Phân Tích Tình Hình Tài Chính Và Đề Xuất Một Số Ý Kiến Góp Phần Cải Thiện Tình Hình Tài Chính Của Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Nhân Lực Ladeco Ba Đình Hà Nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

----------------
---------------

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ Ý KIẾN

GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÂN LỰC (LADECO)

( BA Đ ÌNH - H À N ỘI )

NGÀNH: KẾ TOÁN

MÃ SỐ 404

Giáo viên hướng dẫn : Trần Ngọc Bình.

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Ngọc Sang.

Khoá học : 2004 – 2008.

HÀ TÂY - 2008

73

MỤC LỤC

ĐẶT VẤN ĐỀ ..................................................................................................... 1

PHẦN I ................................................................................................................ 3

LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .......................................... 3

I/ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN THUỘC PHẠM VI NGHIÊN CỨU. ............... 3

1/.Khái niệm, bản chất và chức năng của tài chính............................................. 3

1.1/. Khái niệm: ................................................................................................... 3

1.2/. Bản chất và chức năng của tài chính. .......................................................... 3

1.2.1/. Bản chất:................................................................................................... 3

1.2.2/. Chức năng của tài chính. .......................................................................... 4

2/. Các mối quan hệ tài chính .............................................................................. 5

2.1/. Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước. ........................... 5

2.2/. Mối quan hệ giữa Nhà nước với các tổ chức kinh tế xã hội. ...................... 5

2.3/. Mối quan hệ giữa Nhà nước với tư nhân..................................................... 5

2.4/. Mối quan hệ giữa hệ thống ngân hàng kho bạc với các đơn vị kinh tế, dân

cư. ........................................................................................................................ 5

2.5/. Mối quan hệ giữa hệ thống bảo hiểm với các tổ chức, đơn vị kinh tế, cư

dân........................................................................................................................ 5

2.6/. Mối quan hệ tài chính quốc tế. .................................................................... 6

3/. Vai trò của tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. .................. 6

II/. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP. ............ 6

1/. Tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính. ................................. 6

2/. Nhiệm vụ và nội dung của phân tích tài chính doanh nghiêp. ....................... 7

2.1/. Nhiệm vụ: .................................................................................................... 7

2.2/. Nội dung phân tích. ..................................................................................... 7

2.3/. Các số liệu dùng để phân tích...................................................................... 8

3/. Đánh giá khả năng độc lập về tài chính thông qua tỷ suất về tài trợ. ............ 8

4/. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng

cân đối kế toán..................................................................................................... 8

5/. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời:......................................................... 9

5.1/. Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu. ................................................... 9

5.2/. Hệ số quay vòng của tài sản. ....................................................................... 9

5.3/. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn sử dụng........................................................... 10

5.4/. Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu. ............................................................ 10

5.5/. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định. .............................................. 10

5.6/. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lưu động............................................. 11

6/. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình và khả năng thanh toán............................... 11

6.1/. Mối quan hệ giữa các khoản phải thu so với phải trả................................ 11

6.2/. Các chỉ tiêu về tình hình thanh toán.......................................................... 11

6.3/. Hệ số khả năng thanh toán......................................................................... 12

6.4/. Các chỉ tiêu về hàng tồn kho đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động.... 13

74

PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ

PHÁT TRIỂN NHÂN LỰC ( LADECO ) ........................................................ 15

I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN......................................... 15

1. Đôi nét về Công ty cổ phần đầu tư và phát triển nhân lực (LADECO). ....... 15

2. Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu. ....................................................................... 16

II. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ................................................................. 17

III. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY LADECO. 22

IV. ĐẶC ĐIỂM VỀ CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT.................................... 23

V. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY. ............................... 24

1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. .................................................................... 24

1.1 Chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán. ......................................................... 24

1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán .................................................................... 24

2. Tổ chức chứng từ và ghi sổ kế toán............................................................... 26

PHẦN III: PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÂN LỰC (LADECO) .......... 28

I/. ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2005 – 2007: .............................. 28

II/. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY:. 30

1/. Đánh giá khái quát tình hình tài chính: ........................................................ 30

2/. Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty:........................................................... 32

3/. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty: .................................................... 35

4/. Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính: ........................................... 39

4.1/. Phân tích nhu cầu về tài sản và nguồn tài trợ thường xuyên: ................... 39

4.2/. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong

bảng cân đối kế toán của Công ty:..................................................................... 41

