Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Sở giao dịch 2: Khóa luận đại học chuyên ngành kế toán - kiểm toán / Tạ Thị Ánh Hồng; Nguyễn Thị Loan người hướng dẫn khoa học

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH

----------

TẠ THỊ ÁNH HỒNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI

TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 2

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

TP.Hồ Chí Minh, tháng 4 – năm 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH

----------

TẠ THỊ ÁNH HỒNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI

TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 2

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

PGS.TS. NGUYỄN THỊ LOAN

TP.Hồ Chí Minh, tháng 4 – năm 2021

TÓM TẮT

Nhu cầu phát triển của xã hội ngày càng tăng kéo theo nhu cầu về vốn của

các thành phần kinh tế, của dân cư... Để đáp ứng được mọi yêu cầu này thì các

Ngân hàng phải có một nguồn vốn đủ lớn để có thể phục vụ cho sự phát triển chung

của nền kinh tế, mà nguồn vốn tự có của Ngân hàng luôn là quá “nhỏ bé” trước yêu

cầu phát triển của xã hội. Do đó để có thể có một lượng vốn cần thiết để thực hiện

sứ mệnh “bà đỡ” cho nền kinh tế thì các NHTM phải tìm cách tăng trưởng nguồn

vốn hiện có của mình và vấn đề nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn được đặt

ra rất bức thiết. Chính vì thế, các ngân hàng nói chung và BIDV nói riêng cần phải

thiết lập cho mình một mô hình kiểm soát nội bộ tối ưu nhất thì mới có thể thu hút

được một lượng lớn nguồn vốn, đặc biệt là nguồn vốn từ khoản tiền nhàn rỗi của

dân cư. Khóa luận “ Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng

TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2” được tác giả

chọn để thực hiện.

Bài nghiên cứu với mục tiêu tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động

huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chi nhánh Sở Giao Dịch 2 dựa theo tiêu chuẩn COSO. Sử dụng các phương pháp

mô tả, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh dựa

theo chỉ tiêu, các số liệu ghi nhận qua từng thời điểm và phương pháp khảo sát dựa

vào thang đo Likert nhằm mục tiêu tìm hiểu công việc cụ thể của từng bộ phận về

mức độ tuân thủ.

Số liệu được sử dụng trong bài nghiên cứu được lấy từ năm 2018 đến 2020,

thông qua số liệu và kết quả khảo sát thực tế tại một số phòng ban của chi nhánh,

tác giả thấy rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân

hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Sở Giao Dịch 2 thực hiện

hầu hết đều được bám sát, đáp ứng được những nguyên tắc và yếu tố theo tiêu

chuẩn COSO.

SUMMARY

The social development needs are increasing, leading to the capital needs of

all economic sectors, of the population ... To meet all these requirements, the banks

must have a large enough capital source to have can serve the general development

of the economy, but the bank's own capital is always too "small" in the face of

social development requirements. Therefore, in order to have a necessary amount of

capital to carry out the mission of "support" for the economy, commercial banks

must find ways to increase their existing capital sources and improve the efficiency

of capital mobilization which is set out very urgently. Therefore, banks in general

and BIDV in particular need to set up an optimal internal control model to attract a

large amount of capital, especially capital from money idle of the population. Thesis

"Internal control of savings deposit activities at Joint Stock Commercial Bank for

Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2" was chosen by the

author for implementation.

This research paper aims to learn about the internal control system of savings

deposit mobilization at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and

Development of Vietnam - Transaction Center 2 based on COSO standards. Using

descriptive methods to present specifically the content, objectives and processes

related to the internal control of savings deposit mobilization; statistical method to

collect, synthesize, analyze and synthesize data based on business performance

reports; synthetic method to select, draw from practice and theory to propose

solutions; comparison method based on criteria, recorded data from time to time and

survey method based on Likert scale aims to learn about the specific jobs of each

department about compliance.

