Vai trò tiền mặt nóng tại các daonh nghiệp kinh doanh mặt hàng liên quan đến các nguồn nguyên liệu

LỜI MỞ ĐÀU

Để có được quyển báo cáo thực tập tốt nghiệp ngày hôm nay em xin chân thành cảm

ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô giáo trường cao đẳng lương thực thực phẩm Đà Nẵng,

em xin chân thành biết ơn thqày cô giáo ở tổ kế toán , đã giúp đỡ em rất nhiều trong

quá trình thực hiện và hoàn thành báo cáo tập tốt nghiệp này. Tất cả những kiến thức

kinh nghiệm của quý thầy cô loà hành trang quý báu giúp em rất nhiều cho công việc

sau này.

Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc , các chú các cô trong phòng tài chính, kế

toán xí nghiệp Phú Điền ở Thị xã Quảng Ngãi đã tạo điều kiện cho em tiếp tục với

thực tế, hướng dẫn, giúp đỡ em rất nhiều trong việc hoàn thành báo cáo tốt nghiệp.

PHẦN I SỰ CẦN THIẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Nhằm đáp ứng nhu cầu nền kinh tế thị trường , từ nền kinh tế tạp trung bao cấp chuyển

sang nền kinh tế thị trường, nước ta đã và đang chuyển bước vào thời kỳ công nghiệp

hoá, hiện đại hoá đất nước. Do đó việc đòi hỏi, “vốn bằng tiền” trong doanh nghiệp có

vai trò rất quan trọng

Như vậy sau khi học song phần lý thuyết ở trường để tiếp tục hoàn thành chương trình

nghiệp vụ kế toán cơ bản, đồng thời đem kiến thức ở trường áp dụng với thực tế nhằm

giúp cho ta nắm vững nghiệp vụ chuyên môn. Qua đó để hiểu biết thêm và trao đổi

khả năng nhạy bắn trước khi ra trường. Vì vậy, được sự phân công của nhà trường và

được sự đồng ý của ban lạnh đạo xí nghiệp Phú Điền em được về thực tập tại đơn vị

Để phát triển nền ktt thị trường cả nước lành mạnh trong mỗi doanh nghiệp, vốn là

nhân tố rất cần thiết để phản ánh tình hình thu chi trong nội bộ, giữa khác hàng và các

đơn vị với nhau. Vì vậy dơ phải có một quan điểm đúng đắn, những chiến lược phát

triển sáng suốt, những hợp đồng, những lợi thế trong kinh doanh góp phần phát triển

nền kinh tế thị trường của chúng ta hiện nay.

Trong thời gian thực tập tại xí nghiệp Phú Điền đã giúp cho em nắm bắt được các

phương thức hạch toán của doanh nghiệp. Đồng thời củng cố lại nghiệp vụ chuyên

môn của mình được vững vàng trên cớ ở hiểu biết của mình. Dưới sự lãnh đạo của

nhà trường, thầy cô giáo trong tổ bộ môn kế toán, đặc biệt là sự quan tâm chỉ dẫn nhiệt

tình của cán bộ phòng ban trong xí nghiệp nói chung và phòng kế toán nói riêng đã

giúp cho em thấy được tầm quan trọng của vốn trong các doanh nghiệp. Vốn là tài sản

không thể thiếu được trong các quá trình sản xuất kinh doanh.

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

I/ Khái niệm về vốn bằng tiền

1/ Khái niệm

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động trong doanh nghiệp là lượng tài sản

tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị. Căn cứ vào phạm vi sử dụng vốn, vốn bằng tiền

được chia thành:

- Tiền mặt

- Tiền gởi Ngân hàng

- Tiền đang chuyển

Việc quản lý vốn bằng tiền rất dể xảy ra tình trạng tham ô, lưọi dụng mất mát. Vì vậy

doanh nghiệp cần phải thực hiện chế độ quản lý chặt chẽ theo đúng chế độ quản lý

vốn của Nhà nước để xí nghiệp không rơi vào tình trạng phá sản.

2/ Nguyên tắc của vốn bằng tiền

Khi hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó là đồng

Ngân hàng Việt Nam để ghi chép trên sổ sách kế toán.

Đối với doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh phải

quy đổi ngoại tệ ra đồng Ngân hàng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà

nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán. Khi nhập

ngoại tệ theo tỷ giá nào thì xuất ngoại tệ theo tỷ giá đó. Nếu chênh lệch theo tỷ giá

ngoại tệ nhập và tỉ giá ngoại tệ xuất hoặc đánh giá điều chỉnh lại phù hợp với tỉ giá

thực tế thì khoản chênh lệch được hạch toán vào TK 413 “chệnh lệch tỷ giá ngoại tệ”.

Đồng thời phản ánh ngoại tệ nhập vào và xuất ra được ghi vào tài khoản ngoài bảng

cân đối kế toán TK 007 “ngoại tệ ”

Đối với vàng bạc, đá quý, kim khí quý phản ánh trên TK vốn bằng tiền, chỉ áp dụng

cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng bạc, đá quý, kim khí quý.

Đồng thời phản ánh theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của

từng loại, giá trị của vàng bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế (giá hoá

đơn hoặc giá thanh toán). Vàng bạc, đá quý, kim khí quý nhập theo giá nào thì xuất

theo giá đó.

Khi tính giá xuất của vàng bạc, đá quý, kim khí quý và ngoại tệ có thể áp dụng một

trong các phương pháp sau đây:

+ Phương pháp bình quân gia quyền

+ Phương pháp tính giá đích danh

+ Phương pháp nhập trước, xuất trước

+ Phương pháp nhập sau, xuất trước

3/ Nu của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu hiện có và tình hình luân chuyển

của vốn bằng tiền

- Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt, tiền gởi

Ngân hàng, quản lý vàng bạc, đá quý, kim khí quý , ngoại tệ.

II/ Phương pháp kế toán vốn bằng tiền

1/ Kế toán tiền mặt

a/ Nguyên tắc hạch toán tiền mặt

Khi hạch toán tiền mặt cần tôn trọng các nguyên tắc sau:

- Chỉ được hạch toán TK111 “tiền mặt” số tiền Ngân hàng Việt Nam , ngân phiếu

ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý thậc tế nhập vào và xuất quỹ tiền mặt, đối với

những TK thu và nộp ngay vào Ngân hàng không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không

được hạch toán vào TK 111.

- Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý, kim khí quý do các doanh nghiệp khác

và các cá nhân ký cược, ký quỹ thì việc quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng

của doanh nghiệp, đơn vị mình. Riêng vàng bạc, đá quý, kim khí quý trước khi nhập

quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đong, đo, đếm số lượng, trọng lượng và giám

định chất lượng, sau đí tiến hành niêm phong và có xác nhận của người ký cược, ký

quỹ trên dấu niêm phong.

- Khi tiến hành nhập xuất qũy tiền mặt phải có phiếu thu, chi hợp lý hoặc đối với

chứng từ nhập, xuất vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải có phiếu nhập, xuất theo đúng

qui định của hệ thống chứng từ kế toán

- doanh nghiệp phải chỉ định người giữ quỹ riêng thủ quỹ là người chịu trách

nhiệm vật chất về số tiền mặt tại qũy và chi tiêu tiền mặt hằng ngày tại quỹ.