5/. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh:.................................. 43

5.1/. Đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ............................................................... 43

5.1.1/. Hiệu suất sử dụng vốn cố định (VCĐ):.................................................. 43

5.1.2/. Hệ số đảm nhiệm vốn cố định:............................................................... 43

5.1.3/. Tỷ suất sinh lời VCĐ:............................................................................. 45

5.2/. Đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ............................................................... 45

5.2.1/. Nghiên cứu đánh giá tình hình chu chuyển VLĐ: ................................. 45

5.2.2/. Hệ số đảm nhiệm:................................................................................... 46

5.2.3./. Tỷ suất sinh lời của VLĐ: ..................................................................... 48

6./. Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lơị nhuận:...................................................... 48

III/. PHÂN TÍCH CHI TIẾT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY:..... 50

1/. Phân tích tình tình thanh toán:...................................................................... 50

1.1/. Phân tích các khoản phải thu:.................................................................... 50

1.2/. Phân tích các khoản phải trả:..................................................................... 52

1.3/. Phân tích mối quan hệ phải thu - phải trả:................................................. 55

2/. Phân tích tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính: .................... 57

2.1/. T ỷ lệ giữa các khoản phải thu so với phải trả: ......................................... 57

2.2/. Hệ số thanh toán tổng quát:....................................................................... 57

2.3/. Hệ số thanh toán tức thời:.......................................................................... 57

75

2.4/. Hệ số thanh toán tạm thời:......................................................................... 57

2.5/. Hệ số thanh toán vốn lưu động:.................Error! Bookmark not defined.

2.6/. Hệ số thanh toán nhanh: ............................................................................ 59

2.7/ Hệ số thanh toán dài hạn: ........................................................................... 59

3. Phân tích tổng hợp nhu cầu và khả năng thanh toán:.................................... 59

PHẦN IV: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH

HÌNH TÀICHÍNH CỦA CÔNG TY................................................................. 62

CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN NHÂN LỰC (LADECO)................. 62

I/. ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH

DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY:.............................. 62

1/. Về tình hình sản xuất kinh doanh................................................................. 62

2/. Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán............................................. 63

2.1/. Đánh giá tình hình tài chính của Công ty:................................................. 63

2.2/. Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty:.............................................. 63

II/. MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI

CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN : .................................................... 64

1/. Về hoạt động sản xuất kinh doanh. .............................................................. 64

2/. Cải thiện tình hình tài chính. ........................................................................ 65

3/. Tăng khả năng thanh toán............................................................................. 70

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ........................................................................... 72

76

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT

DH: Dài hạn

DT: Doanh thu

ĐTTCDH: Đầu tư tài chính dài hạn

ĐTTCNH: Đầu tư tài chính ngắn hạn

HĐTC: Hoạt động tài chính

HTK: Hàng tồn kho

KNTT: Khả năng thanh toán

LN: Lợi nhuận

NH: Ngắn hạn

NV: Nguồn vốn

TĐPTBQ: Tốc độ phát triển bình quân

TĐPTLH: Tốc độ phát triển liên hoàn

TSCĐ: Tài sản cố đinh

TSLĐ: Tài sản lưu động

VCĐ: Vốn cố định

VLĐ: Vốn lưu động

VLĐTX: Vốn lưu động thường xuyên

1

ĐẶT VẤN ĐỀ

Trong nền kinh tế thị trường để tồn tại và phát triển được thì doanh nghiệp

phải đạt được lợi nhuận tối đa, đó là mục tiêu cố hữu của doanh nghiệp, có như

vậy thì các doanh nghiệp mới có thể tái sản xuất mở rộng, mở rộng quy mô sản

xuất nâng cao hiệu quả lao động trong sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó

