Phân tích tài chính NH vietcombank - thực trạng và gi̐.docx

Nguån vèn huy ®éng vµ ®i vay ®èi víi nhãm tµi s¶n nî lo¹i i

Møc l·i suÊt huy ®éng vµ ®i vay b×nh qu©n t­¬ng øng

x

L·i suÊt b×nh qu©n ®Çu vµo ®èi víi tµi s¶n nî lo¹i i

Tæng nguån vèn huy ®éng vµ cho vay ®èi víi nhãm tµi s¶n nî i

1) Tû lÖ quÜ dù tr÷ bæ sung so víi vèn ®iÒu lÖ

=

Quü dù tr÷ bæ sung

Vèn ®iÒu lÖ

x100

2)Tû lÖ quÜ dù phßng tµi chÝnh so víi vèn ®iÒu lÖ

=

Quü dù phßng tµi chÝnh

Vèn ®iÒu lÖ

x 100

Doanh sè chi tr¶ nguån vèn huy ®éng trong k×

Sè d­ b×nh qu©n cña nguån vèn huy ®«ng trong kú

Thêi h¹n göi b×nh qu©n cña nguån vèn huy ®éng

(tÝnh theo ngµy)

Sè ngµy trong kú

x

Nî qu¸ h¹n khã ®ßi

Dù phßng bï ®¾p rñi ro

HÖ sè kh¶ n¨ng bï ®¾p rñi ro tÝn dông

Vèn tù cã cña ng©n hµng

Nî qu¸ h¹n kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi

Nî qu¸ h¹n kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi so víi vèn tù cã

∑Tµi s¶n b×nh qu©n

∑Thu nhËp

Tû lÖ thu nhËp trªn tæng tµi s¶n

=

∑Tµi s¶n b×nh qu©n

∑Chi phÝ

Tû lÖ chi phÝ trªn tæng tµi s¶n

=

Vèn chñ së h÷u BQ

Vèn chñ së h÷u BQ

∑ Tµi s¶n BQ

Lîi nhuËn sau thuÕ

∑ Tµi s¶n BQ

Lîi nhuËn sau thuÕ

x

∑Vèn chñ së h÷u BQ Tµi s¶n BQ Lîi nhuËn sau thuÕ Lîi nhuËn sau thuÕ ∑Thu nhËp ∑Tµi s¶n BQ Vèn chñ së h÷u BQ Thu nhËp Vèn chñ së h÷u BQ Lîi nhuËn sau thuÕ ∑x=Tµi s¶n BQ Thu nhËp ∑x1 LN sau thuÕ ∑1 - HÖ sè nî Thu nhËp Vèn chñ së h÷u BQ ∑Lîi nhuËn sau thuÕ Tµi s¶n BQ Lîi nhuËn sau thuÕ Tµi s¶n BQ x=x∑ xNguån vèn BQ ∑=Vèn chñ së h÷u BQ ∑1 Nguån vèn BQ =1Nguån vèn BQ HÖ sè nî Vèn chñ së h÷u BQ =1 Lîi nhuËn sau thuÕ - ∑ -Vèn chñ së h÷u BQ ∑=Vèn chñ së h÷u BQ Tµi s¶n BQ xLîi nhuËn sau thuÕ Tµi s¶n BQ ∑ Lîi nhuËn sau thuÕ 1 =Tµi s¶n BQ x 1 =

∑ Sè cæ phÇn th­êng

TNCP

=

Lîi nhuËn sau thuÕ

Chi tr¶ cæ tøc cho cæ phiÕu ­u ®·i

_

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

..................

Lêi më ®Çu

1. TÝnh cÊp thiÕt cña ®Ò tµi.

‘ TuyÖt nhiªn kh«ng cã mét lý thuyÕt hay m« h×nh kinh tÕ nµo lµ khu«n mÉu,

lµ mùc thíc cho sù thµnh c«ng ch¾c ch¾n trong kinh doanh, còng ch¼ng hÒ cã mét

chiÕc ®òa thÇn hay viªn ngäc íc nµo dµnh s½n cho nh÷ng ai a thÝch méng m¬ gi÷a

chèn th¬ng trêng ®Çy gi«ng giã. ChÊp nhËn thÞ trêng cã nghÜa lµ chÊp nhËn sù ngù

trÞ tù nhiªn cña qui luËt thÞ trêng võa mang tÝnh sßng ph¼ng võa chøa ®ùng chÝnh

trong lßng nã ®Çy tÝnh bÊt tr¾c ®Õn nghiÖt ng·.’(NguyÔn TÊn B×nh). Nh÷ng lêi nãi

Êy viÕt ra dêng nh ®Ó dµnh riªng nãi vÒ mét lÜnh vùc kinh doanh ®Æc biÖt víi nh÷ng

chñ thÓ kinh doanh ®Æc biÖt ®îc ngêi ta biÕt ®Õn díi c¸i tªn hÖ thèng c¸c ng©n hµng

th¬ng m¹i. C¹nh tranh khèc liÖt, nghiÖt ng· vµ chøa ®ùng ®Çy rñi ro - ®ã chÝnh lµ

nh÷ng ®Æc tÝnh næi bËt lÜnh vùc kinh doanh cña c¸c ng©n hµng.

