lập báo cáo tài chính cuối năm trên excell

Trước hết, các bạn cần phải biết Bộ Báo cáo tài chính và bộ sổ sách kế toán mà kế toán cần phải

hoàn thiện khi kết thúc 1 năm tài chính theo quyết định 48 bao gồm những gì, tôi tóm tắt như sau:

- Báo cáo tài chính năm bao gồm:

1. Bảng cân đối tài khoản

2. Bảng cân đối kế toán

3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo pp trực tiếp

5. Bản thuyết minh tài chinh

6. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

- Mẫu số: F-01/DNN

- Mẫu số: B-01/DNN

- Mẫu số: B-02/DNN

- Mẫu số: B-03/DNN

- Mẫu số: B-09/DNN

- Mẫu số: 03/TNDN

- Quyết toán thuế TNCN năm cho CBCNV (Có kèm bảng lương chi tiết)

- Sổ sách kế toán bao gồm:

1. Nhật ký chung

2. Nhật ký bán hàng, mua hàng

3. Nhật ký chi tiền, thu tiền

4. Bảng tổng hợp NXT hàng hóa, nguyên vật liệu…(nếu có)

5. Sổ chi phí quản lý kinh doanh (TK 632, 642, 154..)

6. Sổ cái các tài khoản

7. Sổ chi tiết các tài khoản

8. Sổ tiền gửi ngân hàng, sổ quỹ tiền mặt.

9. Sổ chi tiết công nợ (phải thu, phải trả)

10. Sổ chi tiết hàng tồn kho.

Các bạn có thể tham khảo chi tiết theo đường dẫn: Báo cáo tài chính theo quyết định 48 gồm những

gì?

Sau đây chúng ta sẽ lần lượt thực hiện hoàn thành bộ Báo cáo tài chính cuối năm cho doanh

nghiệp bằng exel:

I.Bảng cân đối tài khoản theo Mẫu số F-01/DNN

1. Cơ sở lập bảng cân đổi tài khoản

Bảng cân đối tài khoản là phụ biểu của báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế, dùng để phản ánh

tổng quát số hiện có đầu năm, số phát sinh tăng giảm, trong năm và số hiện có cuối năm được phân

loại theo tài khoản kế toán của các loại tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, nợ phải trả, doanh thu, thu

nhập khác, chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

2. Hướng dẫn cách lập bảng cân đối tài khoản kế toán:

Cột 1 “Số hiệu tài khoản” : Cột này ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 ( hoặc cả tài khoản cấp

1 và tài khoản cấp 2) doanh nghiệp sử dụng trong năm báo cáo.

Cột 2 “Tên tài khoản”: Cột này ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự từng loại mà doanh nghiệp

đang sử dụng. Cột 3,4 “Số dư đầu năm”:

Cột 3 và cột 4 dùng để phản ánh số dư Nợ đầu năm và số dư Có đầu năm theo từng tài khoản.

Số liệu để ghi vào vào cột 3, 4 “Số dư đầu năm” được căn cứ vào Sổ cái hoặc sổ Nhật ký – sổ cái,

hoặc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7, cột 8 của bảng cân đối tài khoản năm trước.

Cột 5, 6 “Số phát sinh trong năm”: Cột 5 và cột 6 dùng để phản ánh số phát sinh bên Nợ, số

phát sinh bên Có của từng tài khoản trong năm báo cáo.

Số liệu để ghi vào cột 5 và cột 6 được căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên

Có của từng tài khoản ghi trên Sổ cái hoặc Nhật ký – Số cái trong năm báo cáo.

Cột 7, 8 “Số dư cuối năm: Cột 7 và cột 8 dùng để phản ánh số dư Nợ cuối năm và số dư có cuối

năm theo từng tài khoản của năm báo cáo.

