Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty vật tư kỹ thuật xi măng

Môc lôc

1

Néi dung Trang Lêi më ®Çu 4

Ch¬ng 1: Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ qu¶n trÞ vèn

lu ®éng 7

1.1 – Kh¸i qu¸t chung vÒ vèn lu ®éng : 7

1.1.1 Kh¸i niÖm cña vèn lu ®éng 7

1.1.2 §Æc ®iÓm cña vèn lu ®éng 9

1.1.3 Ph©n lo¹i vèn lu ®éng 10

1.1.3.1- Ph©n lo¹i theo vai trß tõng lo¹i vèn lu ®éng trong qóa

tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh 10

1.1.3.2- Ph©n lo¹i vèn lu ®éng theo h×nh th¸i biÓu hiÖn 11

1.1.3.3- Ph©n lo¹i theo quan hÖ së h÷u vÒ vèn 12

1.1.3.4- Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh 13

1.2 – C¸c ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu Vèn lu ®éng 14

1.2.1 ph¬ng ph¸p trùc tiÕp 14

1.2.2 Ph¬ng ph¸p gi¸n tiÕp 17

1.3 - C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng 18

1.3.1- Tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng 18

1.3.2- Møc tiÕt kiÖm vèn lu ®éng 19

1.3.3- HiÖu suÊt sö dông vèn lu ®éng 19

1.3.4- Hµm lîng vèn lu ®éng 20

1.3.5- Møc doanh lîi vèn lu ®éng 20

1.4 – Néi dung qu¶n trÞ Vèn lu ®éng 20

1.4.1 Qu¶n trÞ vèn b»ng tiÒn – 21

1.4.2 Qu¶n trÞ hµng tån kho dù tr÷ – 25

1.4.3 Qu¶n trÞ kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ – 27

1.4.4 Qu¶n trÞ vèn l – u ®éng kh¸c 28

Ch¬ng 2: thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn lu

®éng t¹i C«ng ty vËt t kü thuËt xi m¨ng- tæng c«ng

ty xi m¨ng viÖt nam 30

2.1 - Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty 30

2.1.1 - Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty vËt t

kü thuËt xi m¨ng – Tæng c«ng ty xi m¨ng ViÖt nam 30

2.1.2 – Mét sè ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty 31

2.1.2.1 Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c¸c phßng ban trong C«ng –

ty

31

2.1.2.2- §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty 33

2.1.2.3 §Æc ®iÓm vÒ c¬ cÊu bé m¸y tæ chøc – 36

2.1.2.4- §Æc ®iÓm vÒ vèn cña C«ng ty 37

2.2 – Thùc tr¹ng qu¶n trÞ Vèn lu ®éng cña C«ng ty vËt t kü thuËt

Xi m¨ng 38

2.2.1 – C¬ cÊu Vèn lu ®éng 38

2.2.2 – C¬ cÊu nguån Vèn lu ®éng 41

2.3 – Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh nhu cÇu Vèn lu ®éng t¹i C«ng ty 44

2.4 – Néi dung qu¶n trÞ Vèn lu ®éng t¹i C«ng ty 45

2.4.1 – Qu¶n trÞ vèn b»ng tiÒn 45

2

2.4.2 – Qu¶n trÞ hµng tån kho dù tr÷ 47

2.4.3 – Qu¶n trÞ kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ 48

2.4.4 – Qu¶n trÞ vèn lu ®éng kh¸c 50

2.5 – C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh qu¶n trÞ Vèn lu ®éng t¹i

C«ng ty vËt t kü thuËt Xi m¨ng 51

Ch¬ng 3: Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn

qu¶n trÞ Vèn lu ®éng t¹i C«ng ty vËt t kü thuËt Xi m¨ng 56

3.1 - §¸nh gi¸ u , nhîc ®iÓm cña qu¶n trÞ Vèn lu ®éng 56

3.1.1 - ¦u ®iÓm 56

3.1.2 – Nhîc ®iÓm 58

3.2 – Ph¬ng híng cña C«ng ty trong thêi gian tíi 59

3.2.1 – Ph¬ng híng cña C«ng ty trong s¶n xuÊt KD 59

3.2.2 – Ph¬ng híng vÒ qu¶n trÞ Vèn lu ®éng 61

3.3 – Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ 62

3.3.1 – Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn lu

®éng 62

3.3.1.1 C¸c gi¶i ph¸p chung. – 62

3.3.1.2 Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông Vèn l – u

®éng t¹i C«ng ty 63

3.3.2 - Mét sè kiÕn nghÞ mang tÝnh hç trî nh»m n©ng cao

hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty vËt t kü thuËt Xi m¨ng 66

