Nâng Cao Hiệu Quả Quản Trị Vốn Lưu Động Tại Nhà Máy Gạch Ngói Long Xuyên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ

VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY

GẠC NGÓI LONG XUYÊN

Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện:

Huỳnh Nhật Nghĩa Phạm Thị Đức Hạnh

Mssv:dtcoo4483

Lớp Tái Chính 3-Khóa 1

30 / 04 / 2004

LỜI CẢM TẠ ----[\----

Được sự giới thiệu của Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh

Trường Đại Học An Giang và được sự chấp thuận của Ban Giám

Đốc Nhà Máy Gạch Ngói Long Xuyên trong hơn hai tháng thực

tập tại Nhà Máy em đã vận dụng kiến thức tích lũy trong

những năm học qua cùng những hoạt động thực tế tại Nhà máy

để hoàn thành luận văn tốt nghiệp của mình.

Em xin chân thành cảm ơn:

Các thầy, cô giáo Trường Đại Học An Giang nói chung và tất

cả thầy cô trong Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh đã tận

tình dạy dỗ và giúp đỡ em trong 04 năm học ngồi ghế nhà

trường. Đặc biệt là thầy Huỳnh Nhựt Nghĩa đã tận tình hướng

dẫn em hoàn thành luận văn này.

Ban Giám Đốc Nhà Máy Gạch Ngói Long Xuyên

Cùng tất cả các cô chú, anh chị trong Nhà Máy, đặc biệt là các cô chú, anh chị

Phòng Kế Toán - tài Vụ dù thời gian rất bận rộn nhưng vẫn tận tình hướng dẫn và

cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành luận văn một cách tốt nhất.

Sau cùng em xin kính chúc các Quý thầy cô Trường Đại Học An Giang và tất cả

các cô chú, anh chị trong Nhà Máy luôn dồi dào sức khỏe, luôn đạt được những

thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống.

Trong quá trình thực hiện luận văn, do thời gian có hạn và kiến thức còn non kém

nên ít nhiều cũng còn thiếu sót mong Quý thầy cô thông cảm. Một lần nữa em xin

chân thành cảm ơn. Trân trọng kính chào./.

Sinh viên thực hiện

Phạm Thị Đức Hạnh

Lớp: Tài Chính 3_Khóa I

MỤC LỤCG J G

Trang

PHẦN MỞ ĐẦU........................................................................ 1

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu ..........................1

2. Mục tiêu nghiên cứu ............................................................... 2

3. Phương pháp nghiên cứu ........................................................ 2

4. Phạm vi nghiên cứu ................................................................ 3

PHẦN NỘI DUNG.................................................................... 4

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN................................................................... 4

1 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG......................................................................4

1.1 Vốn lưu động ................................................................ 4

1.1.1 Vốn lưu động là gì? ............................................... 4

1.1.2 Phân loại vốn lưu động.......................................... 4

1.1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động ................. 5

1.2 Định nghĩa quản trị vốn lưu động................................. 5

2. QUẢN TRỊ TIỀN MẶT ................................................................................5

2.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt........................................ 5

2.2 Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt........................ 6

2.2.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt.................................. 6

2.2.2 Giảm tốc độ chi tiêu............................................... 6

2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt .................................... 6

2.4 Một số công cụ theo dõi tiền mặt ................................. 7

3. QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU .................................................................7

3.1 Chính sách tín dụng (chính sách bán chịu)................... 7

3.1.1 Khái niệm............................................................... 7

3.1.2 Những yếu tố ảnh hưởng đến chính sách tín dụng 7

3.1.2.1 Các khái niệm ................................................... 8

a.Tiêu chuẩn tín dụng ................................................. 8

b.Chiết khấu thương mại ............................................ 8

c.Thời hạn bán chịu .................................................... 8

d.Chính sách thu tiền .................................................. 8

3.1.2.2Đánh giá những thay đổi chính sách tín dụng ... 8

a. Đánh giá tiêu chuẩn tín dụng .................................. 8

b. Phân tích thời hạn bán chịu .................................... 9

c. Chính sách chiết khấu ............................................. 9

d. Chính sách thu tiền ............................................... 10

3.2 Theo dõi các khoản phải thu....................................... 10

3.2.1 Mục đích .............................................................. 10

3.2.2 Một số công cụ theo khoản phải thu.................... 10

4. QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO.................................................... 11

4.1 Khái niệm và phân loại ............................................... 11

4.1.1 Khái niệm............................................................. 11

4.1.2 Phân loại .............................................................. 11

4.2 Quản trị chi phí tồn kho.............................................. 11

4.2.1 Chi phí tồn trữ...................................................... 12

4.2.2 Chi phí đặt hàng................................................... 12

4.3 Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho....................... 12

