Phân tích tình hình tài chính tại Petrolimex

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG

ISO 9001:2008

HOA LAN PHƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ

CHUYÊN NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH

Hải Phòng - 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG

HOA LAN PHƯƠNG

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN

TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ

NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

MÃ SỐ: 60 34 01 02

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS. Nguyễn Xuân Năm

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi là Hoa Lan Phương học viên cao học khoá 2, Khoa Quản trị kinh

doanh trường Đại học Dân lập Hải Phòng. Tôi xin cam đoan đây là công

trình nghiên cứu của riêng tôi. Các kết quả nghiên cứu trong luận văn là

trung thực, các số liệu trong luận văn có nguồn gốc rõ ràng.

Hải Phòng, ngày ... tháng....năm 2017

Tác giả

Hoa Lan Phương

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương ii

LỜI CẢM ƠN

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản trị kinh doanh với đề tài “Phân

tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải

Phòng” là kết quả của quá trình cố gắng không ngừng của bản thân và được

sự giúp đỡ, động viên khích lệ của các thầy cô, bạn bè đồng nghiệp và người

thân. Qua trang viết này tác giả xin gửi lời cảm ơn tới những người đã giúp đỡ

tôi trong thời gian học tập - nghiên cứu khoa học vừa qua.

Tôi xin tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc của mình đối với thầy giáo

TS. Nguyễn Xuân Năm đã trực tiếp tận tình hướng dẫn cũng như cung cấp tài

liệu thông tin khoa học cần thiết cho luận văn này.

Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo trường Đại học Dân lập Hải

Phòng, Khoa Quản trị kinh doanh đã tạo điều kiện cho tôi hoàn thành tốt luận

văn của mình.

TÁC GIẢ

Hoa Lan Phương

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương iii

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN..................................................................................................... 1

LỜI CẢM ƠN........................................................................................................... ii

MỤC LỤC................................................................................................................iii

DANH MỤC BẢNG.............................................................................................. vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ ............................................................................................viii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT................................................................................. ix

LỜI MỞ ĐẦU........................................................................................................... 1

1. Tính cấp thiết của đề tài........................................................................................ 1

2. Tổng quan nghiên cứu liên quan về đề tài........................................................... 2

3.Mục tiêu nghiên cứu .............................................................................................. 2

4.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ........................................................................ 3

5. Phương pháp nghiên cứu...................................................................................... 3

6.Những đóng góp của luận văn .............................................................................. 3

7. Kết cấu của luận văn............................................................................................. 3

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNHTÀI CHÍNH

DOANHNGHIỆP...................................................................................................... 4

1.1. KHÁI NIỆM VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI

CHÍNH DOANH NGHIỆP...................................................................................... 4

1.1.1. Khái niệm, nội dung và nhiệm vụ của hoạt động tài chính doanh nghiệp.. 4

1.1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp................................................................ 5

1.2. KHÁI NIỆM, VAI TRÒ VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

DOANH NGHIỆP.................................................................................................... 7

1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp: ............................................... 7

1.2.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................... 7

1.2.3. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp:........................................... 9

1.3. CƠ SỞ DỮ LIỆU ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP............ 10

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương iv

1.3.1 Bảng cân đối kế toán ..................................................................................... 10

1.3.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ....................................................... 11

1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ........................................................................... 11

1.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính..................................................................... 12

1.3.5. Các tài liệu khác............................................................................................ 12

1.4. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH

NGHIỆP .................................................................................................................. 13

1.4.1. Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích....................................................... 13

1.4.2. Phương pháp so sánh.................................................................................... 14

1.4.3. Phương pháp loại trừ .................................................................................... 15

1.4.4. Phương pháp tỷ lệ:........................................................................................ 16

1.4.5. Phương pháp Dupont.................................................................................... 16

1.5. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 18

1.5.1. Khái quát về nội dung phân tích.................................................................. 18

1.5.2. Nội dung phân tích ....................................................................................... 21

1.5.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính ..................................................... 21

1.5.2.2. Phân tích cấu trúc tài chính doanh nghiệp ............................................... 22

1.5.2.3. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh......... 26

1.5.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 31

1.5.2.5. Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ................................... 35

1.5.2.6. Phân tích rủi ro tài chính ........................................................................... 39

CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI

CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX

HẢI PHÒNG........................................................................................................... 40

2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải

Phòng....................................................................................................................... 40

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương v

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần vận tải và dịch vụ

Petrolimex Hải Phòng............................................................................................. 40

2.1.2. Đặc điểm kinh doanh của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex

Hải Phòng................................................................................................................ 40

