Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín - chi nhánh Bến Cát: Khóa luận đại học chuyên ngành kế toán - kiểm toán / Phạm Thị Ngọc Tâm ; Nguyễn Thị Kim Phụng người hướng dẫn khoa học

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM

PHẠM THỊ NGỌC TÂM – 030632162064 – HQ4 – GE04

KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN

THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH BẾN CÁT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

TS. NGUYỄN THỊ KIM PHỤNG

TP. HỒ CHÍ MINH, ngày 10 tháng 11 năm 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM

PHẠM THỊ NGỌC TÂM – 030632162064 – HQ4 – GE04

KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN

THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH BẾN CÁT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

TS. NGUYỄN THỊ KIM PHỤNG

TP. HỒ CHÍ MINH, ngày 10 tháng 11 năm 2020

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng báo cáo khóa luận tốt nghiệp này là kết quả nghiên cứ, tìm hiểu

của riêng tôi, được thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của TS. Nguyễn Thị Kim Phụng,

đảm bảo tính trung thực về nội dung báo cáo. Tôi xin chịu trách nhiệm hoàn toàn về lời

cam đoan này.

TP. Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 11 năm 2020

SINH VIÊN THỰC HIỆN

(Ký, ghi rõ họ và tên)

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian làm bài khóa luận tốt nghiệp, tôi xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể

Quý Thầy Cô trong Trường Đại Học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh nói chung và

Quý Thầy Cô Khoa Kế toán- Kiếm toán nói riêng đã giúp đỡ tận tình cho tôi kiến thức

vững chắc về kinh tế và các lĩnh vực liên quan để làm nền tảng cũng như là hành trang để

cho em chuẩn bị cho tương lai. Và đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS.Nguyễn

Thị Kim Phụng, cô đã dành thời gian của mình để hướng dẫn, chỉ bảo tận tình để em hoàn

thành tốt nhất bài khóa luận tốt nghiệp này.

Đồng thời, trong thời gian thực tập và nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn

Thương Tín- CN Bến Cát, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo và các Anh

Chị đang công tác tại CN đã tạo điều kiện cho em thực tập tại NH. Các Anh Chị đã tạo

điều kiện cho em có cơ hội củng cố thêm kiến thức, tiếp xúc với các nghiệp vụ thực tế tại

NH và giúp đỡ nhiệt tình để em hoàn thành tốt bài khóa luận này. Song vì kiến thức và

hiểu biết còn hạn chế nên khóa luận sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy tôi mong

nhận được ý kiến đánh giá của Quý Thầy Cô và Anh Chị cán bộ NH để bài viết hoàn chỉnh

hơn.

Cuối cùng, tôi xin kính chúc Quý Thầy Cô Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM và

Ban Giám Đốc, các Anh Chị tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín- CN Bến Cát dồi

dào sức khoẻ và gặt hái được nhiều thành công trong công việc.

Tôi xin nhân thành cảm ơn!

SINH VIÊN THỰC HIỆN

(Ký, ghi rõ họ tên)

iii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

1. Mức độ phù hợp tên đề tài khóa luận: ............................................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

2. Mức độ phù hợp về kết cấu nội dung và tính logic giữa các nội dung khóa luận: .........

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

3. Mức độ chuyên sâu, sáng tạo của nội dung khóa luận: ..................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

4. Khả năng ứng dụng vào thực tiễn của khóa luận: ...........................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

5. Mức độ phù hợp về mặt hình thức của khóa luận: ..........................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

...............................................................................................................................................

Điểm đánh giá khóa luận (ghi bằng số và bằng chữ):

Bằng số: .................................................................................................................................

Bằng chữ:...............................................................................................................................

TP. Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 11 năm 2020

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

iv

SUMMARY

Commercial bank is a very important financial intermediary, closely related to the

stability and development of other sectors in the economy. One of the inevitable roles that

banks are providing is payment services to customers. When the economy grows day by

day, the payment using cash is no longer able to meet the payment needs because safety is

not high; Large printing costs to transport and preserve cash and another important

limitation is that non-cash payments reduce the ability of commercial banks to generate

money (Le Dinh Hac, 2020).