Chương 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHÀ MÁY GẠCH NGÓI

LONG XUYÊN ........................................................................................ 13

1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH NHÀ MÁY GẠCH NGÓI LONG XUYÊN ...........13

2.CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ........................................................................14

2.1Chức năng ........................................................................ 14

2.2Nhiệm vụ.......................................................................... 14

3.CƠ CẤU TỔ CHỨC..........................................................................................15

3.1 Sơ đồ tổ chức .................................................................. 15

3.2 Ban Giám Đốc................................................................. 16

3.3 Chức năng - nhiệm vụ các phòng ban ............................ 17

3.4 Công nhân sản xuất......................................................... 18

4.THỰC TRẠNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀ MÁY19

5.THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG .............................................19

5.1Thuận lợi .............................................................................. 19

5.2 Khó khăn............................................................................. 20

5.3 Định hướng ......................................................................... 20

Chương 3:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ

MÁY GẠCH NGÓI LONG XUYÊN QUA 3 NĂM 2001, 2002, 2003. 22

1.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG..............................................22

2.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TIỀN MẶT ....................................................26

2.1Sự cần thiết quản trị tiền mặt đối với Nhà Máy .......... 26

2.2Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt....................... 27

2.2.1.Thực trạng tăng tốc độ thu hồi tiền mặt............... 27

2.2.2.Thực trạng giảm tốc độ chi tiền mặt.................... 33

2.2.3 Lập dự toán ngân sách tiền mặt ........................... 33

2.3 Một số công cụ đánh giá hiệu quả quản trị tiền mặt... 36

3.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU ............................37

3.1Chính sách tín dụng sử dụng quản lý khoản phải thu.. 37

3.1.1Tiêu chuẩn tín dụng .............................................. 40

3.1.2Thời hạn bán chịu ................................................. 41

3.1.3Chính sách chiết khấu........................................... 43

3.1.4Chính sách thu tiền ............................................... 44

3.2Một số công cụ dùng theo dõi khoản phải thu............. 48

3.2.1Kỳ thu tiền bình quân ........................................... 48

3.2.2Phân tích tuổi khoản phải thu khách hàng............ 49

3.2.3Mô hình số dư trên tài khoản 131......................... 50

4.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO.........................................51

4.1Nguyên liệu tồn kho..................................................... 52

4.1.1Đặc điểm đất dùng sản xuất gạch ......................... 53

4.1.2Nguồn cung cấp đất sản xuất gạch ....................... 53

4.1.3Thực trạng quản lý đất tồn kho............................. 55

Chương 4: GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ HIỆU QUẢ VỐN LƯU ĐỘNG 59

1.GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ TIỀN MẶT................................................ 59

2.GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ TỐT CÁC KHOẢN PHẢI THU..........................60

2.1Tăng thêm thời hạn tín dụng cho các khách hàng ....... 60

2.2 Áp dụng tỉ lệ chiết khấu thanh toán nhanh.........................64

3.GIẢI PHÁP QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO………………………..65

PHẦN KẾT LUẬN ................................................................. 67

1.KẾT LUẬN ..................................................................................................67

2.KIẾN NGHỊ..................................................................................................68

SƠ ĐỒ - BIỂU BẢNG

UUU

Trang

Sơ đồ 1 :Vốn lưu động trong quá trình hoạt động ........................ 4

Sơ đồ 2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy.................................................. 16

Sơ đồ 3 :Hàng tồn kho trong hoạt động của Nhà máy................ 51

Bảng 1 :Thực trạng kết quả kinh doanh của Nhà máy .............. 19

Bảng 2 :Kết cấu vốn của Nhà Máy ............................................ 23

Bảng 3 :Một số chỉ tiêu đánh giá vốn lưu động......................... 24

Bảng 4 :Kết cấu vốn lưu động ................................................... 26

Bảng 5 :Dự toán ngân sách tiền mặt ......................................... 35

Bảng 6 :Một số công cụ theo dõi quản lý tiền mặt .................... 36

Bảng 7 :Chỉ tiêu các khoản phải thu .......................................... 42

Bảng 8 :Đánh giá hiệu quả chi phí thu nợ ................................. 47

Bảng 9 :Tốc độ luân chuyển khoản phải thu ............................. 48

Bảng 10:Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tồn kho.................. 51

Bảng 11:Kết cấu hàng tồn kho.................................................... 52

Bảng 12:Nhập xuất tồn kho nguyên liệu đất năm....................... 55

Bảng 13:Lịch trình mua đất trong năm....................................... 56

Bảng 14:Tồn kho nguyên liệu đất tháng 12................................ 56

Bảng 15:Nhu cầu nguyên vật liệu kế hoạch năm 2003 .............. 57

Bảng 16:Ước tính hiệu quả tăng thời hạn tín dụng..................... 62

Bảng 17:Ước tính hiệu quả tăng chiết khấu thanh toán nhanh... 66