NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TRONG KIỂM TOÁN

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Tô Văn Nhật

MỤC LỤC

Các nhân tố bên trong tác động đến hoạt động kinh doanh (Chủ sở hữu và cấu trúc tổ chức quản lý (Ví

dụ: Cổ đông quan trọng, công ty con,…) .........................................................................................................115

Mục đích kinh doanh (sản phẩm, dịch vụ chính, hoạt động kinh

doanh…)....................................................................................................116

Hoạt động .................................................................................................116

Quá trình đánh giá rủi ro quản lý......................................................................................................................116

Mai Thị Tươi i Kiểm toán 47A - KTQD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Tô Văn Nhật

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

1. AASC Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán

2. AFC Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán Tài chính và Tư vấn

3. A&C Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn

4. BCTC Báo cáo tài chính

5. BGĐ Ban Giám đốc

6. DN Doanh nghiệp

7. DTT Deloitte Touch Tohmatsu

8. GĐ Giám đốc

9. GTLV Giấy tờ làm việc

10. GTGT Giá trị gia tăng

11. HĐ HĐ

12. HĐQT Hội đồng quản trị

13. HTK Hàng tồn kho

14. KH Khách hàng

15. KTV Kiểm toán viên

16. KSNB Kiểm soát nội bộ

16. LNTT Lợi nhuận trước thuế

17. PWC Công ty TNHH Price Water House Cooper

18. TNHH Trách nhiệm hữu hạn

19. VN Việt Nam

20. D&I Thiết kế và vận hành

21. OE Hiệu quả hoạt động

22. VACO Công ty Kiểm toán Việt Nam

Mai Thị Tươi ii Kiểm toán 47A - KTQD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Tô Văn Nhật

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Biểu đồ

Các nhân tố bên trong tác động đến hoạt động kinh doanh (Chủ sở hữu và cấu trúc tổ chức quản lý (Ví dụ: Cổ

đông quan trọng, công ty con,…) ......................................................................................................................115

Mục đích kinh doanh (sản phẩm, dịch vụ chính, hoạt động kinh doanh…)

....................................................................................................................116

Hoạt động .................................................................................................116

Quá trình đánh giá rủi ro quản lý......................................................................................................................116

Sơ đồ

Sơ đồ 1.1 : Mối quan hệ giữa các chu trình kiểm toán ...... Error: Reference source not found

Sơ đồ 1.2: Hạch toán nghiệp vụ phát sinh trong chu trình mua hàng và thanh toán ..... Error:

Reference source not found

Sơ đồ 1.3: Qui trình tổ chức chứng từ đối với nghiệp vụ mua vào . . Error: Reference source

not found

Sơ đồ 1.4: Qui trình tổ chức chứng từ đối với nghiệp vụ thanh toán Error: Reference source

not found

Sơ đồ 1.5: Quy trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán . . Error: Reference source

not found

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Deloitte . . Error: Reference source not found

Bảng

Các nhân tố bên trong tác động đến hoạt động kinh doanh (Chủ sở hữu và cấu trúc tổ chức quản lý (Ví dụ: Cổ

đông quan trọng, công ty con,…) ......................................................................................................................115

Mục đích kinh doanh (sản phẩm, dịch vụ chính, hoạt động kinh doanh…)

....................................................................................................................116

Hoạt động .................................................................................................116

Quá trình đánh giá rủi ro quản lý......................................................................................................................116

Biểu

Biểu 2.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh và đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng với Công ty X

............................................................................................ Error: Reference source not found

Biểu 2.2 Tìm hiểu chu trình mua hàng và thanh toán của Công ty X Error: Reference source

not found

Mai Thị Tươi iii Kiểm toán 47A - KTQD

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Tô Văn Nhật

Biểu 2.4 a Nhận diện rủi ro bao trùm và rủi ro cụ thể của Công ty X. Error: Reference source

not found

Biểu 2.4b Xác nhận lại các rủi ro cụ thể của Công ty Y .... Error: Reference source not found

Biểu 2.5a Xác lập mức trọng yếu tại Công ty X ................. Error: Reference source not found

Biểu 2.5b Xác lập mức trọng yếu cho Công ty Y ............... Error: Reference source not found

Biểu 2.6a Kế hoạch kiểm toán chi tiết cho nghiệp vụ mua hàng......................................67

Biểu 2.6b Kế hoạch kiểm toán chi tiết đối với khoản phải trả người bán ..... Error: Reference

source not found

Biểu 2.7 Thử nghiệm kiểm soát đánh giá việc thiết kế và thực hiện . Error: Reference source

not found

Biểu 2.8a Thủ tục phân tích đối với nghiệp vụ mua hàng của Công ty X ..... Error: Reference

source not found

Biểu 2.8b Thủ tục phân tích đối với nghiệp vụ mua hàng của Công ty Y ..... Error: Reference

source not found

Biểu 2.9a Tổng hợp hàng mua trong kỳ của Công ty X ..... Error: Reference source not found

Biểu 2.9b Tổng hợp hàng mua trong kỳ của Công ty Y ..... Error: Reference source not found

Biểu 2.10a Kiểm tra chi tiết hàng mua trong kỳ của Công ty X . . Error: Reference source not

found

Biểu 2.10b Kiểm tra chi tiết hàng mua trong kỳ của Công ty Y .. Error: Reference source not

found

Biểu 2.11a Kiểm tra tính cắt kỳ hàng mua của Công ty X . Error: Reference source not found

Biểu 2.11b Kiểm tra khả năng cắt kỳ muộn hàng mua trong kỳ của Công ty Y .... Error:

Reference source not found

Biểu 2.11c Kiểm tra tính chính xác trong chia cắt nên độ kế toán của Công ty Y ................ Error:

Reference source not found

Biểu 2.12a Tổng hợp các khoản phải trả người bán trong kỳ của Công ty X....................84

Biểu 2.12b Phân tích các khoản phải trả người bán trong kỳ của Công ty X . Error: Reference

source not found

Biểu 2.12c Tổng hợp các khoản phải trả người bán trong kỳ của Công ty Y Error: Reference

source not found

Mai Thị Tươi iv Kiểm toán 47A - KTQD