Another solution is the non-cash payment by convenient means such as check,

collection order, payment order, payment via card, ... Fast, convenient, safe, efficiency will

accelerate the focus on distribution and supply of capital for the developing economy. At

the same time, the recording and timely reflection, accurate and complete data, ... in the

accounting work helps the bank to know the current situation of non-cash payments

between fish. individuals, economic organizations and banks. Thereby the non-cash

payment accounting is very necessary.

Recognizing the importance and urgency of non-cash accounting operations and

having the opportunity to practice at Saigon Thuong Tin Joint Stock Commercial Bank -

Ben Cat branch, the author chose to a suitable asset is "Non-cash payment accounting at

Saigon Thuong Tin Joint Stock Commercial Bank - Ben Cat branch" for her graduation

thesis.

The general research objective of the topic is to find out about the non-cash payment

accounting in Saigon Thuong Tin- Ben Cat branch.

To complete the proposed research objectives, the author raises the following

research questions:

- What is the theoretical basis for accounting of commercial commercial banks?

- What is the accounting situation of the Commercial Center at Saigon Thuong Tin

Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat branch?

- What solutions contribute to perfecting the accounting work of the commercial business

centers at Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat branch?

v

The research object mentioned by the author is non-cash payment accountant at

Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat Branch

Research scope

- About the content: The topic focuses on understanding the three popular forms of non￾cash payment at the branch: payment by payment order, check and bank card.

- About time: Course of study on non-cash payment accounting in the period from October

2020 to December 2020.

Research methods used by the author include research and related document

collection, interviews, comparison and synthesis, ...

- The method of document collection and research: is the method of reference to relevant

documents from sources such as books, essays of the previous year, scientific articles,

websites, legal documents of the Ministry of Finance. main, ... to create a scientific basis

for the research topic.

Method of direct observation and interview: is the method performed during the internship

in the unit. During the internship, there were observations and interviews with the unit's

staff to learn and grasp the process of handling, document rotation, and accounting

accounting.

- The method of synthesis and data processing: is a method of synthesizing and analyzing

the collected raw data to generalize the research problem from which to draw conclusions

and comments.

The topic is designed to help Sacombank- Ben Cat Branch to be more complete in

the process of performing accounting operations of the Trade Center. In addition, in order

to provide a number of recommended solutions that can help state agencies to come up

with appropriate policies to help the form of trade centers become increasingly popular in

Vietnam.

To complete the above objectives, the author divided the topic layout as follows:

Chapter 1: Overview of the topic

Chapter 2: Theoretical basis for non-cash accounting at commercial banks

vi

Chapter 3: Current status of non-cash payment accounting at Saigon Thuong Tin

Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat branch

Chapter 4: Solution to complete the non-cash payment accounting at Saigon Thuong Tin

Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat branch

CONCLUSION OF CHAPTER 1

In this chapter, the author presents the reader with an overview of the research topic,

including reasons for choosing the topic, research objectives, research questions, research

subjects and scope, data. materials and research methods, the significance of the study and

the layout of the topic. This chapter is a basic premise for the author to go to the next

chapter.

CONCLUSION OF CHAPTER 2

In summary, in this chapter, the author has presented an overview of commercial

banks, the role and functions of commercial banks, the concepts and roles of commercial

banks. At the same time in this chapter, the author has raised the accounting standards in

the commercial market, related decrees and circulars, the accounts and the accounting

method in non-cash accounting. This chapter is a solid premise for the author to continue

in the next chapter.

CONCLUSION OF CHAPTER 3

In summary, in this chapter, the author has presented a general introduction about

Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Ben Cat Branch including general

information, organizational chart, used accounting software, accounting and payment

policies. do not use cash and report business results of the bank. Moreover, this chapter

also outlines the current status of non-cash payment accounting at Sacombank - Ben Cat

Branch, the accounting accounts used at the bank together with the survey results at the

units and customers row of units. This chapter is a solid premise for the author to evaluate

the results achieved and limit in the remaining chapter.