2.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải

Phòng....................................................................................................................... 42

2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ................................................................ 42

2.1.3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ................................................................ 46

2.2. Khái quát về công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần vận

tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng.................................................................... 47

2.2.1. Về tổ chức phân tích..................................................................................... 47

2.2.2. Về nội dung phân tích .................................................................................. 48

2.2.3. Về phương pháp phân tích........................................................................... 49

2.3. Nội dung phân tích tình hình tài chính tại Công ty........................................ 49

2.3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty.......................................... 49

2.3.1.1. Phân tích cơ cấu nguồn vốn, cơ cấu tài sản và sự biến động.................. 49

2.3.1.2. Phân tích tính tự chủ tài chính, tính ổn định các nguồn tự tài trợ........... 56

2.3.2. Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh..................... 58

2.3.3. Khả năng thanh toán..................................................................................... 62

2.3.4. Phân tích hiệu quả kinh doanh..................................................................... 67

2.3.4.1. Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm....... 67

2.3.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ........................................................... 71

2.3.4.3. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ........................................................... 72

2. 4 Đánh giá về tình hình tài chính của công ty................................................... 79

2.5. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty cổ phần vận tải và dịch

vụ Petrolimex Hải Phòng ....................................................................................... 80

2.5.1 Về tổ chức phân tích...................................................................................... 80

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương vi

2.5.2 Về nội dung và chỉ tiêu phân tích................................................................. 81

2.5.3 Về phương pháp phân tích............................................................................ 81

CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ DỊCH VỤ VẬN

TẢI PETROLIMEX HẢI PHÒNG ................................................................... 83

3.1. Định hướng phát triển công ty ........................................................................ 83

3.2. Quan điểm hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ

phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng..................................................... 84

3.3. Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty................ 85

3.3.1 Hoàn thiện hệ thống thông tin....................................................................... 85

3.3.2. Hoàn thiện quy trình phân tích .................................................................... 86

3.3.3 Hoàn thiện nội dung phân tích...................................................................... 87

3.3.4. Hoàn thiện phương pháp phân tích.............................................................. 90

3.3.5. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tài chính............................................ 93

3.3.6. Tiếp tục đầu tư cơ sở vật chất ...................................................................... 94

KẾT LUẬN........................................................................................................................95

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.............................................................. 96

PHỤ LỤC 1............................................................................................................. 98

PHỤ LỤC 2........................................................................................................... 104

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương vii

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1: Tài sản và nguồn tài trợ tài sản ............................................................. 29

Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải

Phòng giai đoạn 2012 -2016................................................................................... 50

Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải

Phòng giai đoạn 2012 -2016................................................................................... 53

Bảng 2.3: Mối quan hệ của tài sản – nguồn vốn của Công ty cổ phần vận tải và

dịch vụ Petrolimex Hải Phòng giai đoạn 2012 -2016........................................... 57

Bảng 2.4: Tình hình đảm bảo nguồn vốn của Công ty năm 2016 ....................... 59

Bảng 2.5: Tình hình đảm bảo nguồn vốn của Công ty qua các năm.................. 60

Bảng 2.6: Phân tích các khoản phải thu, phải trả của Công ty qua các năm....... 63

Bảng 2.7: Phân tích tình hình thanh toán của Công ty qua các năm ................... 66

Bảng 2.8: Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty qua các năm............. 66

Bảng 2.9: Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm................... 68

Bảng 2.10: Chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí của Công ty qua các năm

.................................................................................................................................. 70

Bảng 2.11: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của Công ty qua các năm.... 70

Bảng 2.12: Chỉ tiêu phản ánh sức sản xuất tổng tài sản của Công ty................. 71

qua các năm............................................................................................................. 71

Bảng 2.13: Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản cố định của Công ty qua các năm

.................................................................................................................................. 73

Bảng 2.14: Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của Công ty qua các

năm........................................................................................................................... 74

Bảng 2.15: Hệ số lãi ròng, suất sinh lời của tài sản của Công ty qua các năm.. 76

Bảng 2.16: Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu của Công ty qua các năm.......... 77

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương viii

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Mô hình phân tích tài chính bằng Dupont........................................... 17

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần vận tải ............... 46

và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng ................................................................... 46

Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

Học viên: Hoa Lan Phương ix

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Tiếng Việt

ĐK Đầu kỳ

CK Cuối kỳ

DN Doanh nghiệp

SXKD Sản xuất kinh doanh

PTTC Phân tích tài chính

PTNB Phải trả người bán

TSNH Tài sản ngắn hạn

TSDH Tài sản dài hạn

VCSH Vốn chủ sở hữu