Tổ chức bộ máy KT tại cty CP QT TM Thành Như

PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc

bé m¸y kÕ to¸n- h×nh thøc sæ kÕ to¸n

t¹i C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh

I>§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th ¬ng

m¹i Thµnh Nh :

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

chñ yÕu lµ s¶n xuÊt gia c«ng c¸c lo¹i mò mÒm xuÊt khÈu ra níc ngoµi. Ngoµi ra

c«ng ty cßn s¶n xuÊt mét sè mÆt hµng mò tiªu thô trong níc. Lµ mét doanh

nghiÖp t nh©n c«ng ty mò xuÊt khÈu ®· thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ. ViÖc

tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn nghiªm chØnh theo chÕ ®é cña nhµ níc vµ cã

sù vËn dông phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña c«ng ty. HiÖn nay, c«ng t¸c kÕ to¸n tËp

hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña c«ng ty dîc tËp hîp theo nh÷ng kho¶n môc sau:

- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: chñ yÕu lµ ®îc nhËp tõ níc ngoµi dµnh

cho viÖc s¶n xuÊt mò xuÊt khÈu ra níc ngoµi. C«ng ty cßn nhËp mét sè nguyªn

vËt liÖu ngay t¹i trong níc. Bao gåm:

+ Nguyªn vËt liÖu chÝnh:

§Ó t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cña c«ng ty lµ nh÷g chiÕc mò th× nguyªn vËt liÖu lµ

nhng lo¹i v¶i ( v¶i cotton, v¶i d¹, v¶I len ), l … ìi trai ( lìi trai cøng vµ mÒm).

+ Nguyªn vËt liÖu phô:

Lµ nhhng nguyªn vËt liÖu nh: Kho¸, m¸c, mÕc, nÑp nhùa, khuy chám, chØ, kim

may, ¨ng dÇu…

- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: Lµ nh÷ng kho¶n ph¶I chi tr¶ cho c«ng nh©n

trùc tiÕp s¶n xuÊt nh: l¬ng chÝnh, l¬ng phô, c¸c kho¶n phô cÊp cã tÝnh chÊt l¬ng,

c¸c kho¶n trÝch nép theo l¬ng nh: BHH, BHYT, KPC§.

- Chi phÝ s¶n xuÊt chung: Bao gåm c¸c chi phÝ trùc tiÕp tham gia vµo qu¸

tr×nh s¶n xuÊt ë ph¹m vi ph©n xëng gåm:

+ Chi phÝ chi tr¶ l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng cho c¸n bé qu¶n lý ph©n x￾ëng.

+ Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô dông cô s¶n xuÊt ding cho ph©n xëng.

+ Chi phÝ khÊu hao TSC§: bao gåm nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ, vËt kiÕn tróc…

+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi: nh tiÒn ®iÖn, tiÒn níc, tiÒn ®iÖn tho¹i, chi phÝ söa

cha TSC§ cho thuª ngoµi.

+ Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn: bao gåm c¸c kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiÒn båi dìng

ca ¨n ®ªm.

MÆc dï lµ C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh nhng em kh«ng

h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt xuÊt khÈu ra níc ngoµi mµ em chØ nghiªn cøu C«ng

ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh tiÕn hµnh tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt mét

sè s¶n phÈm mu tiªu thô trong níc, c«ng ty tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt theo ph¬ng

ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh

qu©n c¶ k× dù tr÷.

1

II>§Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th ¬ng

m¹i Thµnh Nh :

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp

trung ®Ó phï hîp víi ®iÒu kiÖn, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n vµ qu¶n lý. Bé m¸y

kÕ to¸n bao gåm 5 ngêi: cã 2 nh©n viªn tr×nh ®é ®¹i häc, 3 nh©n viªn tr×nh ®é

trung cÊp. 4 ngêi tËp trung t¹i phßng tµi vô, mét ngêi tËp trung t¹i phßng lao

®«ng tiÒn l¬ng.

III>H×nh thøc sæ kÕ to¸n ® îc sö dông t¹i c«ng ty:

C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n: Chøng tõ ghi sæ, c¸c lo¹i sæ ®îc sö dông

trong c«ng ty:

- Sæ chi tiÕt thanh to¸n

- Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ

- Sæ c¸i

- Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

- Sæ quÜ tiÒn mÆt

- Sæ tµI s¶n cè ®Þnh

- Sæ l¬ng

- Sæ chi tiÕt vËt t, thµnh phÈm, hµng ho¸

- Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

- ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

- Sæ chi tiÕt tiÒn göi, tiÒn vay

- Sæ chi tiÕt thanh to¸n

- Sæ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶i tr¶.

