“Hạch toán vốn bằng tiền và việc tăng cường quản lý lưu chuyển tiền tệ tại công ty TNHH Mai Văn

Môc lôc

Lêi më ®Çu

phÇn I:C¬ së lý luËn vÒ h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn

vµ viÖc t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ

I/ Vèn b»ng tiÒn vµ sù cÇn thiÕt ph¶i qu¶n lý, h¹ch

to¸n vèn b»ng tiÒn.

1. Vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh.

2. Nguyªn t¾c qu¶n lý vèn b»ng tiÒn.

3. NhiÖm vô h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn.

II/ Tæ chøc kÕ to¸n vèn tiÒn mÆt.

1. Nguyªn t¾c chÕ ®é lu th«ng tiÒn tÖ.

2. KÕ to¸n tiÒn mÆt

2.1 KÕ to¸n c¸c kho¶n t¨ng gi¶m do thu chi b»ng tiÒn ViÖt Nam.

2.2 KÕ to¸n c¸c kho¶n t¨ng gi¶m do thu chi b»ng tiÒn Ngo¹i tÖ.

2.3 KÕ to¸n nhËp xuÊt vµng b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý.

iII/ Tæ chøc kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng (TGNH)

1. Nguyªn t¾c kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng.

2. H¹ch to¸n kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng.

IV/ KÕ to¸n tiÒn ®ang chuyÓn.

V/ KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc t¨ng cêng qu¶n lý l￾u chuyÓn tiÒn tÖ.

PhÇn II. Thùc tr¹ng h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i

c«ng ty Tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n Mai V¨n §¸ng (Nhµ m¸y

s¶n xuÊt phô tïng xe m¸y vµ « t«)

I/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty.

1. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.

2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý.

3. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ sæ s¸ch kÕ to¸n.

3.1 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n.

1

3.2 H×nh thøc sæ kÕ to¸n.

II/ H¹ch to¸n kÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i c«ng ty.

1. Thùc tr¹ng h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô thu tiÒn chñ yÕu.

2. Thùc tr¹ng h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô chi tiÒn chñ yÕu.

III/ KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng.

1. C¸c nghiÖp vô thu tiÒn chñ yÕu.

2. C¸c nghiÖp vô chi tiÒn chñ yÕu.

IV/ H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc t¨ng cêng

qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ.

1. Sù cÇn thiÕt ph¶i t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ.

2. Ph©n tÝch kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc lu chuyÓn tiÒn tÖ.

PhÇn III. Hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng

tiÒn víi viÖc t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ t¹i

c«ng ty.

I/ §¸nh gi¸ thùc tr¹ng vÒ kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc

t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ t¹i c«ng ty tnhh Mai

v¨n ®¸ng

1. §¸nh gi¸ chung.

2. Mét sè tån t¹i chñ yÕu.

II/ Ph¬ng híng vµ mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn

h¹ch to¸n kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc t¨ng cuêng qu¶n

lý lu chuyÓn tiÒn tÖ t¹i c«ng ty.

1. VÒ mÆt tæ chøc.

2. H×nh thøc kÕ to¸n.

3. HÖ thèng b¸o c¸o.

4. KÕ ho¹ch thu chi.

KÕt luËn

2

Lêi më ®Çu

Tõ n¨m 1986, nÒn kinh tÕ níc ta chuyÓn tõ nÒn kinh tÕ tËp trung, bao cÊp

sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng theo ®Þnh híng x· héi chñ nghÜa ®· ®¹t ®îc nh÷ng

thµnh tùu v« cïng to lín; GDP t¨ng m¹nh, ®êi sèng nh©n d©n ®îc c¶i thiÖn râ

rÖt. Ngµy nay, trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ

®ang ph¸t triÓn, sù ra ®êi cña c¸c doanh nghiÖp trÎ vµ ®Çy triÓn väng khiÕn cho

sù c¹nh tranh gi÷a c¸c doanh nghiÖp nµy ngµy cµng trë nªn gay g¾t. Do ®ã, ®Ó cã

thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn, víi ®iÒu kiÖn vµ kh¶ n¨ng cña mçi doanh nghiÖp lµ cã

h¹n, ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i kh«ng ngõng ®æi míi ph¬ng thøc kinh doanh

nãi chung vµ c«ng t¸c h¹ch to¸n nãi riªng, ®Æc biÖt lµ h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn.