Tù x¸c ®Þnh chç ®øng cho m×nh lµ kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ- n¬i nh¹y

c¶m nhÊt cña nÒn kinh tÕ- mçi ng©n hµng - vÝ nh chiÕc thuyÒn c¨ng buåm trong

phong ba- ®Òu nç lùc kh«ng biÕt mÖt mái ®Ó t¹o cho m×nh mét chç ®øng vµ mét tiÕng

nãi riªng trong chèn c¹nh tranh khèc liÖt ®ã. C©u thÇn chó më ra c¸nh cöa thµnh

c«ng dêng nh rÊt ®¬n gi¶n:’BiÕt m×nh, biÕt ta tr¨m trËn tr¨m th¾ng’nhng kh«ng

ph¶i ai còng nhËn thøc ®îc ®iÒu nµy mét c¸ch s©u s¾c. §ã cã lÏ lµ mét trong nh÷ng lÝ

do khiÕn cho ph©n tÝch BCTC ®ãng mét vai trß ®Æc biÖt quan träng vµ trë nªn lµ viÖc

lµm kh«ng thÓ thiÕu ®èi víi bÊt k× ng©n hµng nµo, bëi ®èi víi nhµ qu¶n trÞ ng©n hµng

ph©n tÝch BCTC chÝnh lµ con ®êng ng¾n nhÊt ®Ó tiÕp cËn víi bøc tranh toµn c¶nh t×nh

h×nh tµi chÝnh cña chÝnh ng©n hµng m×nh, thÊy ®îc c¶ u vµ nhîc ®iÓm còng nh

nguyªn nh©n cña nh÷ng nhîc ®iÓm ®ã ®Ó cã thÓ cã ®Þnh híng kinh doanh ®óng ®¾n

trong t¬ng lai.

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

Trải qua 48 năm xây dựng và phát triển Vietcombank đã có những

đóng góp quan trọng cho sự ổn định và phát triển kinh tế đất nước , phát

huy tốt vai trò của một ngân hàng đối ngoại chủ lực , phục vụ hiệu quả cho

phát triển kinh tế trong nước , đồng thời tạo những ảnh hưởng quan trọng

đối với cộng đồng tài chính khu vực và toàn cầu . V× lÝ do nµy, em ®· quyÕt

®Þnh lùa chän ®Ò tµi: “Ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh ë Vietcombank ; thùc tr¹ng vµ

gi¶i ph¸p” cho khãa luËn tèt nghiÖp cña m×nh víi hy väng sÏ gãp mét tiÕng nãi vµ

®ãng gãp mét phÇn c«ng søc nhá bÐ cña m×nh vµo viÖc hoµn thiÖn c«ng t¸c ph©n tÝch

BCTC ë Vietcombank nãi riªng vµ trong hÖ thèng c¸c NHTM nãi chung.

2. Ph¹m vi, ®èi tîng nghiªn cøu.

§Ò tµi ®i s©u nghiªn cøu c«ng t¸c ph©n tÝch BCTC ë Vietcombank th«ng qua

c¸c chØ tiªu, c¸c néi dung ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh c¬ b¶n cña Vietcombank

trong thêi gian tõ n¨m 2009 ®Õn 2010.

3. Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu.

Khãa luËn sö dông ph¬ng ph¸p thèng kª, tæng hîp, ph©n tÝch víi hÖ thèng s¬

®å, b¶ng biÓu ®Ó tr×nh bµy c¸c néi dung lÝ luËn vµ thùc tiÔn.

4. KÕt cÊu khãa luËn.

Ngoµi lêi nãi ®Çu, kÕt luËn vµ danh môc tµi liÖu tham kh¶o khãa luËn ®îc chia

lµm 3 ch¬ng:

Ch¬ng 1: LÝ luËn chung vÒ ph©n tÝch BCTC NHTM.

