Phần mềm 1C và những điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế năm 2010

v>»*

Phan mem IG va nhifno diem can liru ]r

auyit toan thus nam 2010

Do Id ndi dung hpi thdo do Cong ty co phan He thd'ng

1-V vd Hpi Ke todn Kiem todn Viet Nam phd'i hop to

chuc ngdy 21/12 tpi Hd Npi, nhdm gidi thieu, trao ddi

nhung quy djnh, hudng ddn mdi nhd't, lien quan de'n

ky quye't todn thue ndm 2010. Ben cgnh dd, hpi thdo

cung chia se, de cap de'n nhung vd'n de dupe nhieu

DN quan tdm, dd Id cdc quy djnh ve viec in, tiJ in hod

don theo Nghj djnh 51/ND-CP cd hieu luc tu 1/1/2011,

^Ba i va dnh: TRAN VIET

Mgt sd diem luu y khi quyet

toan thue 2010

Hien tai, ky quyet toan thue

2010 dang de'n gfin, rat nhidu DN

vfin lung tung. ban khoan vdi cau

hdi, trong ky quyet loan thue nam

nay cac quy dinh. hudng dfin cd gi

mdi so vdi nam trudc? Tra ldi

nhirng thac mfic nay. Phd Chanh

Thanh tia - Tdng cue Thue. TS

Nguydn Dfiu cho biet. nam 2010,

viec quye't toan thue ndi chung va

quye't toan thue TNDN cd kha

nhidu didm mdi, nhat la su khac

biet giua lgi nhuan ke tofin \-a thu

nhap chiu thue: lap td khai quyet

toan thue; ap dung cac uu dai thue.

Ddi vdi sy khac biet giua lgi

nhuan ke toan va thu nhap chiu

thue. DN can luu y su khac biet

dya tren can cu phap Iy phat sinh

hai loai chenh lech la "Chenh lech

vinh vidn (lfi cac khoan chenh

lech da dua vao bfio cao tai chinh

nhimg dugc loai trii khdi bao cfio

thue ky nay vfi cung khdng

chuyen tiep vfio ky sau) va

"Chenh lech tam thdi (lfi cfic

khoan da dua vfio bao cfio tai

chinh, nhung tam thdi dugc loai

trii khdi bao cfio thue ky nay va

dugc chuyen tie'p vao bfio cao

thue cua ky tiep theo). Tren ca sd

dd, DN phai xac dinh rd lgi nhuan

ke toan vfi thu nhap chiu thue dd

cd the didu chinh tang hoac giam.

VI du nhu: tdng lgi nhuan ke' toan

trudc thue'TNDN, gdm: tiiu nhap

khdng dugc ghi nhan theo che do

ke toan, nhung la thu nhap chiu

thue theo quy dinh cua luat thue;

chi phf dugc ghi nhan theo che do

ke toan nhung khdng dugc giam

trQ theo quy dinh ciia luat thue.

Khi lap bfio cfio quydt toan

thue, dd xfic dinh sd thue TNDN

phfii nop ti-ong ky tfnh tiiue, DN

cfin dae biet lim y den cfic chi tieu

nhu: thue TNDN tQ hoat ddng san

xufit kinh doanh tfnh theo tiiue sufit

phd thdng 25%; tiiue thu nhap bd

sung tQ thu nhap chuyen nhugng

quydn su dung dat, chuydn quydn

thue dfit; thue TNDN phat sinh

phfii nop trong ky.

Vd cfic trudng hgp uu dai, DN

cfin xac dinh rd 3 trudng hgp iru

dai thue, gdm: DN thanh lap mdi

tQ du fin dfiu tu dang ky kinh

doanh Ifin dfiu; DN thfinh lap mdi

tQ dy fin dfiu tu ed quy md vd'n

dudi 15 ty ddng vfi DN mdi thanh

lap cd dy fin dfiu tu quy md vd'n

15 ty ddng trd ldn. Khi lap quydt

tofin thue, vdi cfic khoan thu

nhap nhu: hofin nhap dy phdng;

thanh ly tfii san; ban phe lieu, phe

pham... DN phai nop thue TNDN

theo quy dinh va khdng dugc ap

dung uu dai thue. Dd'i vdi cac

khofin chi phf khfic nhu: khoan

thu tQ lai tidn gQi, lai cho vay vd'n

phfit sinh thfip han khoan chi phf

tra lai tidn vay theo quy dinh, thi

sau khi bu trQ phfin chenh Idch,

cdn lai se dugc tfnh vfio chi phf

khi xac dinh thu nhap chju thue

Phan mem IC: KE TOAN 8

hd trg DN tir thiet ke, chinh,

sua mfiu hoa don

Theo TS Nguydn Thfing - Gifim

ddc Cdng ty cd phfin He thd'ng 1-

V, phfin mem IC: KE TOAN 8

16 Thue Nha Hm * sd 3 (3i3) - KY 3/1/201