Chi phí sản xuất

chung)

Căn cứ vào các chứng từ: phiếu xuất kho, bảng lương, bảng khấu hao,

bảng phân bổ CCDC, hóa đơn GTGT… , kế toán ghi vào sổ chi phí sản xuất

kinh doanh: 621, 622, 627.

Cuối kỳ, tập hợp số liệu, phân bổ chi phí nhân công trực tiếp (622), chi

phí sản xuất chung (627), kế toán lập phiếu tính giá thành sản phẩm.

1.4 Cung cấp hệ thống sổ sách tại doanh nghiệp bao gồm: Sổ tổng hợp và

sổ chi tiết; hướng dẫn cách mở sổ tổng hợp và chi tiết.

Hệ thống sổ sách mỗi nhóm phải thực hiện cụ thể như sau:

Trang 10

KTTH theo dõi các sổ:

+ Nhật ký chung

+ Sổ cái

KTVBT theo dõi các sổ:

+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (VNĐ): Theo dõi thu, chi tiền mặt bằng

đồng Việt Nam.

+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (USD): Theo dõi thu, chi tiền mặt bằng

đồng USD.

+ Sổ tiền gửi ngân hàng (VNĐ): Theo dõi tăng, giảm tiền gửi ngân hàng

bằng đồng Việt Nam.

+ Sổ tiền gửi ngân hàng (VNĐ): Theo dõi tăng, giảm tiền gửi ngân hàng

bằng đồng USD.

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua trong nước (VNĐ): Theo dõi tăng,

giảm công nợ phải thu theo từng khách hàng trong nước.

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua nước ngoài (USD): Theo dõi tăng,

giảm công nợ phải thu theo từng khách hàng nước ngoài.

+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán trong nước (VNĐ): Theo dõi tăng,

giảm công nợ phải trả theo từng nhà cung cấp trong nước.

+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán nước ngoài (USD): Theo dõi tăng,

giảm công nợ phải trả theo từng nhà cung cấp nước ngoài.

+ Sổ chi tiết tạm ứng công nhân viên: Theo dõi tăng giảm khoản tạm ứng

đi công tác theo từng nhân viên.

KTHTK theo dõi các sổ:

+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu: Theo dõi nhập, xuất theo từng nguyên vật

liệu

+ Sổ chi tiết CCDC: Theo dõi nhập, xuất theo từng CCDC

+ Sổ chi tiết sản phẩm: Theo dõi nhập, xuất theo từng sản phẩm

+ Sổ chi tiết hàng hóa: Theo dõi nhập, xuất theo từng hàng hóa

KTGT theo dõi các sổ:

+ Sổ chi phí sản xuất kinh doanh: Theo dõi các khoản chi phí 621, 622,

627

Trang 11

+ Phiếu tính giá thành: Tập hợp chi phí tính giá thành theo từng sản

phẩm.

Trang 12

BÀI 2 : MỞ SỔ TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT

MỤC TIÊU

- Nhận dạng được các mẫu sổ trong bốn phần hành kế toán

- Thực hiện được việc mở sổ tổng hợp và chi tiết

NỘI DUNG

2.1 Mở sổ tổng hợp

Kế toán tổng hợp (KTTH)

Căn cứ vào bảng danh mục và các số dư tổng hợp đầu kỳ, kế toán tổng

hợp (KTTH) tiến hành mở các sổ:

+ Sổ cái các tài khoản: 111, 112, 131,141, 152, 153, 155, 156, 211, 214,

242, 331, 333, 338, 411, 421 (16 sổ)

2.2 Mở sổ chi tiết

Kế toán vốn bằng tiền (KTVBT)

Căn cứ bảng chi tiết nợ phải thu (131), phải trả (331) đầu kỳ, kế toán

vốn bằng tiền (KTVBT) tiến hành mở các sổ:

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua (trong nước): 10 sổ

+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán (trong nước): 08 sổ

+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán (nước ngoài): 02 sổ

+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (VNĐ): 01 sổ

+ Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (USD): 01 sổ

+ Sổ tiền gửi ngân hàng (VNĐ): 01 sổ

+ Sổ tiền gửi ngân hàng (USD): 01 sổ

+ Sổ chi tiết tạm ứng CNV: 01 sổ

Kế toán hàng tồn kho (KT HTK)

Căn cứ bảng chi tiết hàng tồn kho (152, 153, 155, 156) đầu kỳ, kế toán

hàng tồn kho (KT HTK) tiến hành mở các sổ:

+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu: 22 sổ

+ Sổ chi tiết công cụ dụng cụ: 02 sổ

+ Sổ chi tiết sản phẩm: 04 sổ

+ Sổ chi tiết hàng hóa: 06 sổ

Trang 13

BÀI 3: XỬ LÝ NGHIỆP VỤ KINH TẾ

PHÁT SINH

MỤC TIÊU

- Mô tả được quy trình từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Nhận dạng được chứng từ gốc ban đầu

- Lập được các chứng từ ghi sổ kế toán như: phiếu thu, phiếu chi, phiếu

nhập, phiếu xuất, hóa đơn GTGT… từ nghiệp vụ 01 đến nghiệp vụ 70.

- Thực hiện được việc ghi sổ tổng hợp và chi tiết từ nghiệp vụ 01 đến

nghiệp vụ 70.

NỘI DUNG

3.1 Xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV01 – NV08

3.1.1 Quy trình xử lý nghiệp vụ

Quy trình 1: Xuất NVL, CCDC cho sản xuất

- SỔ CPSX KINH

DOANH (621, 627)

- SỔ CHI TIẾT

NGUYÊN VẬT LIỆU,

CCDC

- NHẬT KÝ CHUNG

- SỔ CÁI KTTH

KTGT

KTHTK

LẬP PHIẾU

XUẤT KHO

PHIẾU

LÃNH

VẬT TƯ

KTCT

Trang 14

Quy trình 2: Mua các dịch vụ ngoài để phục vụ cho doanh nghiệp được thanh

toán bằng tiền mặt:

Quy trình 3: Thanh toán cho nhà cung cấp bằng chuyển khoản

3a. Chuyển tiền thanh toán

- SỔ CPSX KINH

DOANH (627)

- SỔ QUỸ TM (VNĐ)

- NHẬT KÝ CHUNG

- SỔ CÁI

(HĐGTGT, GIẤY

ĐỀ NGHỊ TT….)

HÓA

ĐƠN

GTGT

PHIẾU CHI

KTTH

KTVBT

KTGT

KTCT

- NHẬT KÝ CHUNG

- SỔ CÁI

- SỔ CHI TIẾT THANH

TOÁN NGƯỜI BÁN

TRONG NƯỚC (331)

- SỔ TIỀN GỬI NGÂN

+ Nộp thuế

+ Nộp bảo hiểm

+ Thanh toán nhà cung

cấp…

GIẤY

BÁO NỢ

KTTH

KTCT KTVBT