§Ò bµi

2

KÕ to¸n trëng

KÕ to¸n tæng hîp

KÕ to¸n nguyªn vËt

liÖu vµ vèn b»ng tiÒn

Thñ quü KÕ to¸n tËp hîp chi

phÝ, tÝnh gi¸ thµnh

vµ c«ng nî

C«ng ty cæ phÇn quèc tÕ th¬ng m¹i Thµnh Nh h¹ch to¸n hµng tån kho theo

ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷.

Ho¹t ®éng cña c«ng ty trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n tiªu thô trong

níc ).

A Sè d ®Çu kú c¸c tµI kho¶n:

TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000

112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000

138 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033

141 T¹m øng 14.300.000

142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000

152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000

153 C«ng cô, dông cô 23.750.000

154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD 39.457.967

155 Thµnh phÈm 18.115.000

211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000

214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319

311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000

331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 42.960.000

333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 13.630.000

334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000

338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000

341 Vay dµI h¹n 891.900.000

411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681

414 QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn 462.664.663

421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi 670.000.000

441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337

Céng 3.504.400.000 3.504.400.000

B sè d chi tiÕt c¸c tµI kho¶n

* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

M kh¸ch · Tªn kh¸ch D nî

KT C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000

BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000

P§ C«ng ty Ph¬ng §«ng 33.918.000

Tæng 181.900.000

*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

3

M kh¸ch · Tªn kh¸ch D cã

NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000

NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000

ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000

Tæng 42.960.000

*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu

M sè · Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

KC Bét mµu C¸i 900 270.000

VI V¶i cotton M 1400 11.200.000

LT Lìi trai C¸i 800 360.000

Tæng 11.830.000

*TK 155: Thµnh phÈm

M sè · Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

V¨N HO¸

. 212

§¸ granit ChiÕc 300 3.060.000

MA .234 §¸ granit ChiÕc 400 4.520.000

thÕ giíi .

198

§¸ granit ChiÕc 250 2.875.000

HVM.753 §¸ granit ChiÕc 200 2.060.000

TH .2412 §¸ granit ChiÕc 500 5.600.000

Tæng §¸ granit

* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm

M sè · Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

MA.234 §¸ granit 13.627.289

TG.198 §¸ granit 15.649.923

HVM.753 §¸ granit 10.180.000

Tæng 39.457.967

4

C c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;

1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, c«ng ty nhËp

kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha

thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000

2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, c«ng ty nhËp

kho lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty cha

thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Lìi trai C¸i 17.400 450 7.830.000

3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 1.100 m

- Mò TG.198:1.100 m

- Mò HVM.753: 1.000 m.

4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty Ph¬ng Nam, ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%, cha thanh to¸n

tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Kho¸ C¸i 17.800 250 4.450.000

5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸ cha

cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Khuy chám C¸i 17.500 300 5.250.000

6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lìi trai cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.300 c¸i

- Mò TG.198: 6.100 c¸i

- Mò HVM.753: 4.700 c¸i.

7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty Nam Cêng, tiÒn hµng cha thanh to¸n. §¬n gi¸ cha cã thuÕ

VAT 10%.

5

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

M¸c C¸i 17.600 150 2.640.000

8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh Minh sè

tiÒn lµ 29.040.000 ®.

9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.200 c¸i

- Mò TG.198: 6.050 c¸i

- Mò HVM.753: 4.900 c¸i.

10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn

lµ:8.316.000 ®.

11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. C«ng ty ®· thanh

to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

NÑp nhùa C¸i 17.450 200 3.490.000

12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty Phong Phó cha thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã thuÕ

VAT 10%.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000

ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000

13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.220 c¸i

- Mò TG.198: 6.150 c¸i

- Mò HVM.753: 4.750 c¸i.

14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, c«ng ty tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph¬ng Nam sè

tiÒn lµ 4.895.000 ®.

15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.250 c¸i

- Mò TG.198: 6.120 c¸i

- Mò HVM.753: 4.800 c¸i.

16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam Cêng sè tiÒn lµ

6

2.904.000 ®.

17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã

thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Thïng catton C¸i 2.500 4.500 11.250.000

Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000

B¨ng d¸n Cuén 327.000

18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.300 c¸i

- Mò TG.198: 6.000 c¸i

- Mò HVM.753: 4.400 c¸i.