Ch¬ng 2: Thùc tr¹ng ph©n tÝch BCTC ë Ng©n hµng TMCP Ngoại Th¬ng

Ch¬ng 3: Gi¶i ph¸p hoµn thiÖn vµ n©ng cao chÊt lîng c«ng t¸c ph©n

tÝch BCTC ë Ng©n hµng TMCP Ngoại Th¬ng.

Do ®Ò tµi cßn míi mÎ, thêi gian thùc tËp chØ trong 1 th¸ng cïng víi h¹n chÕ vÒ

kiÕn thøc cña b¶n th©n nªn khãa luËn kh«ng tr¸nh khái c¸c sai sãt. Em rÊt mong

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

nhËn ®îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy, c¸c c« vµ c¸c c¸n bé c«ng t¸c t¹i

Vietcombank ®Ó bµi viÕt cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n !

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

Ch¬ng 1

LÝ luËn chung vÒ ph©n tÝch

b¸o c¸o tµi chÝnh NHTM

1.1.Ho¹t ®éng kinh doanh cña NHTM

1.1.Kh¸i niÖm NHTM

LÞch sö nh©n lo¹i ®· chøng kiÕn mét cuéc ®æi thay kú diÖu, ®Ó råi kÕt qu¶ cña

nh÷ng sù chuyÓn m×nh qu¸ nhiÒu thÕ kû Êy chÝnh lµ hÖ thèng c¸c ng©n hµng hiÖn ®¹i

ngµy nay víi vÞ trÝ lµ “x¬ng sèng, m¹ch m¸u cña nÒn kinh tÕ quèc d©n”. Kh«ng ph¶i

ngÉu nhiªn mµ ng©n hµng l¹i ë vµo vÞ trÝ trô cét quyÕt ®Þnh sù tån vong cña nÒn kinh

tÕ ®Êt níc nh vËy. ChÝnh bÒ dµy lÞch sö thai nghÐn, ra ®êi, tån t¹i vµ ph¸t triÓn còng

nh tÝnh chÊt ®Æc thï lµ kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ ®· ®¬ng nhiªn ®Æt ng©n hµng

vµo vÞ trÝ huyÕt m¹ch ®ã.

Ho¹t ®éng cña NHTM ®a d¹ng, phøc t¹p vµ lu«n thay ®æi ®Ó b¾t kÞp sù ®æi

thay ®Õn chãng mÆt cña nÒn kinh tÕ. Mçi mét nÒn kinh tÕ cã mét ®Æc thï riªng, v¶

ch¨ng tËp qu¸n vµ luËt ph¸p ë mçi quèc gia mét kh¸c nªn ®· n¶y sinh nhiÒu quan

niÖm, nhiÒu ®Þnh nghÜa kh¸c nhau vÒ ng©n hµng. LuËt TCTD ViÖt Nam ghi râ:

“Ng©n hµng lµ mét lo¹i h×nh TCTD ®îc phÐp thùc hiÖn toµn bé c¸c ho¹t ®éng

ng©n hµng vµ c¸c ho¹t ®éng kh¸c cã liªn quan”. Trong kh¸i niÖm nµy, ho¹t ®éng

ng©n hµng ®îc gi¶i thÝch t¹i LuËt NHNN ‘ lµ ho¹t ®éng kinh doanh tiÒn tÖ vµ dÞch

vô ng©n hµng víi néi dung thêng xuyªn lµ nhËn tiÒn göi vµ sö dông sè tiÒn nµy ®Ó

cÊp tÝn dông, cung øng c¸c dÞch vô thanh to¸n’.

Dï cã ®îc xem xÐt ®Þnh nghÜa nh thÕ nµo th× tùu trung l¹i cã thÓ nãi NHTM lµ

mét tæ chøc trung gian tµi chÝnh thùc hiÖn 3 nghiÖp vô c¬ b¶n lµ nhËn tiÒn göi, cho

vay vµ cung cÊp c¸c dÞch vô thanh to¸n cho kh¸ch hµng.

1. 2. Chøc n¨ng cña c¸c NHTM

§ång hµnh víi sù ph¸t triÓn cña s¶n xuÊt lu th«ng hµng hãa vµ tiÒn tÖ còng nh

sù ph¸t triÓn cña c¸c chÕ ®é x· héi chøc n¨ng cña NHTM ngµy cµng phong phó, më

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

réng vµ hoµn thiÖn. Tuy nhiªn, xÐt vÒ b¶n chÊt, NHTM cã c¸c chøc n¨ng c¬ b¶n sau

®©y:

1.1.2.1. NHTM lµ lo¹i h×nh trung gian tµi chÝnh lµm nhiÖm vô thu hót tiÒn göi vµ tiÕt

kiÖm cho nÒn kinh tÕ.

