Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Đá Ốp Lát Và Xây Dựng Hà Tây

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP VIỆT NAM

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

------------
-----------

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN ĐÁ ỐP LÁT VÀ XÂY DỰNG - HÀ TÂY

NGÀNH : KẾ TOÁN

MÃ SỐ : 404

Giáo viên hướng dẫn: Ths. Trần Ngọc Bình

Sinh viên thực hiện: Kiều Văn Sơn

Khoá học: 2004 - 2008

Hà Tây - 2008

13

MỤC LỤC

ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1

PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ...........................3

1.1. Bản chất tài chính doanh nghiệp..............................................................3

1.2. Những vấn đề cơ bản về vốn doanh nghiệp.............................................4

1.2.1. Khái niệm .............................................................................................4

1.2.2. Phân loại vốn sản xuất kinh doanh .......................................................5

1.2.2.1. Phân loại vốn căn cứ vào công dụng kinh tế của vốn ........................5

1.2.2.2. Phân loại vốn theo nguồn hình thành.................................................5

1.3. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích tài chính..........................................7

1.4. Nhiệm vụ và mục tiêu của phân tích tài chính.........................................7

1.4.1. Nhiệm vụ của phân tích tài chính .........................................................7

1.4.2. Mục tiêu của phân tích tài chính...........................................................8

1.5. Tài liệu và phương pháp phân tích ..........................................................8

1.5.1. Tài liệu phân tích..................................................................................8

1.5.1.1. Bảng cân đối kế toán .........................................................................8

1.5.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ..............................................9

1.5.2. Phương pháp phân tích .........................................................................9

1.5.2.1. Phương pháp so sánh:........................................................................9

1.5.2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ: ...........................................................10

1.6. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp ...........................................10

1.6.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp .........................10

1.6.1.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu trên bảng cân

đối kế toán ....................................................................................................10

1.6.1.2. Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính của doanh nghiệp ...11

1.6.1.3. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh

doanh ............................................................................................................11

1.6.1.4. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh.......................14

1.6.2. Phân tích các chỉ tiêu về tỷ lệ tài chính ..............................................17

1.6.2.1. Hệ số thanh toán tổng quát: .............................................................17

1.6.2.2. Hệ số thanh toán tạm thời:...............................................................17

1.6.2.3. Hệ số thanh toán VLĐ:....................................................................17

1.6.2.4. Hệ số thanh toán tức thời.................................................................18

1.6.2.5. Hệ số thanh toán nhanh ...................................................................18

1.6.2.6. Hệ số thanh toán chiếm dụng vốn....................................................19

1.6.2.7. Hệ số khả năng thanh toán...............................................................19

PHẦN II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ ỐP LÁT VÀ

XÂY DỰNG HÀ TÂY .................................................................................20

2.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.....................................20

2.2. Chức năng nhiệm vụ và tính chất hoạt động..........................................22

2.2.1. Chức năng cơ bản của Công ty ...........................................................22

2.2.2. Nhiệm vụ của Công ty ........................................................................22

14

2.3. Cơ cấu tổ chức.......................................................................................23

2.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý .....................................................................23

2.3.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty .................................................24

2.4. Hình thức sổ kế toán Công ty đang áp dụng..........................................25

2.5. Quy trình công nghệ ..............................................................................27

2.6. Phương hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới .....................29

PHẦN III PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ

PHẦN ĐÁ ỐP LÁT VÀ XÂY DỰNG HÀ TÂY..........................................30

3.1. Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ..............30

3.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty ..............................32

3.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty ..................................................32

3.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty............................................35

3.2.3. Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính của Công ty...............37

3.2.4. Phân tích tình hình tài trợ vốn ............................................................39

3.2.4.1. Phân tích vốn lưu động thường xuyên của Công ty .........................39

3.2.4.2. Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên................................40

3.2.5 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn.......................................................41

3.2.6. Phân tích tình hình đầu tư tài sản của Công ty ...................................43

3.2.7. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn..........................................................44

3.2.7.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định ..........................................44

3.2.7.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động........................................46

3.2.8. Phân tích mối quan hệ giữa nhu cầu và khả năng thanh toán của Công ty..49

3.3. Phân tích chi tiết tình hình tài chính của Công ty..................................51

3.3.1. Phân tích một số hệ số tài chính chủ yếu............................................51

3.3.2. Phân tích cơ cấu hàng tồn kho............................................................53

3.3.3. Phân tích các khoản phải thu ..............................................................55

3.3.4. Phân tích các khoản phải trả ...............................................................58

PHẦN IV ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN VÀ NÂNG

CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐÁ ỐP LÁT VÀ XÂY DỰNG HÀ TÂY .....................................................62

