Thực trạng công tác vốn bằng tiền và một vài đề xuất kiến nghị nhằm tăng hiệu quả công tác vốn bằng

Giaïo viãn hæåïng dáùn

LÅÌI MÅÍ ÂAÌU

Âãø coï âæåüc quyãøn baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp ngaìy

häm nay em xin chán thaình caím ån Ban giaïm hiãûu, quyï tháöy cä

giaïo træåìng cao âàóng læång thæûc thæûc pháøm Âaì Nàông, em

xin chán thaình biãút ån thqaìy cä giaïo åí täø kãú toaïn , âaî giuïp âåî

em ráút nhiãöu trong quaï trçnh thæûc hiãûn vaì hoaìn thaình baïo caïo

táûp täút nghiãûp naìy. Táút caí nhæîng kiãún thæïc kinh nghiãûm cuía

quyï tháöy cä loaì haình trang quyï baïu giuïp em ráút nhiãöu cho cäng

viãûc sau naìy.

Em xin chán thaình caím ån ban Giaïm âäúc , cqaïc chuï caïc cä

trong phoìng taìi chênh, kãú toaïn xê nghiãûp Phuï Âiãön åí Thë xaî

Quaíng Ngaîi âaî taûo âiãöu kiãûn cho em tiãúp tuûc våïi thæûc tãú,

hæåïng dáùn, giuïp âåî em ráút nhiãöu trong viãûc hoaìn thaình baïo

caïo täút nghiãûp.

SVTH: Tráön Thë Nhæ Huyãön

Giaïo viãn hæåïng dáùn

PHÁÖN I

SÆÛ CÁÖN THIÃÚT VÃÖ KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN

Nhàòm âaïp æïng nhu cáöu nãön kinh tãú thë træåìng , tæì nãön

kinh tãú taûp trung bao cáúp chuyãøn sang nãön kinh tãú thë træåìng,

næåïc ta âaî vaì âang chuyãøn bæåïc vaìo thåìi kyì cäng nghiãûp hoaï,

hiãûn âaûi hoaï âáút næåïc. Do âoï viãûc âoìi hoíi, “väún bàòng tiãön”

trong doanh nghiãûp coï vai troì ráút quan troüng

Nhæ váûy sau khi hoüc song pháön lyï thuyãút åí træåìng âãø

tiãúp tuûc hoaìn thaình chæång trçnh nghiãûp vuû kãú toaïn cå baín,

âäöng thåìi âem kiãún thæïc åí træåìng aïp duûng våïi thæûc tãú nhàòm

giuïp cho ta nàõm væîng nghiãûp vuû chuyãn män. Qua âoï âãø hiãøu

biãút thãm vaì trao âäøi khaí nàng nhaûy bàõn træåïc khi ra træåìng. Vç

váûy, âæåüc sæû phán cäng cuía nhaì træåìng vaì âæåüc sæû âäöng yï

cuía ban laûnh âaûo xê nghiãûp Phuï Âiãön em âæåüc vãö thæûc táûp

taûi âån vë

Âãø phaït triãøn nãön ktt thë træåìng caí næåïc laình maûnh trong

mäùi doanh nghiãûp, väún laì nhán täú ráút cáön thiãút âãø phaín aïnh

tçnh hçnh thu chi trong näüi bäü, giæîa khaïc haìng vaì caïc âån vë våïi

nhau. Vç váûy då phaíi coï mäüt quan âiãøm âuïng âàõn, nhæîng chiãún

læåüc phaït triãøn saïng suäút, nhæîng håüp âäöng, nhæîng låüi thãú

trong kinh doanh goïp pháön phaït triãøn nãön kinh tãú thë træåìng cuía

chuïng ta hiãûn nay.

Trong thåìi gian thæûc táûp taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön âaî giuïp

cho em nàõm bàõt âæåüc caïc phæång thæïc haûch toaïn cuía doanh

nghiãûp. Âäöng thåìi cuíng cäú laûi nghiãûp vuû chuyãn män cuía mçnh

âæåüc væîng vaìng trãn cåï åí hiãøu biãút cuía mçnh. Dæåïi sæû laînh

âaûo cuía nhaì træåìng, tháöy cä giaïo trong täø bäü män kãú toaïn,

âàûc biãût laì sæû quan tám chè dáùn nhiãût tçnh cuía caïn bäü phoìng

ban trong xê nghiãûp noïi chung vaì phoìng kãú toaïn noïi riãng âaî

giuïp cho em tháúy âæåüc táöm quan troüng cuía väún trong caïc

doanh nghiãûp. Väún laì taìi saín khäng thãø thiãúu âæåüc trong caïc

quaï trçnh saín xuáút kinh doanh.