Trong giai ®o¹n hiÖn nay, Bé tµi chÝnh ®ang dÇn ®îc hoµn thiÖn chÕ ®é kÕ to¸n

cho phï hîp víi c¬ chÕ thÞ trêng, viÖc h¹ch to¸n qu¶n lý vèn b»ng tiÒn kh«ng vÉn

cßn tån t¹i kh«ng Ýt c¸c thiÕu sãt, hiÖu qu¶ sö dông vèn b»ng tiÒn cßn thÊp, cha

khai th¸c hÕt tiÒm n¨ng cña chóng ®Ó phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh,

c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cßn láng lÎo vµ thiÕu chÆt chÏ.

Sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ hµng ho¸ g¾n liÒn víi sù tån t¹i cña

vèn b»ng tiÒn. Vèn b»ng tiÒn lµ c¬ së, tiÒn ®Ò cho ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ nãi

chung vµ cña doanh nghiÖp nãi riªng. §©y còng lµ ph¬ng tiÖn lu th«ng vµ ph¬ng

tiÖn thanh to¸n gi÷a c¸c chñ thÓ kinh tÕ kh«ng chØ trong níc mµ cßn c¶ ngoµi n￾íc. Do ®ã, quy m« vµ kÕt cÊu cña vèn b»ng tiÒn lµ rÊt lín vµ phøc t¹p ®ßi hái

c«ng t¸c qu¶n lý ph¶i hÕt søc chÆt chÏ. V× trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn b»ng

tiÒn rÊt dÔ bÞ tham «, lîi dông vµ mÊt m¸t.

C«ng ty Tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n Mai V¨n §¸ng (Nhµ m¸y s¶n xuÊt phô

tïng « t« vµ xe m¸y) lµ mét doanh nghiÖp h¹ch to¸n kinh doanh trong lÜnh vùc c¬

khÝ c«ng nghiÖp nÆng. C«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn lµ hÕt søc quan träng

nh»m qu¶n lý chÆt chÏ, ®a ra c¸c th«ng tin ®Çy ®ñ vµ chÝnh x¸c vÒ thùc tr¹ng vµ

c¬ cÊu vèn b»ng tiÒn, nguån thu vµ sù chi tiªu chóng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt

kinh doanh ®Ó nhµ qu¶n lý cã thÓ n¾m b¾t ®îc nh÷ng th«ng tin kinh tÕ tõ ®ã ®a ra

c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t vµo s¶n xuÊt kinh doanh sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt.

3

Tõ thùc tÕ cã ®îc trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i c«ng ty vµ trªn c¬ së nh÷ng

kiÕn thøc ®· häc cïng víi sù gióp ®ì cña c¸c c«, chó, anh chÞ phßng kÕ to¸n cña

c«ng ty, em ®· m¹nh d¹n ®i s©u nghiªn cøu ®Ò tµi “H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ

viÖc t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ t¹i c«ng ty TNHH Mai V¨n §¸ng,

Nhµ m¸y s¶n xuÊt phô tïng « t«, xe m¸y t¹i khu c«ng nghiÖp Hoµ X¸ -

thµnh phè Nam §Þnh”

KÕt cÊu chuyªn ®Ò gåm ba phÇn:

PhÇn I. C¬ së lý luËn h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc t¨ng cêng lu chuyÓn tiÒn

tÖ.

PhÇn II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn ë c«ng ty.

PhÇn III. Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c H¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc

t¨ng cêng lu chuyÓn tiÒn tÖ ë c«ng ty.