Data used in the research are taken from 2018 to 2020, through data and

actual survey results in some departments of the branch, the author found that the

internal control system of deposit savings at the Joint Stock Commercial Bank for

Investment and Development of Vietnam – Transaction Center 2 are mostly

followed, meeting the principles and factors of COSO standards.

To complete the proposed research objectives, the author raises the following

research questions:

 Firstly, how is the effectiveness of the internal control of savings deposits at

the Bank for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2

assessed?

 Second, which solution is to contribute to improving the effectiveness of

internal control to mobilize savings deposits at the Bank for Investment and

Development of Vietnam - Transaction Center 2?

To complete the above objectives, the author divided the topic layout as follows:

Chapter 1: Overview of the topic

Chapter 2: Current status of internal control of savings deposit activities at BIDV -

Transaction Center 2

Chapter 3: Some solutions to contribute to improving the effectiveness of the

internal control to mobilize savings deposits at the Bank for Investment and

Development of Vietnam - Transaction Center 2.

CONCLUSION OF CHAPTER 1

Internal control of the mobilization of savings deposits at banks is always an

important issue and a concern at each bank, it contributes to reducing risks to an

acceptable level as well as improving efficiency business performance of the bank.

Chapter 1 has provided an overview of the basic theoretical system of

internal control for the mobilization of savings, the parts that make up the internal

control system at bank. From here, we have an overview of the factors affecting the

effectiveness of internal control over savings deposit mobilization. At the same

time, using some techniques of analysis and data collection to help assess the

effectiveness and efficiency of internal control affecting the efficiency and quality

of deposit mobilization savings at the bank.

All of these knowledge are the basis and orientation to continue to study the

effectiveness of internal control over savings deposit mobilization activities at the

Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam -

Transaction Center 2.

CONCLUSION OF CHAPTER 2

Chapter 2 focuses on researching and giving an overview of the actual

situation at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of

Vietnam - Transaction Center 2: policies, regulations and actual processes of the

bank goods and the actual situation when applying those processes and regulations

into the bank's business operations. The author also analyzes and evaluates the

business situation, work efficiency as well as the impact of internal control on the

quality of savings deposit mobilization through information collected at the bank.

Besides, also conducted a survey and evaluation on the effectiveness and

efficiency of the internal control system for savings deposit mobilization. However,

the Internal Audit of savings deposit mobilization still has many limitations,

requiring the unit to have timely detection and remedy measures.

This is an important basis for the writer to propose solutions to improve

internal control of savings deposit mobilization at the Joint Stock Commercial Bank

for Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2.

CONCLUSION OF CHAPTER 3

Based on the theory of internal control of savings deposit mobilization

combined with analysis of the current situation at Joint Stock Commercial Bank for

Investment and Development of Vietnam - Branch of Transaction Center 2 in

chapters 1 and 2. Chapter 3 of the thesis outlines solutions and recommendations to

improve the effectiveness of internal control over savings deposit mobilization

activities at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of

Vietnam - Transaction 2. Contents include: solutions to BIDV - Transaction Center

2 and recommendations for BIDV. These solutions and recommendations are

subjective based on an analysis of the shortcomings that exist at the branch in order

to contribute to enhancing the effectiveness of internal control and improving the

efficiency of money mobilization savings at the Joint Stock Commercial Bank for

Investment and Development of Vietnam - Transaction Center 2.

LỜI CAM ĐOAN

Tôi tên là: Tạ Thị Ánh Hồng

Mã số sinh viên: 03080170325

Ngành: Kế toán – Kiểm toán. Chuyên ngành: Kế toán

Thực tập tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam CN Sở Giao Dịch 2

Người hướng dẫn khóa luận: PGS.TS. Nguyễn Thị Loan

Tôi xin cam đoan khóa luận “Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm

tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2”

là công trình nghiên cứu do tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS.TS.

Nguyễn Thị Loan.