19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

+ ChØ ®en:

- Mò MA.234: 40 kg

- Mò TG.198: 22 kg

+ ChØ tr¾ng:

- Mò HVM.753: 65 kg.

20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. C«ng ty mua

hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. C«ng ty

cha tr¶ tiÒn.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n

phÈm:

- Mò MA.234: 87.000 ®

- Mò TG.198: 65.000 ®

- Mò HVM.753: 59.000 ®.

22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n xëng s¶n xuÊt:

+ Thïng catton:

- Mò MA.234: 500 c¸i

- Mò TG.198: 350 c¸i

+ Tói nilon:

- Mò HVM.753: 700 kg.

23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000®

Ngµy 14/2

24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x¬ng s¶n xuÊt:

7

- Mò MA.234: 2.300 lÝt

- Mò TG.198: 2.000 lÝt

- Mò HVM.753: 1.200 lÝt.

26.TÝnh ra tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2:

+ CNTTSX:

- Mò MA.234: 22.180.000

- Mò TG.198: 18.600.000

- Mò HVM.753: 16.590.000.

+ Bé phËn qu¶n lý ph©n xëng: 9.760.000 ( ®îc ph©n bæ theo tiÒn l¬ng cña c«ng

nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ).

27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ).

28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 18.332.542

- Mò TG.198: 12.960.000

- Mò HVM.753: 10.419.420

29.C¸c chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n

thuÕ GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2.

- Mò MA.234: 11.923.000

- Mò TG.198: 10.593.000

- Mò HVM.753: 9.631.000

30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , níc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT

10%. PhiÕu chi sè 519

- Mò MA.234: 18.860.900

- Mò TG.198: 17.362.700

- Mò HVM.753: 16.232.400

31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt:

- Mò MA.234: 6.100 chiÕc

- Mò TG.198: 5.900 chiÕc

- Mò HVM.753: 4.000 chiÕc.

32. C«ng ty mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT

sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT 10% lµ

35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶ ®·

tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28

33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, c«ng ty thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ ®Çu

th¸ng:

- C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000

- C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000

8

- C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000

34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý

doanh nghiÖp:

- Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570

- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406

35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho

c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). C«ng ty ®· thu ®îc tiÒn hµng

theo phiÕu thu sè 612.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000

36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña c«ng ty sang kho ®¹i lý sè

891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000

37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2:

- Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300

- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200.

38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex, sè

tiÒn lµ 35.695.000 ®.

39.Ngµy 21/2, chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , c«ng ty ®· chi tr¶

b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000.

40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198 do

may sai qui c¸ch, c«ng ty ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp kho sè

321, c«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2.

41.B¸o c¸o b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng

ty b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy

23/2.

42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, c«ng ty b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt (ho¸

®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng cha thanh

to¸n. Ngµy 23/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

9

Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000

43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ

138.000.000 ®.

44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ

77.660.000 ®.

45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, c«ng ty b¸n hµng cho

c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%).Ngµy 25/2.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000

46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng

cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî

(®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000

Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000

47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty sè

tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2

48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho c«ng ty ®Ó

mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000

49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu

sè 617. Ngµy 28/2.

50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm tra

vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . Ho¸ ®¬n GTGT sè 231952,

phiÕu xuÊt kho sè 426.