§©y cã thÓ coi lµ mét trong nh÷ng chøc n¨ng ®Æc trng cña NHTM. Theo ®ã,

c¸c c¸ nh©n d©n c cã c¸c kho¶n tiÒn dµnh dôm mµ cha sö dông, c¸c doanh nghiÖp cã

nguån vèn t¹m thêi nhµn rçi cã thÓ göi vµo ng©n hµng díi h×nh thøc më c¸c tµi

kho¶n kh¸c nhau: tµi kho¶n tiÒn göi tiÕt kiÖm, tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n ; Môc

®Ých göi tiÒn cã thÓ lµ kh¸c nhau nhng tùu trung l¹i lµ ®Ó an toµn tr¸nh tr¸ch nhiÖm

ph¶i b¶o qu¶n tµi s¶n, hëng l·i cho c¸c kho¶n tiÒn göi vµ sö dông c¸c dÞch vô thanh

to¸n cña ng©n hµng.

1.1.2.2. NHTM cÊp tÝn dông cho c¸c t¸c nh©n trong nÒn kinh tÕ.

Cã thÓ nãi ho¹t ®éng tÝn dông sinh lêi chñ yÕu cña c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i,

®Æc biÖt lµ c¸c NHTM truyÒn thèng vµ lµ chøc n¨ng quan träng nhÊt cña c¸c ng©n

hµng hiÖn ®¹i ngµy nay. Nhê thÕ m¹nh huy ®éng ®îc mét lîng vèn nhµn rçi khæng lå

tõ c¸c c¸ nh©n, c¸c tæ chøc kinh tÕ qua viÖc nhËn tiÒn göi hay ®i vay, c¸c ng©n hµng

sö dông sè tiÒn Êy ®Ó cho vay c¸c c¸ nh©n, c¸c tæ chøc kinh tÕ cÇn vèn ®Ó ®Çu t c¸c

nhu cÇu nh: më réng s¶n xuÊt kinh doanh, mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t nhu cÇu

vèn lu ®éng, nhu cÇu tiªu dïng vµ ®a d¹ng c¸c nhu cÇu kh¸c. Cïng víi sù ph¸t triÓn

cña nÒn kinh tÕ th× c¸c h×nh thøc cÊp tÝn dông cña ng©n hµng còng ngµy cµng ph¸t

triÓn mu«n h×nh mu«n vÎ: tÝn dông thÊu chi, tÝn dông trung dµi h¹n, tÝn dông chiÕt

khÊu, tÝn dông thuª mua . Vèn tÝn dông cña c¸c ng©n hµng ®· t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi

cho viÖc thùc hiÖn ë tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n suÊt trong c¸c ngµnh c«ng

nghiÖp, n«ng nghiÖp, th¬ng m¹i ; song song gãp phÇn ®Èy m¹nh ®Çu t, gãp phÇn thóc

®Èy ph¸t triÓn kinh tÕ, c¶i thiÖn ®êi sèng d©n c.

1.1.2.3. NHTM cung cÊp c¸c dÞch vô thanh to¸n cho kh¸ch hµng

Chøc n¨ng nµy xuÊt ph¸t tõ chÝnh chøc n¨ng ®Çu tiªn cña ng©n hµng lµ nhËn

tiÒn göi. C¸c c¸ nh©n, tæ chøc kinh tÕ trªn c¬ së më c¸c tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

hay c¸c tµi kho¶n tiÒn göi phôc vô giao dÞch khi cã nhu cÇu thanh to¸n cã thÓ ñy

quyÒn cho ng©n hµng thùc hiÖn thay m×nh: thu hé, chi hé . Theo c¸c quan ®iÓm luËt

ph¸p ë hÇu hÕt c¸c níc, th× chØ cã c¸c ng©n hµng míi ®îc phÐp më tµi kho¶n thanh

to¸n hay c¸c tµi kho¶n giao dÞch cho kh¸chhµng mµ kh«ng mét ®Þnh chÕ nµo ®îc

phÐp lµm ®iÒu nµy.

1.1.3. Nh÷ng ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng

NHTM lµ lo¹i h×nh tæ chøc tµi chÝnh ®îc phÐp ho¹t ®éng kinh doanh ®a d¹ng

nhÊt trªn thÞ trêng tµi chÝnh bao gåm ho¹t ®éng huy ®éng vèn, ho¹t ®éng tÝn dông vµ

®Çu t vµ c¸c ho¹t ®éng cung cÊp dÞch vô tµi chÝnh kh¸c nh dÞch vô thanh to¸n, t vÊn

tµi chÝnh, qu¶n lý hé tµi s¶n, kinh doanh ngo¹i tÖ .

