Bài giảng quản trị tài chính chương IV dự toán tiền mặt và báo cáo dòng tiền

www.ask.edu.vn 1

DỰ TOÁN TIỀN MẶT VÀ

BÁO CÁO DÒNG TIỀN

www.ask.edu.vn 2

NỘI DUNG CHÍNH

• LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN

• CÁCH LẬP CÁC BÁO CÁO DÒNG TIỀN

www.ask.edu.vn 3

LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH

NGẮN HẠN

• Các loại tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn chủ yếu

• Quyết định tài trợ dài hạn ảnh hưởng như thế nào đến

việc lập kế hoạch tài chính ngắn hạn.

• Cách thức theo dõi các thay đổi trong tiền mặt, vốn lưu

động và một số kỹ thuật cân bằng nhu cầu tiền mặt trong

kỳ cũng như các kế hoạch đầu tư và tài trợ ngắn hạn.

www.ask.edu.vn 4

THÀNH PHẦN

CỦA VỐN LƯU ĐỘNG

• VỐN LƯU ĐỘNG THUẦN (RÒNG) = TÀI SẢN NGẮN HẠN –

NỢ NGẮN HẠN =1069,8 -757,3 =312,5 TỶ VNĐ

TÀI SẢN

NGẮN HẠN

TỶ

VNĐ

NỢ NGẮN HẠN TỶ

VNĐ

Tiền mặt

Chứng khoán ngắn hạn

Khoản phải thu

Hàng tồn kho

TSNH khác

Tổng cộng

76,9

79,1

403,9

389,4

120,5

1069,8

Vay ngắn hạn

Khoản phải trả

Thuế thu nhập DN

Nợ dài hạn đến hạn trả

Nợ ngắn hạn khác

Tổng cộng

121,1

232,8

29,7

46,2

327,5

757,3