§Ò tµi bao gåm qu¸ tr×nh h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc t¨ng cêng qu¶n

lý lu chuyÓn tiÒn tÖ thèng nhÊt theo chÕ ®é kÕ to¸n míi nhÊt ë ViÖt Nam. Qua ®ã

®a ra mét sè kiÕn nghÞ mong gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n vèn b»ng

tiÒn gióp c«ng ty qu¶n lý vµ lu chuyÓn tiÒn tÖ tèt h¬n. Qua ®©y em xin bÇy tá

lßng biÕt ¬n s©u s¾c ®èi víi c¸c c« chó, anh chÞ trong phßng kÕ to¸n ®· híng dÉn

chØ b¶o rÊt tËn t×nh trong qu¸ tr×nh thùc tËp vµ hoµn thiÖn ®Ò tµi t¹i c«ng ty. Em

xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì quý b¸u ®ã.

4

PhÇn I.

C¬ së lý luËn vÒ h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn víi viÖc

t¨ng cêng qu¶n lý lu chuyÓn tiÒn tÖ.

I/ Vèn b»ng tiÒn vµ sù cÇn thiÕt ph¶i qu¶n lý, h¹ch

to¸n vèn b»ng tiÒn.

1. Vèn b»ng tiÒn trong doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh.

Vèn b»ng tiÒn lµ mét bé phËn cña vèn lu ®éng, quan träng cña c¸c ®¬n vÞ.

Nã vËn ®éng kh«ng ngõng, phøc t¹p vµ cã tÝnh lu©n chuyÓn rÊt cao, vèn b»ng

tiÒn bao gåm: TiÒn mÆt (TK 111); tiÒn göi ng©n hµng (TK 112); tiÒn ®ang chuyÓn

(TK 113). C¶ 3 lo¹i trªn ®Òu cã tiÒn ViÖt Nam, ngo¹i tÖ, vµng, b¹c, kim khÝ quý.

Mçi lo¹i vèn b»ng tiÒn ®Òu sö dông vµo môc ®Ých kh¸c nhau vµ cã yªu cÇu qu¶n

lý tõng lo¹i nh»m qu¶n lý chÆt chÏ qu¸ tr×nh thu, chi vµ ®¶m b¶o cho tõng lo¹i ®Ó

sö dông cã hiÖu qu¶, tiÕt kiÖm vµ ®óng môc ®Ých.

Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, vèn b»ng tiÒn lµ rÊt cÇn thiÕt, kh«ng thÓ

thiÕu ®îc, ®Æc biÖt lµ trong ®iÒu kiÖn ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý vµ tù chñ vÒ tµi

chÝnh th× vèn b»ng tiÒn cµng cã ý nghÜa quan träng, nã thóc ®Èy s¶n xuÊt kinh

doanh ph¸t triÓn vµ ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. ChÝnh sù quan träng cña vèn b»ng

tiÒn trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp nªn ph¶i tæ chøc chÆt chÏ vµ

cã hiÖu qu¶ v× kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn thêng hay m¾c ph¶i nh÷ng thiÕu sãt dÔ dÉn

®Õn nh÷ng tiªu cùc cho lo¹i vèn nµy.

2. Nguyªn t¾c qu¶n lý vèn b»ng tiÒn.

KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ph¶i tu©n thñ chÕ ®é qu¶n lý chÕ ®é tiÒn tÖ do Nhµ níc ban

hµnh, ®ång thêi ph¶i t«n träng c¸c nguyªn t¾c sau:

Mäi ghi chÐp “®ång” kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn ph¶i sö dông mét ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng

nhÊt lµ tiÒn ViÖt Nam. Doanh nghiÖp liªn doanh cã thÓ dïng tiÒn ngo¹i tÖ ®Ó ghi

chÐp nhng ph¶i ®îc Bé Tµi chÝnh chÊp thuËn b»ng v¨n b¶n.

5