1.1.3.1. Ho¹t ®éng huy ®éng vèn

Kh¸c víi c¸c doanh nghiÖp phi tµi chÝnh, nguån vèn chñ së h÷u cña c¸c

NHTM chiÕm rÊt nhá (<10%)trong tæng nguån vèn, bëi vËy ®Ó ®¶m b¶o cho ho¹t

®éng cña m×nh c«ng t¸c quan träng ®Çu tiªn cña c¸c NHTM ®ã chÝnh lµ ho¹t ®éng

huy ®éng vèn. C«ng t¸c huy ®éng vèn bao gåm: huy ®éng vèn tiÒn göi vµ huy ®éng

vèn phi tiÒn göi. C¸c NHTM huy ®éng c¸c nguån vèn nh»m ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng

kinh doanh th«ng qua c¸c nghiÖp vô: tiÕt kiÖm, tiÒn göi d©n c, tiÒn göi giao dÞch, ph¸t

hµnh giÊy tê cã gi¸, ®i vay trªn thÞ trêng tiÒn tÖ, vay NHTW .

1.1.3.2. Ho¹t ®éng tÝn dông

Nguån vèn NHTM huy ®éng ®îc chñ yÕu ®îc ®em cho vay vµ t¸i ®Çu t trë l¹i

nÒn kinh tÕ. Ngay tõ thêi kú s¬ khai cña c¸c NHTM, nghiÖp vô tÝn dông ®· ®îc coi lµ

mét ho¹t ®éng quan träng bËc nhÊt ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi ng©n

hµng, còng nh ®em l¹i hiÖu qu¶ to lín cho x· héi. C¸c s¶n phÈm g¾n liÒn víi ho¹t

®éng tÝn dông bao gåm: cho vay kinh doanh, cho vay tiªu dïng, ®Çu t vµo giÊy tê cã

gi¸, gãp vèn liªn doanh liªn kÕt .

1.1.3.3. Ho¹t ®éng cung cÊp dÞch vô kh¸c

Trong nÒn kinh tÕ hiÖn ®¹i, yªu cÇu vÒ c¸c s¶n phÈm tµi chÝnh ngµy cµng gia

t¨ng m¹nh mÏ. Bªn c¹nh ®ã, ngµy cµng cã nhiÒu h¬n sù c¹nh tranh khèc liÖt trªn thÞ

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

trêng tõ c¸c tæ chøc tµi chÝnh phi ng©n hµng, c¸c NHTM. Do vËy, xuÊt hiÖn mét xu

híng ®¸p øng nhu cÇu cña mäi ®èi tîng kh¸ch hµng mét c¸ch tèt nhÊt, ®ang d¹ng

ho¸ c¸c s¶n phÈm dÞch vô ng©n hµng, tiÕn tíi gi¶m dÇn sù phô thuéc thu nhËp cña

ng©n hµng vµo thu nhËp tõ ho¹t ®éng tÝn dông. DÞch vô ng©n hµng kh¸c bao gåm:

dÞch vô thanh to¸n, kinh doanh ngo¹i hèi, dÞch vô m«i giíi, b¶o l·nh, t vÊn tµi chÝnh .

1.4.Nh÷ng ®Æc thï trong ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng

1.1.4.1. Ho ạ t độ ng kinh doanh ng©n h à ng ch ứ a nhi ề u r ủ i ro

Lµ doanh nghiÖp ho¹t ®éng kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ, ho¹t ®éng cña c¸c

NHTM hµm chøa rÊt nhiÒu rñi ro, cô thÓ lµ:

Rñi ro tÝn dông

Rñi ro tÝn dông lµ kho¶n lç tiÒm tµng vèn cã ®îc t¹o ra khi ng©n hµng cÊp tÝn

dông cho kh¸ch hµng. Rñi ro tÝn dông ph¸t sinh trong trêng hîp ng©n hµng kh«ng

thu ®îc ®Çy ®ñ c¶ gèc vµ l·i cña kho¶n cho vay, hoÆc lµ viÖc thanh to¸n c¶ gèc vµ l·i

kh«ng ®óng kú h¹n. Trong thùc tÕ, viÖc kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®îc nî lµ viÖc cã thÓ

x¶y ra bÊt cø lóc nµo vµ víi bÊt cø ai v× rÊt nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau. Do vËy, rñi

ro tÝn dông lµ mét rñi ro cè h÷u mµ bÊt cø NHTM còng gÆp ph¶i.

