Kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại chi cục thuế quận 12 :Luận văn thạc sĩ - Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN PHƯƠNG DUNG

KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH

NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN 12

Chuyên ngành: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Mã chuyên ngành: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2020

Mẫu PL1

Mẫu PL1

Công trình được hoàn thành tại Trường Đại học Công nghiệp TP. Hồ Chí Minh.

Người hướng dẫn khoa học: TS. Phạm Ngọc Vân

.......................................................................................................................................

Người phản biện 1: .......................................................................................................

.......................................................................................................................................

Người phản biện 2: .......................................................................................................

.......................................................................................................................................

Luận văn thạc sĩ được bảo vệ tại Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc sĩ Trường

Đại học Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ngày . . . . . tháng . . . . năm . . . . .

Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm:

1. .......................................................................................- Chủ tịch Hội đồng

2. .......................................................................................- Phản biện 1

3. .......................................................................................- Phản biện 2

4. .......................................................................................- Ủy viên

5. .......................................................................................- Thư ký

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TRƯỞNG KHOA

TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ

Họ tên học viên: Nguyễn Phương Dung MSHV: 17112301

Ngày, tháng, năm sinh: 03/04/1990 Nơi sinh: Thái Bình

Chuyên ngành: Tài Chính – Ngân Hàng Mã chuyên ngành:60340201

I. TÊN ĐỀ TÀI:

Kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận 12.

NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG:

Đánh giá kết quả công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp trên cơ sở các tiêu chí

Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục

Thuế Quận 12

Chỉ ra được những thành công, hạn chế và nguyên nhân khách quan, chủ quan

Đề xuất các phương hướng và kiến nghị hoàn thiện công tác kiểm tra thuế đối với

các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận 12, qua đó góp phần nâng cao hiệu lực,

hiệu quả công tác quản lý tại Chi cục Thuế Quận 12.

II. NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: Ngày 05 tháng 11 năm 2019

III. NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: Ngày …..tháng……năm 2020

IV. NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. Phạm Ngọc Vân

Tp. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2020

NGƯỜI HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐÀO TẠO

TRƯỞNG KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

i

LỜI CẢM ƠN

Sau khi trải qua một thời gian dài học tập tại trường Đại học Công Nghiệp Thành

Phố Hồ Chí Minh, dưới sự giảng dạy đầy nhiệt tình và tận tâm của quý thầy cô đã

trao dồi cho tôi được những kiến thức vô cùng quý báu, nhất là trong lĩnh vực Tài

chính - Ngân hàng. Chính nhờ những kiến thức này đã giúp tôi có được điều kiện,

sự tự tin để thực hiện hoàn thành luận văn này.

Trước hết tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến đến nhà trường, ban giám hiệu,

toàn thể quý thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh, quý

thầy cô khoa sau đại học, đặc biệt quý thầy cô khoa Tài Chính – Ngân Hàng đã

hướng dẫn, truyền đạt những kiến thức cho tôi trong khoảng thời gian học tập và

rèn luyện tại trường.

Tôi xin chân thành cảm ơn đến Thầy TS. Phạm Ngọc Vân, đã tận tình hướng dẫn

trong suốt quá trình viết bài Luận văn thạc sĩ.

Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo và các cô chú, anh chị trong Chi cục Thuế

Quận 12 cơ quan nơi tôi đang làm việc đã luôn tạo mọi điều kiện thuận lợi và giúp

đỡ tôi trong công việc cũng như học tập

Cuối cùng tôi xin kính chúc quý Thầy Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự

nghiệp cao quý. Đồng kính chúc Ban lãnh đạo và các cô chú, anh chị đồng nghiệp

trong Chi cục Thuế Quận 12 luôn dồi dào sức khỏe, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ

được giao.

ii

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ

Luận văn chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra thuế như: chất lượng

của công tác lập kế hoạch và chuẩn bị công tác kiểm tra, tổ chức bộ máy của cơ

quan thuế, hệ thống dữ liệu và việc ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cho việc

khai thác, phân tích thông tin người nộp thuế……

Luận văn chỉ ra được những thành công, hạn chế và nguyên nhân khách quan, chủ

quan công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Quận 12.

Thông qua đó đề xuất các phương hướng và kiến nghị hoàn thiện công tác kiểm tra

thuế, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý tại Chi cục Thuế Quận

12.

Luận văn đã đề xuất một số kiến nghị mới nhằm góp phần nâng cao hiệu quả kiểm

tra ở Chi cục Thuế Quận 12 trong thời gian tới. Trong đó, tập trung kiến nghị tăng

cường ứng dụng công nghệ thông tin nhằm đẩy mạnh phương thức quản lý rủi ro:

áp dụng đồng thời quy trình nhật ký điện tử và quy chế giám sát hoạt động,….Các

kiến nghị có ý nghĩa thực tiễn thiết thực với Chi cục Thuế Quận 12 trong thời gian

tới.

iii

ABSTRACT

The dissertation points out the factors that affect the tax examination such as: the

quality of the planning and preparation of the examination, the organizational

structure of the tax agency, the data system and its application. information

technology for taxpayer information extraction and analysis ……

The dissertation points out the successes, limitations and objective and subjective

reasons for tax examination for businesses at District 12 Tax Department. Through

which, proposing directions and recommendations for public improvement. tax

inspection, contributing to improving the effectiveness and efficiency of

management at District 12 Tax Department.

