KIỂM TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP THU THẬP5

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................3

VÀ PHƯƠNG PHÁP THU THẬP................................................................5

1.1. Bằng chứng kiểm toán..........................................................................5

1.1.1. Khái niệm.......................................................................................5

1.1.2. Vai trò của bằng chứng kiểm toán................................................6

1.1.3. Phân loại bằng chứng kiểm toán...................................................7

1.1.4. Tính chất của bằng chứng kiểm toán............................................8

1.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán...........................................12

1.2.1. Kiểm kê vật chất..........................................................................12

1.2.2. Lấy xác nhận................................................................................14

1.2.3. Xác minh tài liệu.........................................................................15

1.2.4. Quan sát.......................................................................................16

1.2.5. Phỏng vấn....................................................................................17

1.2.6. Tính toán lại.................................................................................19

1.2.7. Phân tích.......................................................................................20

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP THU

THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO

TÀI CHÍNH DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM

TIẾN HÀNH..................................................................................................23

2.1. Kiểm kê...............................................................................................23

2.2. Lấy xác nhận.......................................................................................23

2.3. Xác minh tài liệu ...............................................................................24

2.4. Quan sát ..............................................................................................25

2.5. Phỏng vấn............................................................................................25

2.6. Tính toán lại .......................................................................................26

2.7. Phân tích..............................................................................................26

CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN

THIỆN PHƯƠNG PHÁP THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN..27

3.1. Kiểm kê vật chất.................................................................................27

3.2. Lấy xác nhận ......................................................................................28

3.3. Xác minh tài liệu.................................................................................28

3.4. Quan sát...............................................................................................28

3.5. Phỏng vấn............................................................................................28

3.6. Tính toán lại........................................................................................29

1

3.7. Phân tích..............................................................................................29

KẾT LUẬN....................................................................................................30

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................31

2

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế hội nhập và mở cửa, thị trường vốn ngày càng sôi

động tại Việt Nam, rất nhiều công ty mở rộng sản xuất kinh doanh tham gia

vào các thị trường vốn, vấn đề minh bạch báo cáo tài chính lại càng trở nên

cần thiết. Nhu cầu về kiểm toán càng trở thành tất yếu, kiểm toán không chỉ là

công cụ kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính, cung cấp các thông tin

tạo niềm tin cho người quan tâm mà kiểm toán đã phát triển thành một nghề

cung cấp các dịch vụ về kiểm toán, tư vấn tài chính, góp phần nâng cao năng

lực và hiệu quả quản lý …và ngày càng nắm giữ vị trí quan trọng trong nền

kinh tế.

Tuy nhiên người sử dụng báo cáo kiểm toán cũng yêu cầu những thông

tin mà họ được cung cấp là trung thực, hợp lý, khách quan, có độ tin cậy cao

để đưa ra quyết định theo trách nhiệm của mình, quyết định liên quan đến

việc đầu tư vốn, cho vay, mua bán tài sản. Vì vậy những kết luận của kiểm

toán viên nhằm xác minh tính trung thực và hợp lý của Báo cáo tài chính đã

được kiểm toán phải được đảm bảo bằng những bằng chứng đầy đủ và hiệu

lực. Vấn đề đặt ra là làm thế nào để thu thập đầy đủ các bằng chứng có giá trị

và các phương pháp tiến hành thu thập chúng đảm bảo với mức chi phí phù

hợp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, dựa vào những kiến

thức đã được trang bị và tìm hiểu trên thực tế em đi vào nghiên cứu đề tài:

“Bằng chứng kiểm toán và phương pháp thu thập trong kiểm toán báo

cáo tài chính” với mong muốn hiểu sâu thêm về vấn đề thu thập bằng chứng

kiểm toán trong hoạt động kiểm toán hiện nay. Nội dung đề tài gồm:

Chương I: Lý luận chung về bằng chứng kiểm toán và các phương pháp

thu thập bằng chứng kiểm toán.

3