Rñi ro l·i suÊt

Rñi ro l·i suÊt lµ kho¶n lç tiÒm tµng mµ ng©n hµng ph¶i g¸nh chÞu khi l·i

suÊt thÞ trêng cã sù biÕn ®éng. Nguyªn nh©n cña rñi ro l·i suÊt lµ ng©n hµng ®·

kh«ng cã sù c©n xøng gi÷a kú h¹n cña tµi s¶n cã vµ tµi s¶n nî hoÆc sù mÊt c©n xøng

gi÷a khèi lîng tµi s¶n cã vµ tµi s¶n nî nh¹y c¶m víi l·i suÊt. Cã hai lo¹i rñi ro l·i

suÊt lµ rñi ro t¸i tµi trî tµi s¶n nî vµ rñi ro t¸i ®Çu t tµi s¶n cã.

Rñi ro thanh kho¶n

Rñi ro thanh kho¶n lµ nguy c¬ mÊt kh¶ n¨ng chi tr¶ cña ng©n hµng khi kh¸ch

hµng cã nhu cÇu rót tiÒn. §èi víi c¸c tæ chøc tµi chÝnh nãi chung, c¸c NHTM nãi

riªng th× rñi ro thanh kho¶n lµ x¶y ra thêng xuyªn vµ nghiªm träng h¬n c¶. Bëi rñi ro

thanh kho¶n cã tÝnh chÊt lan truyÒn, nÕu nh÷ng ngêi göi tiÒn nhËn thÊy ng©n hµng

gÆp r¾c rèi vÒ thanh kho¶n th× sÏ hµnh ®éng ®ång lo¹t rót tiÒn ra khái ng©n hµng.

Rñi ro ngo¹i hèi

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

Rñi ro ngo¹i hèi lµ kho¶n lç tiÒm tµng mµ ng©n hµng ph¶i g¸nh chÞu khi duy

tr× c¸c tµi s¶n cã vµ tµi s¶n nî b»ng ngo¹i tÖ ë trong tr¹ng th¸i trêng hay ®o¶n vÒ lo¹i

ngo¹i tÖ mµ ng©n hµng n¾m gi÷.

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

Rñi ro ho¹t ®éng ngo¹i b¶ng

C¸c ho¹t ®éng ngo¹i b¶ng lµ c¸c ho¹t ®éng kh«ng thuéc b¶ng c©n ®èi tµi s¶n

cña ng©n hµng. XuÊt ph¸t tõ tÝnh chÊt cña ho¹t ®éng nµy lµ ng©n hµng thu ®îc phÝ

trong khi kh«ng ph¶i sö dông ®Õn vèn kinh doanh nªn ®· khuyÕn khÝch c¸c ho¹t

®éng ngo¹i b¶ng ngµy cµng ph¸t triÓn. Tuy nhiªn, ®iÒu nµy cã thÓ ®a ®Õn rñi ro cho

ng©n hµng. VÝ dô nh, trong trêng hîp ng©n hµng cam kÕt b¶o l·nh cho kh¸ch hµng ®Ó

mua hµng hoÆc ®Ó vay vèn hoÆc nh»m môc ®Ých nµo ®ã, khi kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®-

îc nî th× ng©n hµng ph¶i ®øng ra hoµn tr¶ nî vay cho kh¸ch hµng. Trong trêng hîp

nµy ng©n hµng gÆp ph¶i rñi ro, dï cã thu ®îc phÝ bÈo l·nh th× kho¶n tiÒn ®ã còng

kh«ng ®ñ ®Ó bï ®¾p sè tiÒn mµ ng©n hµng ph¶i bá ra. §©y chÝnh lµ rñi ro ho¹t ®éng

ngo¹i b¶ng mµ ng©n hµng rÊt dÔ gÆp ph¶i trong thùc tiÔn ho¹t ®éng kinh doanh cña

m×nh.

Rñi ro c«ng nghÖ vµ ho¹t ®éng

Rñi ro c«ng nghÖ ph¸t sinh khi nh÷ng kho¶n ®Çu t cho ph¸t triÓn c«ng nghÖ

kh«ng t¹o ®îc kho¶n tiÕt kiÖm trong chi phÝ ®· dù tÝnh khi më réng quy m« ho¹t

®éng.