The dissertation has proposed a number of new recommendations to contribute to

improving the inspection efficiency at District 12 Tax Department in the near

future. In particular, focusing on recommendations to enhance the application of

information technology to promote risk management methods: simultaneous

application of electronic journal and operational monitoring regulations, etc.

practical meaning with District 12 Tax Department in the near future.

iv

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của bản thân tôi. Các kết quả nghiên

cứu và các kết luận trong luận văn là trung thực, không sao chép từ bất kỳ một

nguồn nào và dưới bất kỳ hình thức nào. Được hoàn thành sau quá trình học tập,

nghiên cứu thực tiễn, kinh nghiệm bản thân và dưới sự hướng dẫn của Thầy TS.

Phạm Ngọc Vân. Việc tham khảo các nguồn tài liệu (nếu có) đã được thực hiện

trích dẫn và ghi nguồn tài liệu tham khảo đúng quy định.

Học viên

Nguyễn Phương Dung

v

MỤC LỤC

MỤC LỤC...........................................................................................................v

DANH MỤC HÌNH ẢNH .............................................................................. viii

DANH MỤC BẢNG BIỂU .............................................................................. ix

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT..............................................................................x

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VÀ TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU .....1

1.1 Lý do nghiên cứu đề tài .................................................................................1

1.2 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu ..............................................4

1.3 Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu.....................................................................4

1.3.1 Mục tiêu chung......................................................................................4

1.3.2 Mục tiêu cụ thể ......................................................................................4

1.3.3 Câu hỏi nghiên cứu................................................................................5

1.4 Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu ..............................................................5

1.4.1 Phương pháp nghiên cứu.......................................................................5

1.4.2 Dữ liệu nghiên cứu ................................................................................6

1.5 Ý nghĩa thực tiễn và ý nghĩa khoa học ..........................................................6

1.5.1 Ý nghĩa thực tiễn ...................................................................................6

1.5.2 Ý nghĩa khoa học...................................................................................6

1.6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu .......................................................................7

1.6.1 Về giáo trình..........................................................................................7

1.6.2 Về sách ..................................................................................................7

1.6.3 Về các bài báo khoa học và tạp chí .......................................................8

1.6.4 Về luận văn............................................................................................9

1.7 Kết cấu luận văn ..........................................................................................13

1.8 Kết luận chương 1 .......................................................................................14

CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI

DOANH NGHIỆP.....................................................................................................15

vi

2.1 Cở sở lý luận chung về kiểm tra thuế ..........................................................15

2.1.1 Khái niệm kiểm tra thuế ......................................................................15

2.1.2 Vai trò của kiểm tra thuế .....................................................................15

2.1.3 Nguyên tắc kiểm tra thuế ....................................................................17

2.1.4 Phương pháp kiểm tra thuế .................................................................18

2.1.5 Đặc điểm và yêu cầu của kiểm tra thuế...............................................22

2.1.6 Mục đích của kiểm tra thuế .................................................................23

2.1.7 Phân loại các hình thức kiểm tra thuế .................................................24

2.2 Kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ............................................................25

2.2.1 Kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở CQT .............................................25

2.2.2 Kiểm tra thuế tại trụ sở NNT...............................................................26

2.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá kết quả kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp .....32

2.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp........38

2.3 Kết luận chương 2 .......................................................................................42

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH

NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN 12 ..............................................................43

3.1 Khái quát tình hình tự nhiên, KT – XH Quận 12 ........................................43

3.1.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên của Quận 12 ..........................................43

3.1.2 Tình hình KT – XH Quận 12 ..............................................................43

3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi cục Thuế Quận 12 .......................44

3.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Chi cục Thuế Quận 12................................44

3.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi cục Thuế Quận 12 ...............45

3.2.3 Chức năng nhiệm vụ của các đội Kiểm tra thuế thuộc Chi cục Thuế

Quận 12 .............................................................................................................47

3.3 Thực trạng công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Quận 12.....................49

3.3.1 Thực trạng thực hiện quy trình kiểm tra thuế......................................49

3.3.2 Thực trạng thực hiện công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra ...............53

3.3.3 Thực trạng thực hiện các nội dung kiểm tra thuế................................58

3.3.4 Các vi phạm chủ yếu phát hiện qua công tác kiểm tra........................62

vii

3.4 Đánh giá hoạt động công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Quận 12.......67

3.4.1 Những kết quả đạt được ......................................................................67

3.4.2 Những hạn chế, tồn tại ........................................................................70

3.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế, tồn tại ............................................71

3.5 Kết luận chương 3 .......................................................................................74

CHƯƠNG 4 ĐỊNH HƯỚNG VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM

TRA THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN 12

TRONG THỜI GIAN TỚI........................................................................................75

4.1 Định hướng hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Quận 12

trong thời gian tới..................................................................................................75

4.1.1 Định hướng chung về cải cách quản lý thuế .......................................75

4.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Quận

12 .............................................................................................................75

4.2 Kiến nghị hoàn thiện công tác kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế Quận 12

trong thời gian tới..................................................................................................76

4.2.1 Hoàn thiện và tăng cường công tác kiểm tra thuế...............................76

4.2.2 Kiến nghị hoàn thiện công tác kiểm tra thuế.......................................76

4.2.3 Kiến nghị đối với NNT .......................................................................86

4.3 Kết luận chương 4 .......................................................................................89

KẾT LUẬN.......................................................................................................90

TÀI LIỆU THAM KHẢO.................................................................................91

LÝ LỊCH TRÍCH NGANG CỦA HỌC VIÊN .................................................93