4.1. Những mặt đạt được và những hạn chế của Công ty .............................62

4.1.1. Những mặt đạt được ...........................................................................62

4.1.2. Hạn chế...............................................................................................62

4.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty..........63

4.2.1. Thay đổi phương thức tài trợ vốn .......................................................64

4.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .........................................64

4.2.3. Nâng cao khả năng thanh toán...........................................................66

4.2.4. Hàng tồn kho ......................................................................................67

4.2.5. Về tổ chức sản xuất kinh doanh..........................................................67

KẾT LUẬN ..................................................................................................69

12

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT

DH: Dài hạn

DT: Doanh thu

ĐTTCDH: Đầu tư tài chính dài hạn

ĐTTCNH: Đầu tư tài chính ngắn hạn

HĐTC: Hoạt động tài chính

HTK: Hàng tồn kho

KNTT: Khả năng thanh toán

LN: Lợi nhuận

NH: Ngắn hạn

NV: Nguồn vốn

TĐPTBQ: Tốc độ phát triển bình quân

TĐPTLH: Tốc độ phát triển liên hoàn

TSCĐ: Tài sản cố đinh

TSLĐ: Tài sản lưu động

VCĐ: Vốn cố định

VLĐ: Vốn lưu động

VLĐTX: Vốn lưu động thường xuyên

1

ĐẶT VẤN ĐỀ

Đất nước bước sang nền kinh tế thị trường, có nghĩa mỗi doanh nghiệp

đều có cơ hội để phát triển, phát huy hết tiềm năng của mình nhưng đồng thời

cũng có nghĩa các doanh nghiệp phải tham gia một sân chơi vô cùng khốc liệt.

Ở đó, sự cạnh tranh diễn ra gay gắt, mỗi quyết định của người lãnh đạo đưa ra

đều ảnh hưởng tới sự sống còn của doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, vai trò

của thông tin kinh tế, tài chính được thể hiện rõ hơn bao giờ hết.

Bất kỳ doanh nghiệp nào khi tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong

muốn đồng tiền của họ bỏ ra được sử dụng hiệu quả và mang lại lợi nhuận cao

nhất. Bên cạnh những lợi thế sẵn có như lao động, đất đai, thì nội lực tài chính

của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến

thành công.

Do đó, hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản không

thể thiếu của hoạt động kinh doanh, nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế

phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ.

Vì vậy, phân tích tài chính luôn chiếm vị trí quan trọng trong doanh

nghiệp. Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp xác

định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến

tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Đồng thời nhằm cung cấp thông tin

cần thiết phục vụ cho công tác quản lý và ra các quyết định tài chính.

Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính, được sự đồng ý

hướng dẫn của thầy giáo Ths. Trần Ngọc Bình em đã tiến hành thực hiện đề tài:

“Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng

Hà Tây”.

* Đề tài bao gồm những nội dung chính sau:

- Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính

- Phần II: Đặc điểm cơ bản về Công ty cổ phần đá ốp lát và xây

dựng Hà Tây.

2

- Phần III: Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần đá ốp lát và xây

dựng Hà Tây.

- Phần IV: Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả

hoạt động tài chính tại Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng Hà Tây.

* Mục tiêu nghiên cứu:

- Phân tích khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần đá ốp lát và xây dựng Hà Tây.

- Trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp cải thiện và nâng cao hiệu quả

hoạt động tài chính của Công ty.

* Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: Kết quả sản xuất kinh doanh và tình hình tài

chính của Công ty trong 3 năm 2005 – 2007.

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về không gian: Khoá luận nghiên cứu trong phạm vi Công ty cổ phần

đá ốp lát và xây dựng Hà tây.

+ Về thời gian: Thu thập số liệu về các báo cáo kết quả sản xuất kinh

doanh, báo cáo tài chính và các sổ kế toán chi tiết từ năm 2005 – 2007.

* Phương pháp nghiên cứu:

- Phương pháp thu thập tài liệu:

+ Tài liệu thứ cấp: Các tài liệu thống kê liên quan đến kết quả hoạt động

sản xuất kinh doanh của Công ty; Các báo cáo tài chính và các sổ sách kế toán

của Công ty.

+ Tài liệu sơ cấp: Phỏng vấn một số nhân viên; Phỏng vấn các cán bộ

trong Công ty về phương hướng và chiến lược kinh doanh trong thời gian tới.

- Phương pháp phân tích và xử lý số liệu:

+ Phương pháp phân tích định tính: Phân tích và tổng hợp tài liệu thu

thập được.

+ Phương pháp phân tích định lượng: Phương pháp so sánh, phương

pháp phân tích tỷ lệ.