Rñi ro ho¹t ®éng cã mèi liªn hÖ chÆt chÏ víi rñi ro c«ng nghÖ vµ cã thÓ ph¸t

sinh bÊt cø lóc nµo nÕu hÖ thèng c«ng nghÖ bÞ trôc chÆc hoÆc lµ khi hÖ thèng hç trî

c«ng nghÖ bªn trong ngõng ho¹t ®éng

4.1.2. Ng©n hµng lÊy ®èi t îng kinh doanh chÝnh lµ tiÒn tÖ.

Cã thÓ nãi, ng©n hµng ®· kinh doanh mét hµng hãa ®Æc biÖt trªn thÞ trêng –

®ã chÝnh lµ tiÒn tÖ víi ®Æc tÝnh x· héi hãa cao, tÝnh c¶m øng vµ nh¹y bÐn víi mäi

thay ®æi trong nÒn kinh tÕ. §©y chÝnh lµ ®Æc ®iÓm c¬ b¶n ph©n biÖt lÜnh vùc kinh

doanh ng©n hµng so víi c¸c lÜnh vùc kinh doanh kh¸c. Gi¸ c¶ trong kinh doanh ng©n

hµng chÝnh lµ l·i suÊt. Sù vËn ®éng lªn hoÆc xuèng cña l·i suÊt bao hµm, ¶nh hëng

®Õn rÊt nhiÒu mèi quan hÖ kinh tÕ – x· héi kh¸c nhau.

Sù biÕn ®éng cña l·i suÊt cã t¸c dông ®iÒu tiÕt c©n b»ng thÞ trêng vµ lµ tÝn

hiÖu th«ng b¸o, híng dÉn ngêi s¶n xuÊt vµ ngêi tiªu dïng trong c¸c hµnh vi kinh tÕ

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

cña hä. L·i suÊt còng lµ mét trong c¸c yÕu tè thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi ng©n hµng

hiÖu qu¶ nhÊt. Do vËy, tÊt c¶ c¸c NHTM trong thùc tiÔn häat ®éng hµng ngµy ®Òu

x©y dùng cho m×nh biÓu l·i suÊt hîp lý nhÊt ®Ó t¨ng søc c¹nh tranh cña ng©n hµng

m×nh trªn thÞ trêng.

4.1.3. Nguån vèn chñ yÕu ®Ó c¸c ng©n hµng ho¹t ®éng kinh doanh

chÝnh lµ nguån vèn huy ®éng.

XuÊt ph¸t tõ chøc n¨ng thø nhÊt cña ng©n hµng lµ: c¸c NHTM lµ trung gian

tµi chÝnh lµm nhiÖm vô thu hót tiÒn göi vµ tiÕt kiÖm trong nÒn kinh tÕ c¸c NHTM ®·

t¹o ra ®îc nguån vèn khæng lå ®Ó sö dông cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. §©y

lµ nguån vèn dåi dµo vµ chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng nguån vèn cña ng©n

hµng. §Æc ®iÓm cña nguån vèn nµy lµ ng©n hµng kh«ng cã quyÒn së h÷u vµ ®¸p øng

nh÷ng ®iÒu kiÖn ®· tháa thuËn víi kh¸ch hµng mµ ng©n hµng ®îc sö dông trong mét

kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh ®Ó cho vay hoÆc ®Çu t vµo nh÷ng lÜnh vùc kh¸c nhau.

1.4.1.4. Kinh doanh ng©n hµng lµ lÜnh vùc kinh doanh mang tÝnh hÖ thèng cao vµ

ph¶i chÞu sù qu¶n lý nghiªm ngÆt cña Nhµ n íc

Cã thÓ nãi, t×nh h×nh ph¸t hµnh, lu th«ng vµ gi¸ trÞ cña tiÒn tÖ cã ¶nh hëng

s©u réng ®Õn tæng thÓ nÒn kinh tÕ, h¬n n÷a, ®Æc ®iÓm cña lÜnh vùc kinh doanh ng©n

hµng lµ mang tÝnh lan truyÒn, tÝnh hÖ thèng cao h¬n h¼n nh÷ng lÜnh vùc kinh doanh

kh¸c. Do ®ã, mét mÆt ®ßi hái ph¶i cã sù qu¶n lý nghiªm ngÆt cña c¸c c¬ quan qu¶n

lý Nhµ níc nh»m thùc thi CSTT quèc gia, nh»m b¶o vÖ sù an toµn cña hÖ thèng tµi

chÝnh ng©n hµng, b¶o vÖ quyÒn lîi cña ngêi göi tiÒn vµ ngêi ®Çu t. MÆt kh¸c, ®Ó b¶o

®¶m an toµn trong ho¹t ®éng kinh doanh ng©n hµng còng nh ®Ó cã thÓ t¹o ra c¸c dÞch

vô toµn diÖn cho ng©n hµng, lu«n ®ßi hái ph¶i duy tr× tÝnh rµng buéc theo hÖ thèng

trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c¸c ng©n hµng, bao gåm c¶ nh÷ng rµng buéc vÒ mÆt kü

thuËt vµ vÒ mÆt tæ chøc, cã thÓ do c¸c ng©n hµng tù thiÕt lËp hay do c¸c yªu cÇu cña

c¬ quan qu¶n lý Nhµ níc.