thì các doanh nghiệp không thể không quan tâm đến tình hình tài chính của đơn vị

mình, đó là sức mạnh của doanh nghiệp nó thể hiện tính độc lập tự chủ trong

doanh nghiệp. Chính vì vậy mà tài chính doanh nghiệp là đối tượng quan tâm của

rất nhiều cá nhân: Chủ doanh nghiệp, giám đốc, các công ty tài chính tín dụng,

ngân hàng, các đối tác kinh doanh, người lao động,…

Do vậy để tiến hành sản xuất kinh doanh có hiệu quả thì nhà quản trị phải

nắm rõ tình hình tài chính và phải thường xuyên phân tích tình hình tài chính,

thông qua đó có thể nắm được tiềm lực của doanh nghiệp mình để chủ động trong

kinh doanh, ý thức được tầm quan trọng của việc nghiên cứu đánh giá tình hình

tài chính của doanh nghiệp, sau khi kết thúc chương trình đào tạo kiến thức cơ

bản tại Trường Đại Học Lâm Nghiệp, để hoàn thành khoá học, được sự đồng ý

hướng dẫn của thầy giáo Trần Ngọc Bình tôi đã lựa chọn đề tài tốt nghiệp: “

Đánh giá tình hình tài chính và đề xuất một số ý kiến góp phần cải thiện tình

hình tài chính của Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển nhân lực LADECO ”.

1. Mục tiêu nghiên cứu:

- Nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm đánh giá một cách

khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Phân tích đánh giá tình hình tài chính của Công ty.

- Phân tích đánh giá khả năng thanh toán của Công ty.

- Đề xuất một số ý kiến góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh

toán của Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển nhân lực.

2

2. Đối tượng nghiên cứu:

- Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2005 – 2007.

- Thực trạng tình hình tài chính của Công ty trong 3 năm 2005 – 2007.

3. Phạm vi nghiên cứu:

- Về không gian: nghiên cứu trong phạm vi doanh nghiệp, cụ thể là Công ty Cổ

phần đầu tư và phát triển nhân lực.

- Về thời gian: Nghiên cứu, tìm hiểu trong giai đoạn 3 năm từ năm 2005 đến năm

2007.

4. Phương pháp nghiên cứu:

* Phương pháp so sánh:

Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tích tài

chính. Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng

cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở ( chỉ tiêu gốc). Những nội dung

chủ yếu của phương pháp này là:

- So sánh giữa thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước để thấy rõ xu

hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp.

- So sánh chiều dọc để thấy được tỷ trọng của từng loại trong tổng thể.

- So sánh theo chiều ngang để thấy được sự biến đổi cả về số tương đối và

số tuyệt đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp.

* Phương phap liên hệ cân đối:

Phương pháp liên hệ cân đối được sử dụng để nghiên cứu các mối liên hệ cân

đối về lượng của yếu tố với lượng các mặt yếu tố và quá trình kinh doanh, trên cơ

sở đó có thể xác định ảnh hưởng của các yếu tố. Những liên hệ cân đối thường

gặp như:

- Cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.

- Cân đối giữa nguồn thu và chi.

- Cân đối giữa nhu cầu sử dụng vốn và khả năng thanh toán.

3

PHẦN I

LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

I/ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN THUỘC PHẠM VI NGHIÊN CỨU.

1/.Khái niệm, bản chất và chức năng của tài chính.

1.1/. Khái niệm:

Tài chính doanh nghiệp là tài chính của các tổ chức sản xuất kinh doanh có

tư cách pháp nhân được Nhà nước thừa nhận, nó bao gồm các mối quan hệ kinh tế

rất phong phú phức tạp đòi hỏi nhà lãnh đạo, chủ doanh nghiệp phải am hiểu, nắm

bắt, tận dụng có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.

Tài chính là hệ thống các luồng chuyển dịch giá trị các luồng vận động của

những nguồn tài chính trong quá trình tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ trong doanh

nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trong khuôn khổ pháp luật.

1.2/. Bản chất và chức năng của tài chính.

1.2.1/. Bản chất:

Tài chính được đặc trưng bằng sự vận động độc lập tương đối của tiền tệ

với chức năng là phương tiện thanh toán và phương tiện cất giữ trong quá trình

tạo lập hay sử dụng các quỹ tiền tệ, đại diện cho sức mua nhất định ở các chủ thể

kinh tế. Tài chính phản ánh tổng hợp các mối quan hệ kinh tế trong phân phối các

nguồn lực tài chính nhằm đáp ứng yêu cầu tích luỹ hay tiêu dùng của các chủ thể

trong xã hội.

Vì vậy có thể xem xét bản chất của tài chính trên những khía cạnh sau:

- Sự vận động độc lập tương đối của các nguồn tài chính để trực tiếp tạo lập

hay sử dụng các quỹ tiền tệ như mặt trực quan của tài chính.

- Đằng sau các mặt đó là quan hệ kinh tế trong phân phối của cả xã hội dưới

hình thức phân phối các nguồn tài chính.