3.3.2.1 - Mét sè kiÕn nghÞ ®èi víi C«ng ty 67

3.3.2.2 - Mét sè kiÕn nghÞ ®èi víi Tæng C«ng Ty Xi m¨ng vµ

Nhµ níc. 68

KÕt luËn 69

3

Lêi nãi ®Çu

Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, bÊt kú doanh nghiÖp nµo muèn tiÕn

hµnh ho¹t ®éng kinh doanh ®ßi hái ph¶i cã mét lîng vèn lu ®éng nhÊt

®Þnh nh lµ tiÒn ®Ò b¾t buéc. Vèn lu ®éng cã vai trß ®Æc biÖt quan träng,

¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh hiÖu qu¶

kinh doanh cña doanh nghiÖp.

* TÝnh cÊp thiÕt cña §Ò tµi :

C¸c doanh nghiÖp hiÖn nay ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh

tÕ më víi xu thÕ quèc tÕ ho¸ ngµy cµng cao vµ sù kinh doanh trªn thÞ

trêng ngµy cµng m¹nh mÏ. Do vËy, nhu cÇu vèn lu ®éng cho ho¹t ®éng

kinh doanh, nhÊt lµ nhu cÇu vèn dµi h¹n cña c¸c doanh nghiÖp cho sù

®Çu t ph¸t triÓn ngµy cµng lín. Trong khi nhu cÇu vÒ vèn lín nh vËy th×

kh¶ n¨ng t¹o lËp vµ huy ®éng vèn cña doanh nghiÖp l¹i bÞ h¹n chÕ. V×

thÕ, nhiÖm vô ®Æt ra ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông vèn lu

®éng sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt trªn c¬ së t«n träng nguyªn t¾c tµi

chÝnh, tÝn dông vµ chÊp hµnh ph¸p luËt.

* Môc tiªu nghiªn cøu cña §Ò tµi :

§èi víi c¸c Doanh nghiÖp , ®Æc biÖt lµ c¸c Doanh nghiÖp

thuéc thµnh phÇn kinh tÕ Quèc Doanh trong nÒn kinh tÕ míi ph¶i chñ

®éng h¬n trong viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn .Ngoµi vèn ng©n s¸ch

nhµ nuíc cÊp cßn ph¶i huy ®éng tõ nhiÒu nguån kh¸c .V× vËy viÖc

qu¶n lý vµ sö dông Vèn lu ®éng mét c¸ch hiÖu qu¶ lµ hÕt søc quan

träng .V× nã thÓ hiÖn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp.

V× vËy môc tiªu nghiªn cøu cña ®Ò tµi lµ trªn c¬ së ph©n tÝch

thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty, kh¼ng ®Þnh

nh÷ng mÆt tÝch cùc ®· ®¹t ®îc ®ång thêi t×m ra mét sè h¹n chÕ cÇn

kh¾c phôc vµ cã biÖn ph¸p hoµn thiÖn.

* Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu :

4

C«ng ty vËt t kü thuËt xi m¨ng lµ mét thµnh viªn trong

Tæng c«ng ty xi m¨ng ViÖt Nam . C«ng ty ®îc giao nhiÖm vô tæ chøc

lu th«ng tiªu thô xi m¨ng , gi÷ b×nh æn gi¸ c¶ thÞ trêng trªn c¸c ®Þa bµn

®îc ph©n c«ng .Nh vËy viÖc tiªu thô Xi m¨ng lµ c«ng viÖc chñ yÕu ,

®Èy nhanh tèc ®é hoµn thµnh vît møc kÕ ho¹ch Tæng C«ng Ty giao

lu«n lµ nhiÖm vô hµng ®Çu cña c«ng ty vËt t kü thuËt Xi m¨ng.

NhËn thøc ®îc tÇm quan träng cña vèn lu ®éng, C«ng ty ®·

kh«ng ngõng ®æi míi vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vèn lu

®éng ®Ó sao cho viÖc sö dông vèn ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt.