TÝnh hÖ thèng kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ do yªu cÇu cã sù thèng nhÊt vÒ kü

thuËt nghiÖp vô trªn ph¹m vi ngµy cµng réng mµ nã cßn ®îc bæ sung bëi nhu cÇu

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang:

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Vietcombank

ph¶i hç trî lÉn nhau gi÷a c¸c ng©n hµng vÒ thanh kho¶n, vèn kh¶ dông, vÒ chia sÎ rñi

ro ®Ó ®¶m b¶o sù an toµn cña b¶n th©n cña c¶ hÖ thèng vµ nÒn kinh tÕ.

Ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c ng©n hµng lu«n ®îc ®Æt trong mét m«i trêng

ph¸p lý nghiªm ngÆt, bÞ chi phèi rÊt m¹nh bëi t¸c ®éng cña chÝnh s¸ch tµi chÝnh –

tiÒn tÖ quèc gia. Ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi ng©n hµng cã ®îc ë møc ®é nµo còng

lu«n lµ kÕt qu¶ kh«ng chØ nh÷ng nç lùc cña b¶n th©n ng©n hµng ®ã mµ cßn lÖ thuéc

chÆt chÏ vµo kh¶ n¨ng liªn kÕt cña ng©n hµng ®ã víi c¸c ng©n hµng kh¸c vµ víi c¸c

thÞ trêng tµi chÝnh.

1.2. Lý luËn vÒ ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh ng©n hµng.

2.1.B¸o c¸o tµi chÝnh cña ng©n hµng.

2.1.1. Kh¸i niÖm.

HÖ thèng BCTC tµi chÝnh gåm nh÷ng v¨n b¶n ®Æc biÖt riªng cã cña hÖ thèng

kÕ to¸n ®îc tiªu chuÈn ho¸ trªn ph¹m vi quèc tÕ vÒ nguyªn t¾c vµ chuÈn mùc. BCTC

lµ phÇn chiÕm vÞ trÝ quan träng trong b¸o c¸o thêng niªn cña NHTM. Së dÜ c¸c b¸o

c¸o tµi chÝnh lµ mét hÖ thèng lµ bëi lÏ ngêi ta muèn nhÊn m¹nh ®Õn sù quan hÖ chÆt

chÏ vµ h÷u c¬ gi÷a chóng. Mçi BCTC riªng biÖt cung cÊp cho ngêi ®äc mét khÝa

c¹nh h÷u Ých kh¸c nhau nhng sÏ kh«ng thÓ nµo cã ®îc nh÷ng kÕt qu¶ mang tÝnh kh¸i

qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh nÕu kh«ng cã sù kÕt hîp gi÷a c¸c BCTC. XÐt vÒ mÆt häc

thuËt, BCTC ®îc ®Þnh nghÜa lµ: “ nh÷ng BC tr×nh bµy tæng qu¸t, ph¶n ¸nh mét c¸ch

tæng hîp nhÊt vÒ t×nh h×nh tµi s¶n, c¸c kho¶n nî, nguån h×nh thµnh tµi s¶n, t×nh

h×nh tµi chÝnh còng nh kÕt qu¶ kinh doanh trong k× cña ng©n hµng”.

2.1.2. Vai trß, vÞ trÝ cña BCTC.

B¸o c¸o tµi chÝnh cã mét vai trß to lín trong thùc tiÔn ho¹t ®éng kinh doanh

cña c¸c ng©n hµng, cã thÓ thÊy rÊt râ ®iÒu ®ã qua nh÷ng nÐt c¬ b¶n sau:

• BCTC tr×nh bµy tæng qu¸t, ph¶n ¸nh tæng hîp vÒ tµi s¶n, nguån vèn còng

nh toµn bé t×nh h×nh tµi chÝnh cña NH díi d¹ng c¸c con sè gióp ngêi ®äc n¾m b¾t

mét c¸ch trùc quan nhÊt vÒ thùc tiÔn ho¹t ®éng cña ng©n hµng trong k×.

SVTH: Hoàng Lệ Châu Số Trang: