Ứng dụng excel trong quản lý tài chính

1

ỨNG DỤNG EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

Một trong những ứng dụng cao cấp của Excel trong quản trị doanh nghiệp

là nhóm các hàm tài chính. Mỗi hàm giải quyết một bài toán tài chính thường

gặp trong doanh nghiệp. Trong Exxcel các hàm tài chính được chia làm 3 nhóm

cơ bản là: các hàm khấu hao tài sản cố định, các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu

tư và các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán.

3.1 CÁC HÀM KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

3.1.1 Nhắc lại kiến thức về tài sản cố định

3.1.1.1 Khái niệm

Tuỳ theo quy mô giá trị và thời gian sử dụng người ta chia tài sản của

doanh nghiệp ra làm hai loại là: tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động

(TSLĐ).

TSCĐ trong các doanh nghiệp là những tài sản có giá trị lớn và dự tính

đem lại lợi ích kinh tế lâu dài cho doanh nghiệp. Điều đó cũng có nghĩa là nó

phải đảm bảo 4 tiêu chuẩn sau:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản

đó.

- Giá trị ban đầu của tài sản được xác định một cách tin cậy.

- Có giá trị hữu dụng từ 1 năm trở lên.

- Có giá trị từ 1.000.000 đồng ( mười triệu đồng) trở lên.

Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý và hạch toán TSCĐ mà ta

có các tiêu thức phân chia TSCĐ khác nhau như: theo hình thái biểu hiện, theo

quyền sở hữu, theo tình hình sử dụng TSCĐ…

 Theo hình thái biểu hiện TSCĐ được chia làm 2 loại:

- TSCĐ hữư hình (TSCĐ HH) là những TSCĐ có hình thái vật chất bao

gồm: nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị

truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn cây lâu năm ; các TSCĐ khác.

2

- TSCĐ vô hình (TSCĐ VH) là những TSCĐ không có hình thái vật chất,

thể hiện một lượng giá trị được đầu tư (đạt tiêu chuẩn giá trị TSCĐ) để đem lại

lợi ích kinh tế lâu daì cho doanh nghiệp (trên 1 năm).

 Theo quyền sở hữu TSCĐ được chia làm 2 loại:

- TSCĐ của doanh nghiệp là những TSCĐ được xây dựng, mua sắm hoặc

chế tạo bằng nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp hoặc bằng nguồn vốn vay.

- TSCĐ thuê ngoài là những TSCĐ mà doanh nghiệp được chủ tài sản

nhượng quyền sử dụng trong khoảng thời gian nhất định ghi trên hợp đồng gồm

2 loại: thuê hoạt động và thuê tài chính.

 Theo theo mục đích và tình hình sử dụng TSCĐ gồm 4 loại:

- TSCĐ dùng cho kinh doanh

- TSCĐ hành chính sự nghiệp

- TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi

- TSCĐ chờ xử lý

Xuất phát từ nguyên tắc quản lý TSCĐ, khi tính giá trị TSCĐ kế toán phải

xác định được 3 chỉ tiêu là : nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại.

 Nguyên giá (NG) của TSCĐ là giá trị thực tế của TSCĐ khi đưa vào

sử dụng tại doanh nghiệp với các nguyên tắc chủ yếu sau:

- Thời điểm xác định NG là thời điểm đưa tài sản và trạng thái sẵn sàng

sử dụng (đối với TSCĐ HH) hoặc thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự

tính (đối với TSCĐ VH).

- Giá thực tế của TSCĐ phải được xác định dựa trên những căn cứ

khách quan có thể kiểm soát được (phải có chứng từ hợp pháp, hợp lệ).

- Giá thực tế của TSCĐ phải được xác định dựa trên các khoản chi tiêu

hợp lý được dồn tích trong quá trình hình thành TSCĐ.

- Các khoản chi tiêu phát sinh sau khi đưa TSCĐ vào sử dụng được tính

vào NG nếu như chúng làm tăng thêm giá trị hữu ích của TSCĐ.