Tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu

trong khóa luận được thực hiện tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất

Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn

chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này.

TP. Hồ Chí Minh, ngày……..tháng…….năm 2010

Tác giả

(Ký tên)

iii

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất

Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, em đã được học một số kiến thức từ thực tế, tuy không

nhiều nhưng nhờ có sự giúp đỡ của thầy cô, các cô chú và anh chị tại Công Ty Cổ

Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn đã tạo điều kiện cho

em thực hiện bài khóa luận này.

Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình

của cô Ths. Trần Thị Thanh Hằng đã dìu dắt, chỉ bảo và giúp đỡ em trong quá trình

thực tập. Sự giúp đỡ ân cần của cô đã tạo niềm tin và động lực để em hoàn thành tốt

bài khóa luận này.

Bên cạnh đó, để hoàn thành tốt khóa luận này cũng là nhờ sự giúp đỡ quý báu

của toàn thể ban lãnh đạo Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu

Rau Quả Sài Gòn đã giúp đỡ em có nơi thực tập cũng như tạo mọi điều kiện thuận lợi

cho em học hỏi kinh nghiệm thực tế. Em xin chân thành cảm ơn bác Nguyễn Đức

Năm – Giám đốc công ty đã giúp đỡ em có nơi thực tập, anh Phạm Minh Trí – Kế

toán trưởng công ty đã không ngại bận rộn, khó khăn để giúp đỡ em hết sức nhiệt

tình trong việc tìm hiểu công ty, cung cấp cho em những số liệu và tài liệu cần thiết

cho khóa luận này. Đồng thời em cũng xin cảm ơn cô Đức, chị Hạnh, chị Hương

phòng kế toán tài vụ đã nhiệt tình giúp đỡ em tìm hiểu tình hình thực tế tại công ty.

Do kiến thức còn nhiều hạn chế và khoảng thời gian thực tập ngắn nên khóa

luận này không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự đóng góp ý

kiến của thầy cô, các bác , các cô chú và anh chị để khóa luận được hoàn chỉnh hơn.

Cuối cùng, em xin gửi đến thầy cô, các bác, cô chú và anh chị lời chúc sức

khỏe và đạt nhiều thành công trong cuộc sống.

SVTH: Nguyễn Thị Mến

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

iv

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

----------

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Mến

MSSV : 106401159

Khóa : 2006 – 2010

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………..

Đơn vị thực tập

v

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

Ngày ……tháng……năm 2010

Ký tên

MỤC LỤC

vi

Trang

LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................................. 1

Lý do thực hiện đề tài. ............................................................................................................ 1

Mục tiêu của đề tài ................................................................................................................. 1

Phương pháp nghiên cứu. ....................................................................................................... 1

Phạm vi nghiên cứu. ............................................................................................................... 2

Bố cục đề tài. .......................................................................................................................... 2

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ........... 3

1.1. Khái quát chung về vốn sản xuất kinh doanh tại một doanh nghiệp: ............................. 3

1.2. Phân loại và quản lý vốn sản xuất kinh doanh: ............................................................... 4

1.2.1. Vốn cố định: ............................................................................................................. 4

1.2.1.1. Khái niệm vốn và nguồn vốn cố định: .............................................................. 4

1.2.1.2. Hình thái của vốn cố định: ................................................................................ 5

1.2.1.3. Vai trò của vốn cố định ..................................................................................... 5

1.2.1.4. Sự cần thiết phải quản lý vốn cố định: ............................................................. 6

1.2.1.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định ........................................ 6

1.2.2. Vốn lưu động: ........................................................................................................... 7

1.2.2.1. Khái niệm, phân loại, nguồn vốn và nhu cầu vốn lưu động: ........................... 7

1.2.2.2. Chu chuyển của vốn lưu động: ......................................................................... 8

1.2.2.3. Vai trò của vốn lưu động: ................................................................................. 9

1.1.2.4. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: .......................................... 9

1.2.2.5. Sự cần thiết phải quản lý vốn lưu động: ......................................................... 10

1.2.2.6. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: .................................. 10

1.2.3. Nguồn vốn tài trợ: .................................................................................................. 12

1.2.3.1. Nợ phải trả: ...................................................................................................... 12

1.2.3.2. Vốn tự có: ........................................................................................................ 13

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ

DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX – DV –XNK RAU QUẢ SÀI GÒN ............... 14

2.1. Tổng quan về Công ty Cổ Phần Sản Xuất Và Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài

Gòn ........................................................................................................................................ 14

2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty: ............................................................................ 14

2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: ........................................................ 14

2.1.3. Chức năng nhiệm vụ: ............................................................................................. 15

2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý: ........................................................................................ 17

2.1.5. Những thuận lợi, khó khăn của công ty: ................................................................ 18

2.2. Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK

Rau Quả Sài Gòn .................................................................................................................. 19