CONCLUSION OF CHAPTER 4

In this chapter, the author presented to the reader an overview of the results achieved

as well as limitations in the non-cash payment process at Saigon Thuong Tin Commercial

vii

Joint Stock Bank - Ben Cat Branch. At the same time, this chapter also gives some

recommended solutions to help Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank - Ben

Cat Branch to be more complete in the implementation of the non-cash payment accounting

process. This chapter is also the final chapter of this thesis.

viii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Tên tiếng anh Tên tiếng việt

CN Chi nhánh

GDV Giao dịch viên

KH Khách hàng

KSV Kiểm soát viên

NHNN Ngân hàng Nhà nước

PGD Phòng giao dịch

Sacombank

Ngân hàng TMCP Sài Gòn

Thương Tín

TCTD Tổ chức tín dụng

TMCP Thương mại cổ phần

TKTG Tài khoản tiền gửi

NH Ngân hàng

UNC Ủy nhiệm chi

CMND Chứng minh nhân dân

UNT Ủy nhiệm thu

TK Tài khoản

BKNS Bảng kê nộp Séc

TTKDTM

Thanh toán không dùng

tiền mặt

ix

PHỤ LỤC

LỜI CAM ĐOAN................................................................................................................i

LỜI CẢM ƠN ....................................................................................................................ii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN..........................................................iii

SUMMARY.......................................................................................................................iv

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.........................................................................................viii

PHỤ LỤC ..........................................................................................................................ix

DANH MỤC HÌNH ........................................................................................................xiv

DANH MỤC BẢNG BIỂU ............................................................................................. xv

CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI.................................................................... 1

1.1. Lý do chọn đề tài.................................................................................................... 1

1.2. Mục tiêu nghiên cứu .............................................................................................. 1

1.2.1. Mục tiêu nghiên cứu chung ......................................................................... 1

1.2.2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể.......................................................................... 1

1.3. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................................ 2

1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.......................................................................... 2

1.4.1. Đối tượng nghiên cứu .................................................................................. 2

1.4.2. Phạm vi nghiên cứu ..................................................................................... 2

1.5. Phương pháp nghiên cứu ....................................................................................... 2

1.6. Tổng hợp các nghiên cứu trước đây....................................................................... 3

1.7. Ý nghĩa đề tài ......................................................................................................... 3

1.8. Bố cục đề tài........................................................................................................... 4

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 .................................................................................................. 5

x

CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI........................................................................................ 6

2.1. Khái quát chung về ngân hàng thương mại ........................................................... 6

2.1.1. Khái niệm ngân hàng thương mại................................................................ 6

2.1.2. Vai trò và chức năng của ngân hàng thương mại ........................................ 6

2.1.2.1. Vai trò....................................................................................................... 6

2.1.2.2. Chức năng ................................................................................................ 6

2.2. Khái quát chung về thanh toán không dùng tiền mặt ............................................ 8

2.2.1. Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt................................................. 8

2.2.2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt................................................ 8

2.2.3. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ......................................... 10

2.2.3.1. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi (UNC)................................................... 10

2.2.3.2. Thanh toán bằng ủy nhiệm thu (UNT)................................................... 11

2.2.3.3. Thanh toán bằng Séc .............................................................................. 12

2.2.3.4. Thanh toán bằng thẻ ............................................................................... 13

2.3. Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt ............................................ 15

2.3.1. Các văn bản và thông tư liên quan đến thanh toán không dùng tiền mặt.. 15

2.3.2. Các chuẩn mực kế toán và nguyên tắc kế toán liên quan đến kế toán thanh

toán không dùng tiền mặt .......................................................................................... 15

2.3.2.1. Chuẩn mực kế toán................................................................................. 15

2.3.2.2. Nguyên tắc kế toán................................................................................. 16

2.3.3. Chứng từ sử dụng trong kế toán thanh toán không dùng tiền mặt ............ 17

2.3.4. Tài khoản sử dụng trong thanh toán không dùng tiền mặt ........................ 18

2.3.5. Phương pháp kế toán trong thanh toán không dùng tiền mặt.................... 19