SVTH: Tráön Thë Nhæ Huyãön

Giaïo viãn hæåïng dáùn

PHÁÖN NÄÜI DUNG

CHÆÅNG I: LYÏ LUÁÛN CHUNG VÃÖ KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG

TIÃÖN

I/ Khaïi niãûm vãö väún bàòng tiãön

1/ Khaïi niãûm

Väún bàòng tiãön laì mäüt bäü pháûn cuía väún læu âäüng trong

doanh nghiãûp laì læåüng taìi saín täön taûi træûc tiãúp dæåïi hçnh thaïi

giaï trë. Càn cæï vaìo phaûm vi sæí duûng väún, väún bàòng tiãön

âæåüc chia thaình:

- Tiãön màût

- Tiãön gåíi Ngán haìng

- Tiãön âang chuyãøn

Viãûc quaín lyï väún bàòng tiãön ráút dãø xaíy ra tçnh traûng tham

ä, læoüi duûng máút maït. Vç váûy doanh nghiãûp cáön phaíi thæûc

hiãûn chãú âäü quaín lyï chàût cheî theo âuïng chãú âäü quaín lyï väún

cuía Nhaì næåïc âãø xê nghiãûp khäng råi vaìo tçnh traûng phaï saín.

2/ Nguyãn tàõc cuía väún bàòng tiãön

Khi haûch toaïn väún bàòng tiãön phaíi sæí duûng mäüt âån vë

tiãön tãû thäúng nháút âoï laì âäöng Ngán haìng Viãût Nam âãø ghi

cheïp trãn säø saïch kãú toaïn.

Âäúi våïi doanh nghiãûp coï sæí duûng ngoaûi tãû trong hoaût

âäüng saín xuáút kinh doanh phaíi quy âäøi ngoaûi tãû ra âäöng Ngán

haìng Viãût Nam theo tyí giaï thæûc tãú do Ngán haìng Nhaì næåïc

Viãût Nam cäng bäú taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âãø ghi säø

kãú toaïn. Khi nháûp ngoaûi tãû theo tyí giaï naìo thç xuáút ngoaûi tãû

theo tyí giaï âoï. Nãúu chãnh lãûch theo tyí giaï ngoaûi tãû nháûp vaì tè

giaï ngoaûi tãû xuáút hoàûc âaïnh giaï âiãöu chènh laûi phuì håüp våïi tè

giaï thæûc tãú thç khoaín chãnh lãûch âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413

“chãûnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû”. Âäöng thåìi phaín aïnh ngoaûi tãû

nháûp vaìo vaì xuáút ra âæåüc ghi vaìo taìi khoaín ngoaìi baíng cán âäúi

kãú toaïn TK 007 “ngoaûi tãû ”

Âäúi våïi vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï phaín aïnh trãn TK

väún bàòng tiãön, chè aïp duûng cho caïc doanh nghiãûp khäng coï

chæïc nàng kinh doanh vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï. Âäöng thåìi

phaín aïnh theo doîi säú læåüng, troüng læåüng, quy caïch pháøm cháút

vaì giaï trë cuía tæìng loaûi, giaï trë cuía vaìng baûc, kim khê quyï, âaï

quyï âæåüc tênh theo giaï thæûc tãú (giaï hoaï âån hoàûc giaï thanh

SVTH: Tráön Thë Nhæ Huyãön

Giaïo viãn hæåïng dáùn

toaïn). Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï nháûp theo giaï naìo thç xuáút

theo giaï âoï.

Khi tênh giaï xuáút cuía vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï vaì

ngoaûi tãû coï thãø aïp duûng mäüt trong caïc phæång phaïp sau âáy:

+ Phæång phaïp bçnh quán gia quyãön

+ Phæång phaïp tênh giaï âêch danh

+ Phæång phaïp nháûp træåïc, xuáút træåïc

+ Phæång phaïp nháûp sau, xuáút træåïc

3/ Nu cuía kãú toaïn väún bàòng tiãön

- Phaín aïnh këp thåìi, âáöy âuí, chênh xaïc säú liãûu hiãûn coï

vaì tçnh hçnh luán chuyãøn cuía väún bàòng tiãön

- Theo doîi chàût cheî viãûc cháúp haình chãú âäü thu chi vaì

quaín lyï tiãön màût, tiãön gåíi Ngán haìng, quaín lyï vaìng

baûc, âaï quyï, kim khê quyï , ngoaûi tãû.

II/ Phæång phaïp kãú toaïn väún bàòng tiãön

1/ Kãú toaïn tiãön màût

a/ Nguyãn tàõc haûch toaïn tiãön màût

Khi haûch toaïn tiãön màût cáön tän troüng caïc nguyãn tàõc sau:

- Chè âæåüc haûch toaïn TK111 “tiãön màût” säú tiãön Ngán

haìng Viãût Nam , ngán phiãúu ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï

quyï, kim khê quyï tháûc tãú nháûp vaìo vaì xuáút quyî tiãön

màût, âäúi våïi nhæîng TK thu vaì näüp ngay vaìo Ngán haìng

khäng qua quyî tiãön màût åí âån vë thç khäng âæåüc haûch

toaïn vaìo TK 111.