Các số liệu, kết quả nêu trong đề tài nghiên cứu là trung thực, chưa được

công bố toàn bộ nội dung này ở bất kỳ đâu, các nguồn trích dẫn trong đề tài được

chú thích và nguồn gốc rõ ràng, minh bạch, cụ thể.

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan danh dự của mình.

TP. Hồ Chí Minh, tháng 4 năm 2021

TÁC GIẢ

TẠ THỊ ÁNH HỒNG

LỜI CẢM ƠN

Trong lời nói đầu tiên của khóa luận tốt nghiệp, tôi xin trân trọng gửi lời cảm

ơn sâu sắc đến tất cả các quý thầy cô trong Khoa Kế Toán – Kiểm toán của Trường

Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh đã giảng dạy tận tình và giúp tôi có được

những kiến thức cần thiết phục vụ cho quá trình thực tập của mình.

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Thị Loan đã nhiệt

tình, quan tâm và tận tụy hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện hoàn chỉnh

khóa luận tốt nghiệp của mình.

Bên cạnh đó, tôi cũng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo cùng tập thể

các Anh/Chị cán bộ nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam –

Chi nhánh Sở Giao Dịch 2, đặc biệt là các Anh/Chị trong phòng Kế hoạch – Tài

chính và Phòng Giao Dịch Nguyễn Du đã luôn tận tình hướng dẫn, chỉ dạy và chia

sẻ kinh nghiệm cho tôi để có thể hoàn thành tốt khóa luận của mình.

Mặc dù đã có nhiều cố gắng để có thể có được đề tài hoàn chỉnh nhất,

tuy nhiên do bản thân lần đầu được tiếp cận với môi trường ngân hàng và những

hạn chế về kiến thức, kinh nghiệm cũng như bản thân còn nhiều thiếu sót. Tôi rất

mong nhận được sự góp ý từ thầy cô cùng các Anh/Chị phòng Kế hoạch – Tài chính

và Phòng Giao Dịch Nguyễn Du để chuyên đề được hoàn chỉnh hơn.

Cuối cùng, tôi xin kính chúc quý thầy cô luôn dồi dào sức khoẻ và thành

công trong công việc, đạt được nhiều thành tựu với sự nghiệp cao quý. Đồng thời,

kính chúc quý Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở

Giao Dịch 2, đặc biệt là các Anh/Chị trong phòng Kế hoạch – Tài chính và Phòng

Giao Dịch Nguyễn Du ngày càng phát triển và thành công hơn nữa.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG

HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. .....1

1.1. Hoạt động huy động vốn tiền gửi tiết kiệm của NHTM: .........................1

1.1.1. Khái niệm tiền gửi tiết kiệm : .................................................................1

1.1.2. Phân loại tiền gửi tiết kiệm:....................................................................1

1.1.3. Vai trò của nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm:...........................4

1.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm của NHTM..........................5

1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ : ......................................................................5

1.2.2. Sự cần thiết của hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại

NHTM ..................................................................................................................7

1.2.3 Tiêu chí đánh giá ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết

kiệm NHTM: ........................................................................................................8

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1........................................................................................20

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY

ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ

PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 2............................21

2.1. Giới thiệu tổng quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt

Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2:.....................................................................21

2.1.1. Giới thiệu sơ nét về Ngân hàng BIDV:....................................................21

2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển:..............................................................21

2.1.3. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch 2 22

2.1.4. Chức năng và nhiệm vụ của BIDV chi nhánh Sở giao dịch 2 .................23

2.1.5. Cơ cấu bộ máy tổ chức của BIDV chi nhánh Sở giao dịch 2..................24

2.1.6. Kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng BIDV chi nhánh Sở giao

dịch 2 giai đoạn 2018-2020................................................................................25

2.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng

TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam CN Sở giao dịch 2.................................26

2.2.1. Các quy định nội bộ liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ ..............26