§Þnh kho¶n

10

1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000

Nî TK 133: 2.640.000

Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000

3.Nî TK 621: 25.600.000

- Mò MA.234: 8.800.000

- Mò TG.198: 8.800.000

- Mò HVM.753: 8.000.000

Cã TK 152( v¶i):25.600.000

4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000

Nî TK 133: 445.000

Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000

5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000

Nî TK 133: 525.000

Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000

6. Nî TK 621: 7.695.000

- Mò MA.234: 2.835.000

- Mò TG.198: 2.745.000

- Mò HVM753: 2.115.000

Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000

7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000

Nî TK 133: 264.000

Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000

8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 111: 29.040.000

9. Nî TK 627: 4.287.500

- Mò MA.234: 1.550.000

- Mò TG.198: 1.512.500

- Mò HVM.753: 1.225.000

Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500

10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

Cã TK 111: 8.613.000

11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000

Nî TK 133: 349.000

Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000

12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000

11

- ChØ tr¾ng: 24.000.000

- ChØ ®en:17.850.000

Nî TK 133: 4.185.000

Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000

13. Nî TK 627: 5.136.000

- Mò MA.234: 1.866.000

- Mò TG.198: 1.845.000

- Mò HVM.753: 1.425.000

Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000

14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.000

15. Nî TK 627: 2.575.500

- Mò MA.234: 937.000

- Mò TG.198: 918.000

- Mò HVM.753: 720.000

Cã TK 152(M¸c): 2.575.000

16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000

Cã TK 111: 2.904.000

17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000

Nî TK 133: 889.350

Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350

18. Nî TK 627: 3.340.000

- Mò MA.234: 1.260.000

- Mò TG.198: 1.200.000

- Mò HVM.753: 880.000

Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000

19. Nî TK 627: 15.178.000

- Mò MA.234: 4.760.000

- Mò TG.198: 2.618.000

- Mò HVM.753: 7.800.000

Cã TK 152(ChØ): 15.178.000

20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000

Nî TK 133: 3.245.000

Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000

21. Nî TK 627: 211.000

- Mò MA.234: 87.000

12

- Mò TG.198: 65.000

- Mò HVM.753: 59.000

Cã TK 152: 211.000

22. Nî TK 627: 5.925.000

- Mò MA.134: 2.250.000

- Mò TG.198: 1.575.000

- Mò HVM.753: 2.100.000

Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000

23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

Cã TK 111: 46.035.000

24. Nî TK 627: 32.450.000

- Mò MA.234: 13.570.000

- Mò TG.198: 11.800.000

- Mò HVM: 7.080.000

Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000

26.Nî TK 622: 57.370.000

- Mò MA.234: 22.180.000

- Mò TG.198:18.600.000

- Mò HVM.753: 16.590.000

Nî TK 627: 9.760.000

Cã TK 334: 67.130.000

Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

22.180.000

- Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345

57.370.000

18.600.000

- Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302

57.370.000

16.590.000

- Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353

57.370.000

27. Nî TK 622: 10.900.300

- Mò MA.2434: 4.214.200

- Mò TG.198: 3.534.000

- Mò HVM.753: 3.152.4100

Nî TK 627: 1.854.400

13

- Mò MA.234: 716.935,55 - Mò TG.198: 601.217,38 - Mò HVM.753: 536.247,07

Nî TK 334: 4.027.800

Cã TK 338: 16.782.500

28. Nî TK 627: 41.711.962

- Mò MA.234: 18.332.542

- Mò TG.198: 12.960.000

- Mò HVM.753: 10.419.420

Cã TK 214: 41.711.962

29.Nî TK 627: 32.147.000

- Mò MA.234: 11.923.000

-Mò TG.198: 10.593.000

-Mò HVM.753: 9.631.000

Nî TK 133: 3.214.700

Cã TK 111: 35.361.000

30.Nî TK 627: 52.456.000

-Mò MA.234: 18.860.900

-Mò TG.198: 17.362.700

-Mò HVM.753: 16.232.400

Nî TK 133:5.245.600

Cã TK 111: 57.701.600

31.a,Nî TK154: 308.597.662

-Mò MA.234: 117.916.423

-Mò TG. 98: 99.893.719

-Mò HVM.753: 90.787.520

Cã TK 621: 33.295.000

-Mò MA.234: 11.635.000

-Mò TG198: 11.545.000

-Mò HVM753: 10.115.000

Cã TK 622: 68.270.300

-Mò MA234: 26.394.200

-Mò TG198: 22.134.000

-Mò HVM153: 19.742.100

Cã TK 627: 207.032.362

-Mò MA234: 79.887.223

-Mò TG198: 66.214.719

-Mò HVM753: 60.930.420

Cã TK 154: 348.044.100

14

-Mò MA234: 131.540.400

-Mò TG198: 115.539.700

-Mò HVM753: 100.964.000

32.Nî TK 211: 37.000.000

Nî TK 133: 3.700.000

Cã TK 111: 40.700.000

33.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.000

34.Nî TK 641: 1.462.570

Nî TK 642: 3.792.406

Cã TK 214: 5.254.976

35.Nî TK 632: 49.188.350

Cã TK155: 49.188.350

-Mò MA234: 25.119.600

-Mò TG 198: 24.068.750

Nî TK 111: 79.475.000

Cã TK 511: 72.250.000

Cã TK 3331: 7.225.000

36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800

- Mò MA.234: 60.705.700

-Mò HVM.753: 40.753.100

37.Nî TK 641: 9.929.300

Nî TK 642: 7.467.200

Cã TK 111: 17.396.500

38.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000

39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000

15