- Caïc khoaín tiãön màût, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï do

caïc doanh nghiãûp khaïc vaì caïc caï nhán kyï cæåüc, kyï quyî

thç viãûc quaín lyï vaì haûch toaïn nhæ caïc loaûi taìi saín

bàòng cuía doanh nghiãûp, âån vë mçnh. Riãng vaìng baûc, âaï

quyï, kim khê quyï træåïc khi nháûp quyî phaíi laìm âáöy âuí

caïc thuí tuûc vãö cán, âong, âo, âãúm säú læåüng, troüng

læåüng vaì giaïm âënh cháút læåüng, sau âê tiãún haình niãm

phong vaì coï xaïc nháûn cuía ngæåìi kyï cæåüc, kyï quyî trãn

dáúu niãm phong.

- Khi tiãún haình nháûp xuáút quîy tiãön màût phaíi coï phiãúu

thu, chi håüp lyï hoàûc âäúi våïi chæïng tæì nháûp, xuáút vaìng

SVTH: Tráön Thë Nhæ Huyãön

Giaïo viãn hæåïng dáùn

baûc, âaï quyï, kim khê quyï phaíi coï phiãúu nháûp, xuáút theo

âuïng qui âënh cuía hãû thäúng chæïng tæì kãú toaïn

- doanh nghiãûp phaíi chè âënh ngæåìi giæî quyî riãng thuí quyî

laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm váût cháút vãö säú tiãön màût

taûi quîy vaì chi tiãu tiãön màût hàòng ngaìy taûi quyî.

- Kãú toaïn quyî tiãön màût chëu traïch nhiãûm måí säø kãú toaïn

quyî tiãön màût vaì ghi cheïp hàòng ngaìy liãn tuûc vaì theo

trçnh tæû phaït sinh, theo caïc khoaín thu, chi xuáút quyî tiãön

màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê

quyï , tênh ra säú tiãön quyî åí moîi thåìi âiãøm. Riãng âäúi våïi

caïc khoaín vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï kyï quyî thç

phaíi theo doîi riãng mäüt säø hay mäüt pháön säø. Thuí quyî

laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm quaín lyï vaì nháûp, xuáút quyî

tiãön màût ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï.

- Hàòng ngaìy thuí quyî thæåìng xuyãn kiãøm kã säú tiãön màût

thæûc tãú täön quyî vaì tiãún haình âäúi chiãúu våïi säú hiãûu

cuía quyî tiãön màût, säø kãú toaïn quyî. Nãúu coï chãnh lãûch

thç kãú toaïn vaì thuí quyî phaíi tiãún haình kiãøm tra âãø xaïc

âënh nguyãn nhán vaì kiãún nghë biãûn phaïp âãø xæí lyï säú

chãnh lãûch, âäöng thåìi thuí quyî phaíi baïo caïo quyî vãö caïc

khoaín thu, chi trong ngaìy. Sang âáöu ngaìy häm sau baïo

caïo quyî keìm våïi caïc chæïng tæì thu, chi âæåüc chuyãøn

sang cho bäü pháûn kãú toaïn quyî. Kãú toaïn quyî kiãøm tra

laûi tênh håüp phaïp cuía chæïng tæì räöi tiãún haình âënh

khoaín vaì ghi säø kãú toaïn.

b/ Kãú toaïn chi tiãút tiãön màût

Kãú toaïn càn cæï vaìo phiãúu thu, phiãúu chi tiãön màût cuía caïc

nghiãûp vuû phaït sinh trong thaïng, keìm theo chæïng tæì gäúc coï liãn

quan âãø tiãún haình theo trãn säø quyî tiãön màût (âáöu thaïng khi måí

säø kãú toaïn, càn cæï vaìo säú âæ cuía cuäúi thaïng træåïc cuía TK

111 âãø ghi vaìo säú dæ thaïng naìy. Cuäúi thaïng khoaï säø vaì xaïc

âënh täøng säú phaït sinh bãn nåü, coï TK 111). Tæì säø quyî tiãön

màût, kãú toaïn tiãún haình láûp baíng kã thu chi hàòng ngaìy. Càn cæï

tæì caïc baíng kã cuía tiãön màût âæåüc táûp håüp hàòng ngaìy âãø lãn

chæïng tæì ghi säø, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø vaìo säø

âàng kyï chæïng tæì ghi säø. Sau âoï tiãún haình ghi vaìo säø caïi, säú

liãûu ghi trãn säø caïi duìng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu

trãn chæïng tæì ghi säø, caïc säø hoàûc theí kãú toaïn chi tiãút. Âãún

cuäúi thaïng kãú toaïn phaíi khoaï säø, cäüng täøng säø phaït sinh bãn

nåü vaìo bãn coï, tênh ra säú dæ cuía tæìng TK âãø laìm càn cæï láûp

baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì baïo caïo taìi chênh.

SVTH: Tráön Thë Nhæ Huyãön