Số liệu ghi vào cột 7 và cột 8 được tính như sau:

Số dư cuối năm = Số dư đầu kỳ + Số phát sinh trong kỳ – Số phát sinh giảm

Download: Mẫu bảng cân đối tài khoản

II. Hướng dẫn lập Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B- 01/DNN

1. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán

- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp

- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết haowjc Bảng tổng hợp chi tiết

- Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước

2. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán năm

- “Mã số” ghi ở cột B tương ứng với các chỉ tiêu báo cáo

-Số hiệu ghi ở cột C “Thuyết minh” của báo cáo này là số hiệu các chỉ tiêu trong Bản thuyết minh

báo cáo tài chính năm thể hiện số liệu chi tiết hoặc các thuýet minh bổ sung của các chỉ tiêu này

trong Bảng cân đối kế toán

- Số liệu ghi vào cố 2 “Số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cức vào số liệu ghi ở cột 1

“Số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số đã điều chỉnh

các năm trước anh rhưởng đến các khoản mục tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Trong trường

hợp phát hiện sai sót trọng yếu cần phải điều chỉnh theo phương pháp hồi tố

- Số liệu ghi vào cột 1 “số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được hướng

dẫn như sau:

PHẦN TÀI SẢN

A-Tài sản ngắn hạn (Mã số 100)

Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150

Trong đó:

-Mã số 110 (Tiền và các khoản tương đương tiền ): Tổng số dư Nợ của các TK 111, 112 trên Sổ cái

hoặc Nhật ký – Sổ cái và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn phản ánh ở số dư Nợ TK 121 trên sổ

chi tiết TK 121

-Mã số 120 (Đầu tư tài chính ngắn hạn) = Mã số 121 + Mã số 129

Trong đó:

+ Mã số 121 (Đầu tư ngắn hạn): Là tổng dư Nợ của TK 121 trên sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái sau

khi trừ đi các khoản đầu từ ngắn hạn đã được tính vào chỉ tiêu 110

+ Mã số 129 (Dự phòng giảm gái đầu tư tài chính ngắn hạn):Số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số

âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn. Là số dư Có của Tk 1591 trên Sổ cái

-Mã số 130 (Các khoản phải thu ngắn hạn) = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 138 + Mã số 139

Trong đó:

+ Mã số 131 (Phải thu của khác hàng): căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của Tài khoản 131 mở

theo từng khách hàng trên sổ kế toán chi tiết TK131

+ Mã số 132 (Trả trước cho người bán): Căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của Tk 331 mở theo từng

người bán trên sổ kế toán chi tiết TK 331

+Mã số 138 (các khoản phải thu khác): Là tổng số dư Nợ của các Tài khoản: 1388, 334, 338 trên sổ

kế toán chi tiết các TK 1388, 334, 338 (Không bao gồm các khoản cầm cố, ký quỹ, ký cước ngắn

hạn)

+ Mã số 139 (Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi) số liệu chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới

hình thức ghi trong ngoặc đơn. Số liệu là số dư Có chi tiết của Tk 1592 trên sổ kế toán chi tiết của

các khoản dự phòng phải thu ngắn hạn khó đói (Tk 1592)

-Mã số 140 (Hàng tồn kho) = Mã số 141 + Mã số 149

Trong đó:

+ Mã số 141 (Hàng tồn kho): Tổng số dư Nợ của các Tk 152, 153, 154, 155, 156, 157 trên sổ cái

+ Mã số 149 (Dự phòng giảm giá hàng tồn kho):Số dư Có của Tài khoản 1593 trên sổ chi tiết TK

159, chi tiết các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Tk 1593)

-Mã số 150 (Tài sản ngắn hạn khác) = Mã sô 151 + Mã số 152 + Mã số 158

Trong đó:

+Mã số 151 (Thuế GTGT được khấu trừ): căn cứ vào số dư Nợ của tài khoản 133 trên sổ cái

+ Mã số 152 (Thuế và các khoản phải thu nhà nước): căn cứ vào số dư Nợ chi tiết Tk 333 trên sổ kế

toán chi tiết TK333

+Mã số 158 (Tài sản ngắn hạn khác): căn cứ vào số dư Nợ các Tài khoản 1381, tài khoản 141, tài

khoản 142, tài khoản 1388 trên sổ cái hoặc Nhật ký – Sổ cái hoặc trên sổ chi tiết TK 1388

B-Tài sản dài hạn (Mã số 200)

Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240

-Mã số 210 (tài sản cố định) = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213

Trong đó:

+ Mã số 211 (Nguyên giá): số liệu ghi vào chi tiêu này là sơ dư Nợ của Tài khoản 211 trên Sổ cái