Một số ý kiến về tổ chức và hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội bộ khi luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật các TCTD có hiệu lực thi hành // Ngân hàng

~fT.

MQt so y kienve t6 ch~c va ho~t dQng ki~m tra, ki~m t03n nQi bQ

" ? ,,? ,,? ,,'" ,,' ? " -

KHI LU~T SUADOl, BOSUNGMQT SODIEU CUALU~T

cAc TCTD co HIEU. LUC. THI HANH

1. v, mo binh t6 chUc

ki6m tra, ki6m toan n9i 1>9

Lu$t cac To chuc tin dl:Jng

(TCTD)dLf<;JCslta doi, bo sung se c6

hi$u IlICtU'1/10/2004, trong d6, Dieu

38 dLf<;JCslta doi, bo sung nhLfsau:

"Dieu 38 - BanKiem soat:

1. Ban Kiem soat cua TCTD h09t

d9ng theo Lu$t nay va cac quy d!nh

khac cua phap lu$t.

2. Ban Kiem soat c6 nhi$m Vl,l

kiem tra h09t d9ng tai chfnh, giam

sat vi$c chap hanh che d(> h9ch

toan, sll an toan trong h09t d(>ngcua

TCTD,thl/c hi~n kiem toan nQi bQ

Wng thai ky, tU'ng ITnhVi.!Cnham

danh gia chfnh xac h09t d(>ng kinh

doanh va thi.!Ctr9ng tai chfnh cua

TCTD.

3. Ban Kiem soat cua TCTD c6

toi thieu la 3 ngLfai,trong d6 c6 m(>t

ngLfaila trLf0ngban va ft nhat c6 1

nua so thanh vi€mla chuyen trach.

4. Thanh vien Ban Kiem soat phai

6ap ung dLf<;JCcac yeu diu ve trinh

6(>chuyen man va d90 duc nghe

nghi$p do Ngan hang Nha nLfC1cquy

6inh.

5. Ban Kiemsoat co bQph~n giup

vi~c va dLf<;JCSlt dl,lngh$ thong kiem

tra, kiem soat n(>ib(>cua TCTD de

thllChi$n nhi$m Vl,lcua minh."

Diem mC1icua dieu khoan nay so

v6i Lu$t cac TCTD hi$n hanh la

nhi~m VI! kiem toan nQibQdo Ban

kiem soat thi.!chi$n va de thi.!Chi$n

. Thanh vien Ban kiem soot Ngon

hang Ngo9i thuong

T~ emNCf.NIIANc - &j 9 NAM'1004

Le Th! 1I~l1h *

nhi$m vl,l nay thi Ban kiem soat c6

bt? ph~n giup vi~c.

Nhi$m Vl,lkiem toan n(>ib(> dLf<;JC

chuyen len Ban kiem soat nham ml,lc

dfch nang cao tfnh d(>cI$p cua h09t

d(>ngkiem toan n(>ib(>.

Ket h<;Jphai hoa giG'a y kien cua

TLfvan he;tr<;Jky thu$t cho ngan hang

thLfC1ngm9i Vi$t Nam (do Ngan hang

The giC1itai tr<;J)ve kiem toan n(>ib(>

. vC1iDieu 38 va Dieu 42 sua doi. bo

sung neu tren cua Lu$t cac TCTD,

xin de xuat ma hinh kiem soat n(>ib(>

nhLfsau: (Xem m6 hinh dLfOi).

Theo ma hinhnay,BanKiemsoat

tri.!Cthu(>c H(>i dong quan tr! (tLfC1ng

dLfC1ngvC1iUy ban kiem toan do TLf

van de ngh!); TrLf0ng Tieu ban kiem

toan n(>i b(> la thanh vien cua Ban

kiem soat. V6i m9ng ILfC1i cua NHNT

khang lC1nnhLf cac NHTM Nha nLfC1c

khac thi cac phong (b(> ph$n) kiem

toan c6 the chi d~t t9i H(>iS0 chfnh.

Doi vC1i cac NHTM Nha nLfC1cc6

... -, J, J , --

SO DO MO HINHTO CHlIC KIEMSOATNQI BQ TCTD

HQidong

quan trj

Ban dieu hanh -----" " "

Phong Kiemtra

nQibQ

t

Phong

(b9ph~n)

ki~mtoan

tai sanco

sinhli1i

(1)

Phong

(b9ph~n)

ki~mtoan

IT(2)

PhOng

(b9ph~n)

ki~mtoan

tili chanh,

muasam

vaXDCB

(3)

Ban kiem soat

Truongtieu ban

kiem toan nQibQ

Phong Phong Phong

(b9phn) (b9phn) (b9 phn)

kim toan kim toan . phattrin

thanh cac va kim

toan(4) nghip soatchat

vy khac ht<1ng

(5) kim toan

(6)

-

-

27