2.2.1. Khái quát vốn sản xuất kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau

Quả Sài Gòn: .................................................................................................................... 19

2.2.1.1. Tình hình vốn sản xuất kinh doanh: ............................................................... 19

2.2.1.2. Tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của Công ty: ............................. 25

2.3. Phân tích đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tại Công Ty

Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn qua hai năm 2008 – 2009. ............................. 27

2.3.1. Vốn cố định: ........................................................................................................... 27

2.3.1.1. Tình hình tài sản cố định:

...................................................................................................................................... 27

2.3.1.2. Tình hình đầu tư và sử dụng tài sản cố định: ................................................. 32

2.3.1.3. Nguồn tài trợ cho vốn cố định: ....................................................................... 33

2.3.1.4. Tình hình khấu hao, sử dụng vốn khấu hao: .................................................. 34

2.3.1.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định: ..................................... 35

vii

2.3.2. Vốn lưu động: ......................................................................................................... 37

2.3.2.1. Tình hình vốn lưu động: ................................................................................. 37

2.3.2.2. Kết cấu vốn lưu động và nguồn tài trợ tương ứng: ........................................ 38

2.3.2.3. Xác định nhu cầu vốn lưu động: ..................................................................... 40

2.4. Phân tích quản lý vốn lưu động ..................................................................................... 43

2.4.1. Vốn bằng tiền và các khoản đầu tư ngắn hạn: ....................................................... 43

2.4.1.1. Khái niệm: ....................................................................................................... 43

2.4.1.2. Quản lý vốn bằng tiền tại công ty. .................................................................. 44

2.4.2. Quản lý khoản phải thu .......................................................................................... 47

2.4.2.1. Những vấn đề chung ....................................................................................... 47

2.4.2.2.Tổng quan tình hình phải thu của công ty ....................................................... 48

2.4.2.3. Phân tích quản lý khoản phải thu. ................................................................... 49

2.4.3. Hàng tồn kho .......................................................................................................... 50

2.4.3.1. Tổng quan tình hình tồn kho: .......................................................................... 50

2.4.3.2. Quản lý tồn kho tại Công ty. ........................................................................... 52

2.4.4. Nhận xét và đánh giá .............................................................................................. 53

2.5. Phân tích nguồn tài trợ .................................................................................................. 54

2.5.1. Vốn tự có ................................................................................................................ 54

2.5.1.1. Kết cấu vốn tự có ............................................................................................ 54

2.5.1.2. Bảo toàn và phát triển vốn tự có: .................................................................... 55

2.5.2. Vốn vay và nợ phải trả ........................................................................................... 55

2.5.2.1.Tình hình nợ phải trả của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau

Quả Sài Gòn trong hai năm 2008 -2009 ...................................................................... 55

2.5.2.2. Nợ vay ngắn hạn ............................................................................................ 56

2.5.2.3. Nợ phải trả ....................................................................................................... 56

2.5.2.4. Đòn cân nợ và tác động của đòn cân nợ. ........................................................ 59

2.6. Nhận xét đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tại Công ty.

............................................................................................................................................... 59

2.6.1. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. .................................................... 59

2.6.1.1. Các tỷ số hoạt động. ........................................................................................ 59

2.6.2. Các tỷ số doanh lợi. ................................................................................................ 60

2.6.2. Nhận xét đánh giá chung. ....................................................................................... 62

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

SẢN XUẤT & DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU RAU QUẢ SÀI GÒN NĂM 2008 – 2009.

................................................................................................................................................... 62

3.1. Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý và hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty ........... 62

3.2. Kiến nghị về tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng tại công ty. ................................. 64

KẾT LUẬN ............................................................................................................................... 66

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT

CP: …………………………………………………………………………..Cổ phần

SX & DV: ……………………………………………………….Sản xuất và dịch vụ

XNK:………………………………………………………………... Xuất nhập khẩu

TSCĐ:………………………………………………………………...Tài sản cố định

TSLĐ: ………………………………………………………………Tài sản lưu động

TSDH: ………………………………………………………………..Tài sản dài hạn

viii

ĐTTC:……………………………………………………………… Đầu tư tài chính

NV:………………………………………………………………………. Nguồn vốn

TS: ……………………………………………………………………………Tài sản

DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG

Trang

Bảng 2.1. Tổng hợp các tỷ số tài chính …………………........................................22

Bảng 2.2. Biến động tổng tài sản năm 2008 ………………………………………22

Bảng 2.3. Biến động tổng tài sản năm 2009 ………………………………………23

Bảng 2.4. Bảng phân tích tài trợ của các loại vốn. ………………………………..24

Bảng 2.5. Bảng tính gia tăng vốn từng năm ……………………………………….25

Bảng 2.6. Tình hình sử dụng vốn và nguồn tài trợ ………………………………..25

Bảng 2.7. Tình hình tăng giảm tài sản cố định năm 2008 – 2009. .……………….28

ix