XuÊt ph¸t tõ vÊn ®Ò bøc thiÕt ®Æt ra cho c¸c doanh nghiÖp hiÖn

nay lµ ph¶i x¸c ®Þnh vµ ®¸p øng ®îc nhu cÇu vèn lu ®éng thêng xuyªn,

cÇn thiÕt, tèi thiÓu, ph¶i biÕt ®îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh

nghiÖp m×nh ra sao, C¸c gi¶i ph¸p cÇn thùc hiÖn ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶

sö dông vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp m×nh.

Sau thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty VËt t kü thuËt Xi m¨ng –

Tæng c«ng ty Xi m¨ng ViÖt Nam , Em ®· chän ®Ò tµi “Qu¶n trÞ vµ

n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty VËt t kü thuËt Xi

m¨ng ”.

* KÕt cÊu cña LuËn V¨n :

Néi dung chÝnh cña luËn v¨n ®îc kÕt cÊu thµnh ba ch¬ng:

Ch¬ng 1 - Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung cña vèn lu ®éng

Ch¬ng 2 - Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty VËt

t kü thuËt Xi m¨ng Tæng c«ng ty Xi m¨ng ViÖt Nam –

Ch¬ng 3 - Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn qu¶n trÞ vèn

lu ®éng t¹i C«ng ty VËt t kü thuËt Xi M¨ng .

5

Ch¬ng 1

Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ

vèn lu ®éng

1.1 – Kh¸i qu¸t chung vÒ Vèn lu ®éng :

1.1.1- Kh¸i niÖm cña vèn lu ®éng:

Vèn lu ®éng lµ gi¸ trÞ nh÷ng tµi s¶n lu ®éng mµ doanh nghiÖp

®· ®Çu t vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, ®ã lµ sè vèn b»ng tiÒn øng

ra ®Ó mua s¾m c¸c tµi s¶n lu ®éng s¶n xuÊt vµ c¸c tµi s¶n lu ®éng lu

th«ng nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®îc

thùc hiÖn thêng xuyªn, liªn tôc.

§Ó tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngoµi c¸c t liÖu

lao ®éng c¸c doanh nghiÖp cßn cã c¸c ®èi tîng lao ®éng. Kh¸c víi c¸c

t liÖu lao ®éng, c¸c ®èi tîng lao ®éng (nh nguyªn, nhiªn, vËt liÖu, b¸n

thµnh phÈm…) chØ tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt vµ kh«ng gi÷

nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu, gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch toµn

bé mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm.

Nh÷ng ®èi tîng lao ®éng nãi trªn nÕu xÐt vÒ h×nh th¸i hiÖn vËt

®îc gäi lµ c¸c tµi s¶n lu ®éng, cßn vÒ h×nh th¸i gi¸ trÞ ®îc gäi lµ vèn lu

®éng cña doanh nghiÖp.

Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n lu ®éng nªn ®Æc ®iÓm vËn

®éng cña vèn lu ®éng lu«n chÞu sù chi phèi bëi nh÷ng ®Æc ®iÓm cña tµi

s¶n lu ®éng. Trong c¸c doanh nghiÖp ngêi ta thêng chia tµi s¶n lu ®éng

thµnh hai lo¹i: tµi s¶n lu ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n lu ®éng lu th«ng. Tµi

s¶n lu ®éng s¶n xuÊt bao gåm c¸c lo¹i nguyªn, nhiªn, vËt liÖu; phô

tïng thay thÕ, b¸n thµnh phÈm, s¶n phÈm dë dang... ®ang trong qu¸

tr×nh dù tr÷ s¶n xuÊt, chÕ biÕn. Cßn tµi s¶n lu ®éng lu th«ng bao gåm

c¸c s¶n phÈm thµnh phÈm chê tiªu thô, c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn, c¸c

kho¶n vèn trong thanh to¸n, c¸c kho¶n chi phÝ chê kÕt chuyÓn, chi phÝ

tr¶ tríc... Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c tµi s¶n lu ®éng s¶n

xuÊt vµ tµi s¶n lu ®éng lu th«ng lu«n vËn ®éng, thay thÕ vµ chuyÓn ho¸

6